5. Система налогов и сборов в рф.

Под налоговой системой понимают сов-ть налогов и сборов в гос-ве а также принципы и методы их установления, измерения, отмены, взимания, уплаты и контроля. Она включает в себя блоки: 1. Налоговое законодательство, которое представлено НК РФ, законами субъектов РФ по введению на их территории региональных налогов, нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления по введению местных налогов. 2. Сов-ть налогов и сборов, взимаемых на территории РФ это 11 налогов, 2 сбора и 4 спецрежима. 3. Налоговые органы.

6. Элементы налогообложения: предмет налога, объект налогообложения, налогоплательщик (налоговый агент), налоговая база, налоговый период (отчетный период).

Предмет налога – это то, с чего взимается налог.

Объект налогообложения – это объект имеющий стоимостные, количественные или физические характеристики, с наличием у которого у налогоплательщика возникают обязанности по уплате налога.

Налогоплательщик (налоговый агент) – это физическое или юр лицо, на которое законом возложена обязанность по уплате налога в бюджет.

Налоговая база – это количественное выражение объекта налогообложения и являющееся основой для исчисления налога, т.к. именно к налоговой базе умножается налоговая ставка.

Налоговый период (отчетный период) – срок, в течение которого формируется налоговая база и определяется сумма налога. Может быть равен календарному месяцу, кварталу, календарному году. Когда налоговый период равен году законодатель вводит дополнительные элементы: отчетный период. По истечению отчетного периода налогоплательщик исчисляет и уплачивает авансовые платежи по налогу.

7. Элементы налогообложения: налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления налога, сроки уплаты.

Налоговая ставка – величина налоговых исчислений на единицу измерения налоговой базы. 2 вида: твердая (адвалорная) – устанавливается в абсолютной сумме на единицу налоговой базы. % ставка: 1. Пропорциональная; устанавливается в едином % к налоговой базе. 2. Прогрессивная – возрастает по мере роста налоговой базы. 3. Регрессивная (снижается по мере роста налоговой базы).

Порядок исчисления налога. 1. Налогоплательщики юр лица или ИП исчисляют свои налоги самостоятельно. Они формируют налоговую базу, применяют налоговую ставку и исчисляют сумму налога. Отражают в декларации, которые предоставляют в налоговую инспекцию. 2. Налогоплательщики физ лица такие налоги как транспортный, земельный, налог на имущество физ лиц исчисляют налоговые органы. Органы по имеющимся сведениям исчисляют налоги по каждому плательщику и направляют уведомление и платежное поручение. 3. Иногда обязанность исчисления налога накладывается не на плательщик и не на налоговые органы а на третье лицо, которым выступают налоговые агенты.

Сроки уплаты налога предполагает, что сумма налога может быть уплачена плательщиком разовым платежом, либо по частям.