2.2 Анализ показателей использования основных средств.

Следующий этап анализа использования основных средств - анализ показателей. Главным показателем использования основных средств является фондоотдача. Для расчета этого показателя и проведения анализа приведены следующие данные в таблице 4. Таблица 4.

Исходные данные для проведения анализа фондоотдачи

Показатель	2004г.	2005г.	Отклонение
Объем выпуска продукции (ВП), т. р.	159787.5	177576	17788.5
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.: Основных производственных средств (Ф) Активной части (Фа) Единицы оборудования (Ц)	21305 11500 383.3	24160 12992,5 406.0	+2855 +1492.5 +22.7
Удельный вес активной части о.с. (УД)	0.5397	0.5377	-0.002
Фондоотдача, руб.: Основных производственных средств(ФО) Активной части (ФОа)	7.5 13.89	7.35 13.66	-0.15 -0.23
Среднегодовое количество технологического оборудования (К)	30	32	+2
Отработано за год всем оборудованием (Т), час.	112.5	112.32	-0.18
В том числе единицей оборудования: Часов (Тед) Смен (СМ) Дней (Д)	3750 480 250	3510 459 245	-240 -21 -5
Коэффициент сменности (Ксм)	1.92	1.87	-0.05
Средняя продолжительность смены (П), час.	7.8	7.6	-0.2
Выработка продукции за 1 машино-час (СВ), руб.	1420.3	1580.9	+160.9

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных средств, являются: изменение доли активно части средств в общей их части; изменение фондоотдачи активной части средств:

ФО = УД х ФОа .

Расчет влияния факторов осуществляем способом абсолютных разниц:

ФОуд =( УД₂₀₀₄-УД₂₀₀₃) х ФОа₂₀₀₃= ( 0.5377-0.5397) х 13.89 = - 0.02778 руб.

ФОакт =( ФОа₂₀₀₄-ФОа₂₀₀₃) х УД₂₀₀₄= ( 13.66 –13.89) х 0.5377 = - 0.12367 руб.

Итого: -0.15 руб.

Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используется способ цепных подстановок. По формуле 13 получаем:

Д₂₀₀₃ х Ксм₂₀₀₃ х П₂₀₀₃ х СВ₂₀₀₃ 250 х 1.92 х 7.8 х 1420.3

Фоа²⁰⁰³ = Ц₂₀₀₃ = 383300 = 13.89

Для определения первого условного показателя фондоотдачи надо вместо среднегодовой стоимости единицы оборудования в 2003 году взять это значение в 2004г:

Д₂₀₀₃ х Ксм₂₀₀₃ х П₂₀₀₃ х СВ₂₀₀₃ 250 х 1.92 х 7.8 х 1420.3

Фоа^усл1 = Ц₂₀₀₄ = 406000 = 13.09

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 0.8 руб. (13.09- 13.89).

Рассчитаем влияние следующего фактора (количество отработанных дней) :

Д₂₀₀₄ х Ксм₂₀₀₃ х П₂₀₀₃ х СВ₂₀₀₃ 245 х 1.92 х 7.8 х 1420.3

Фоа^усл2 = Ц₂₀₀₄ = 406000 = 12.83

Снижение фондоотдачи на 0.26 руб. (12.83-13.09) является результатом увеличением целодневных простоев в анализируемом году по сравнению с базовым (в среднем по 5 дней на каждую единицу оборудования).

Рассчитаем влияние следующего фактора:

Д₂₀₀₄ х Ксм₂₀₀₄ х П₂₀₀₃ х СВ₂₀₀₃ 245 х 1.87 х 7.8 х 1420.3

Фоа^усл3 = Ц₂₀₀₄ = 406000 = 12.50

В результате снижения коэффициента сменности значение фондоотдачи снизилось на 0.33 руб. (12.50 –12.83).

Рассчитаем влияние продолжительности смены на уровень фондоотдачи:

Д₂₀₀₄ * Ксм₂₀₀₄ * П₂₀₀₄ * СВ₂₀₀₃ 245 * 1.87 * 7.6 * 1420.3

Фоа^усл4 = Ц₂₀₀₄ = 406000 = 12.18

В связи с тем, что в анализируемом году средняя продолжительность смены уменьшилась по сравнению с базовым периодом фондоотдача уменьшилась на 0.32 руб. (12.18-12.50).

И, наконец, рассчитаем влияние последнего фактора:

Д₂₀₀₄ х Ксм₂₀₀₄ х П₂₀₀₄ х СВ₂₀₀₄ 245 х 1.87 х 7.6 х 1580.9

Фоа^усл4 = Ц₂₀₀₄ = 406000 = 13.66

В результате повышения средней выработки продукции фондоотдача выросла на 1.48 руб. (13.66-12.18).

Чтобы выявить, как эти факторы повлияли на значение фондоотдачи основных производственных средств, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части в общей сумме основных производственных средств. Изменение фондоотдачи основных производственных средств за счет:

Структуры оборудования -0.8 * 0.5377 = -0.43016

Целодневных простоев -0.26 * 0.5377 = -0.1398

Коэффициент сменности -0.33 * 0.5377 =-0.1774

Внутрисменных простоев -0.32 * 0.5377 =-0.1720

Среднечасовой выработки +1.48 * 0.5377 = +0.7957

Итого -0.23 -0.123

В таблице 5 приведены результаты факторного анализа фондоотдачи.

Таблица 5.

Результаты факторного анализа фондоотдачи.

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.
Первого уровня 1.Срелнегодовая стоимость основных производственных средств 2. Доля активной части 3. Отдача активной части	2855* 7.5 = + 21412.5 - 0.02778 * 24160 = -671.2 - 0.12367 * 24160 = -2987.8
ИТОГО	-0.15 + 17788.5
В торого уровня 3.2.1 Структура оборудования 3.2.2. Целодневные простои 3.2.3 Коэффициент сменности 3.2.4 Внутрисменные простои 3.2.5Среднечасовая выработка	0.8 * 0.5377 = -0.43016*24160 = - 10392.6 -0.26 * 0.5377 = -0.1398 *24160 = - 3377.5 -0.33 * 0.5377 =-0.1774*24160 = - 4285.9 -0.32 * 0.5377 =-0.1720*24160 = -4155.5 +1.48 * 0.5377 = +0.7957*24160 = +19224.7
ИТОГО	-0.23 -2987.8