Задачи:

Задача №1. Дебиторская задолженность.

В ходе инвентаризации дебиторская задолженности выяснилось, что баланс организации числится дебиторская задолженность на сумму 30 000 руб. возникшая по договору поставки продукции срок исковой давности истек. Организация списывает неистребованную дебиторскую задолженность. Резерв по сомнительным долгам не создавался.

1)Учитывается на счетах организации сумма дебиторской задолженности с истекшими сроками исковой давности

Дт сч 91/2

Кт сч 62

2)Списанная на убытки задолженность неплатежеспособных дебиторов учитывается на вне балансовом счете

Дт сч 007- 30 000

Задача №2

На основе проведенной инвентаризации создан резерв по сомнительным долгам в отношении дебиторской задолженности за поставленную продукцию- 40 000. В следующем отчетном периоде в связи с истечение срока исковой давности дебиторской задолженности списывается с баланса

1. Создан резерв по сомнительным долгам- 40 000

Дт сч 91/2

Кт сч 63

2. По истечении срока исковой давности дебиторской задолженности списывается за счет ранее созданного резерва

Дт сч 63

Кт сч 62

3. Списанная дебиторская задолженность за счет ранее созданного резерва по истечению сроков исковой давности учитывается на вне балансовом счете

Дт сч 007- 40 000

4. На расчетном счете организации поступили средства в погашение дебиторской задолженности с истекшими сроками давности

Дт сч 51

Кт сч 91/1

5. В связи с погашенной дебиторской задолженностью с истекшими сроками давности она списывается с за балансового счета

Кт сч 007- 40 000

Задача №1 Кредиторская задолженность.

Входе проведенной инвентаризации кредиторской задолженности выяснилось, что на балансе организации числится кредиторская задолженность за поставленные товары в сумме 9 000 срок исковой давности истек.

Просро. Кредит задолженности списывается с баланса.

1. Кредиторская задолженность поставщикам за полученные материалы срок исковой давности по которой истек, списывается на прочие доходы.

Дт сч 60

Кт сч 91/1.

Домашнее задание: Л.1 Л.2 Л.3, §5.18 Л.7

Тема 2.6. Инвентаризация целевого финансирования Занятие 11. Порядок проведения и оформление результатов инвентаризации целевого финансирования.

Для осуществления мероприятий целевого назначения используются средства, поступившие из государственного бюджета, от заинтересованных организаций, частных лиц и прочих источников.

Целевое финансирование, полученное в качестве источников тех или иных мероприятий, учитываются на пассивном счете 86» Целевое финансирование». Бюджетные средства, принятые к бухгалтерскому учету, отражаются в учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам.

Синтетический учет средств целевого финансирования ведется на пассивном счете 86. Начальное кредитовое сальдо показывает наличие средств целевого финансирования на начало отчетного периода. Оборот кредитовый показывает увеличение средств целевого финансирования, то есть их поступление. Оборот дебетовый показывает использование средств целевого финансирования.

Больший удельный вес поступившим в целевом финансировании составляют средства, поступившие от государства. Средства целевого финансирования предоставляются на финансирование и покрытие расходов, связанных со строительством объектов. Поступившие бюджетные средства признаются по мере фактического получения ресурсов в составе средств целевого финансирования. Средства целевого финансирования подвергаются системной проверки регулярного их использования. Если при проведении инвентаризации средств целевого финансирования устанавливают использование не по назначению или установлена недостача и виновник установлен, то составляются инвентаризационные описи, в случае расхождений - сличительная ведомость, и на основании ведомости составляются бухгалтерские проводки, как и в любой инвентаризации.