13. Облік розрах операц банку(плат вимога, акредитив)

Платіжні вимоги застосовуються в разі здійснення примусового списання (стягнення) коштів та в разі договірного списання коштів з рахунків платників. Розпорядження про примусове списання (стягнення) коштів стягувач оформляє на бланку платіжної вимоги за формою згідно з вимогами Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в нац. валюті.

1. Примусове списання (стягнення) коштів з рахунків платників: Д-т 2600, 2602, 2610, 2615 (платника) К-т 1200, 2600 (одержувача)

2. Договірне спис коштів з рах платників: Д-т 2600 (платник) К-т 1200, 2600 (одерж)

Акредитив – це грошове зобов'язання банку за дорученням свого клієнта здійснити постачальнику платежі за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги за умовами, передбаченими в акредитиві.

Необхідною умовою здійснення розрахунків за акредитивом є обумовленість цього в угоді, що регулює взаємовідносини між покупцем і постачальником. Для відкриття акредитива клієнт подає до банку-емітента заяву на акредитив за формою згідно з вимогами Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, і в разі відкриття покритого акредитива – відповідні платіжні доручення.

1. Депонування суми покритого акредитиву у виконуючому банку:

• у банку-емітенті: Д-т 2600 (платника) К-т 1200

• одночасно: Д-т 9802 К-т 9910

• у банку-виконавці: Д-т 1200 К-т 2602

2. Проведення розрахунків покритими акредитивами:

• у банку-емітенті: Д-т 9910 К-т 9802

• у банку-виконавці:Д-т 2602 К-т 2600 (платника)

3. Повернення невикористаної депонованої суми покритого акредитива:

• у банку-емітенті: Д-т 1200 К-т 2600 (платника)

• у банку-виконавці: Д-т 2602 К-т 1200

14. Облік розрах операц банку(чек, вексель)

Вексель — ЦП, який засвідчує безумовне грошове зобов'язання векселедавця сплатити після настання строку визначену суму грошей власнику векселя (векселетримачу). Підприємства можуть використовувати при розрахунках векселі, як за поставлені їм матеріальні цінності (роботи, послуги), так і як оплату за матеріальні цінності (роботи, послуги). Всі векс є бланк суворої звітн і мають номер. Це означ,що у випадк недобрим чітко встановл форми векс він втрач векс силу.

Розрахунковий чек – це документ, що містить письмове доручення власника рахунку (чекодавця) банку-емітента, в якому відкрито його рахунок, про сплату чекодержателю зазначеної в чеку суми коштів. Розрахункові чеки використовуються у безготівкових розрахунках підприємств та фізичних осіб з метою скорочення розрахунків готівкою за отримані товари, виконані роботи та надані послуги. Для розрахунків чеками клієнти отримують у банку-емітенті чекові книжки. Фізичні особи можуть отримати розрахунковий чек для разового розрахунку. Чекові книжки та чеки обліковуються на позабалансовому рахунку 9821А "Бланки суворої звітності".

1. Видача чекової книжки: Д-т 9910 К-т9821

2. Депонування суми ліміту: Д-т 2600,2620 (платника) К-т 2602,2622

3. Проведення розрахунків розрахунковими чеками, якщо клієнти обслуговуються в одному банку: Д-т 2602, 2622 К-т 2600, 2620 (одержувана)