1. Організація облікового процесу в банках
Щоб раціон виріш екон ? і досягти успіху, банки потребують інформ про те, як найкращим чином одержати і викор грош ресурси. Облік інформац признач задовольнити саме такі запити. Отже, основною інформац систем для управління банком є облік.
БО у банках – це складова системи обліку, яка вкл сукупн правил, методик та процедур обліку для виявлення, вимір, реєстрац, накопич, узагальн, зберігання та передаван інформац про операції банку зовнішнім користувачам, а також внутр користувачам для прийняття управлінських рішень.
Для прийняття правильн рішення стосовно діяльн банку в майб, зацікавленим особам необхідно враховув інформ про минулі події, які мали віднош до діяльності банку. Таку інформ також надає облік. Облік забезпечує зворотний зв'язок за кожним прийнятим рішенням, і фінансові звіти, які періодично складаються для зацікавлених осіб, містять у собі відомості про економічні наслідки раніше прийнятих рішень.
Облікова політика банку – це сукупність визначених у межах чинного законодавства принципів, методів і процедур, що використовуються банківською установою для складання та подання фінансової звітності. Обл політ банк обирає самостійн. Для обл. політ гол.бух склад наказ, який склад разом з керівником. В ньомі відображу осн напрям діяльн, клієнтська база, ведення обліку та ін. дані. Полож про облік політ затвердж наказом керівника банку на початку нового календ року.
2.Сист рахунків бо в банках
Вся інформац реєстр за допомогою системи рахунків БО.
Рах БО-це реєстрац первин інформац та її узагальнен, накопич для прийняття управл рішень. Записи на рах БО здійсн за допомогою подвійних записів, тобто коли одна операція записується двічі: од раз по Дт, другий по Кт.
Всі рах БО поділ на активні, пасивн та акт-пасивн.
С-до на км по Дт=С-до на пм Дт+О.Дт-О.Кт
С-до на км Кт=С-до на пм Кт+О.Кт-О.Дт
Акт-пас рах-це рах,які можуть мати на пм С-до по Дт, а на км по Кт.
План рахунк БО-це систематизований перелік рах БО,який призначен для реєстрац банк операцій. Згідн плану рах є баланс та поза баланс рахунки.
Класифікац баланс рахунк:
1) постійні(активи(А,відображ наявн та зміни в актив банку),зобов`яз(П,.. зоборгов банку),ВК(П, …ВК банку)).
2)тимчасові-признач для обл. витрат(А) банку за їх елемент та доходи(П) за їх видатками.
Клас поза бал рах:умовн зобов, умовн вимоги, приватизац паперів.
3.Банківська документац та її обл..
Усі банківські операції документально підтверджуються. Документи, які засвідчують операції, називають первинними. Сукупність документів, на підставі яких банки здійснюють бухгалтерський облік та контроль, становить банківську документацію. Класиф за такими озн:
До касових документів належать заява на переказ готівки, приходний касовий ордер, грошовий чек, видатковий касовий ордер; до меморіальних – платіжні доручення, платіжні вимоги-доручення, меморіальний ордер; до позабалансових – приходний позабалансовий та видатковий позабалансовий ордери.
Первинні документи мають бути складені під час здійснення операції, а якщо це неможливо – безпосередньо після її закінчення. Вони можуть складатися як на паперових носіях, так і в електронному вигляді.