2. Практическая часть

2.1 Производственная программа предприятия

Таблица 1

Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1	2	3	4	5
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	609
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	87
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Годовой плановый объем производства = 700*87% = 609 т

Таблица 2

Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
1	2	3
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	609
Цена отпуска без НДС	руб.	22543
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	13728687

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 11252919/609=18478 руб

2) Цена 1 тонны продукции =18478+(18478*22/100)= 22543 руб

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

22543*609=13728687 руб.

2.2.Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3

Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	Элементы затрат	Затраты, руб.	Удельный вес, %
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3832534	34,1
	в том числе:
	-сырье	2893968	25,7
1	2	3	4
	- вспомогательные материалы;	219240	2
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	1,2
	- электроэнергия, вода	587076	5,2
2	Затраты на оплату труда	3289500	34
3	Социальные взносы	986850	9,1
4	Амортизация	1114820	10,3
5	Прочие затраты	2029215	18
	В том числе
	- налоги и сборы;	586374	5,4
	- затраты наремонтосновных средств	940000	8,7
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	428200	3,9
6	Производственная себестоимость товарнойпродукции	11252919	100

Сырьё:

Затраты на сырье А =609*0,5*5800=1766100руб.

Затраты на сырье Б =609*0,11*7500=502425руб.

Затраты на сырье В =609*0,07*6100= 260043руб.

Затраты на сырье Г =609*0,04*15000=365400руб.

Общие затраты на сырье=1766100+502425+260043+365400=2893968руб.

Запасные части для ремонта оборудования:

Уровень затрат в базисном периоде=115000 руб.

Индекс цен =1,15

115000*1.15=132250 руб.

Вспомогательные материалы:

609*400*0,9=219240руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия =300*609*1,88=343476 руб.

Вода =4*609*10=24360 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

343476+24360=587076руб.

Общие материальные затраты:

2893968+219240+132250+587076= 3832534руб.

Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12=878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12=352800 руб.

Руководители: 5*7200*12=432000 руб.

Специалисты: 9*6300*12=680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12=288000 руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400+352800+432000+680400+288000=2631600 руб.

Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600+(2631600*25/100)=3289500руб.

25%-планируемый рост заработной платы.

Социальные взносы:

3289500*30%=986850 руб.

Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная – 7160000 руб.

Срок полезного использования – 23 лет

Норма амортизации зданий: 100/23=4,3%

Здания: 7160000*4,3%=307880 руб.

Машины и оборудование: остаточная стоимость - 3620000 руб.

Срок полезного использования – 10 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/10=10%

Машины и оборудование: 3620000*10%*2=724000 руб.

Транспортные средства: первоначальная стоимость - 580000 руб.

Срок полезного использования – 7 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/7=14,3%

Транспортные средства: 580000*14,3%=82940 руб.

Общая сумма амортизации: 307880+724000+82940=1114820 руб.

Прочие затраты:

Общая сумма затрат = 3832534+3289500+986850+1114820= 9223704руб.

От общей суммы затрат 22%:

9223704*22%= 2029215руб.

Производственная себестоимость товарной продукции:

3832534+3289500+986850+1114820+2029215= 11252919руб.

Удельный вес материальных затрат:

3832534*100/11252919=32,2% 34,1%

Сырьё:

2893968*100/11252919=25,8% 25,7%

Вспомогательные материалы:

219240*100/11252919=1,9% 2%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250*100/11252919=1,2%

Электроэнергия, вода

587076*100/11252919=3,3% 5,2%

Удельный вес затрат на оплату труда:

3289500*100/11252919=30,4%

Удельный вес социальных взносов:

986850*100/11252919=9,1%

Удельный вес амортизации:

1114820*100/11252919=10,3%

Удельный вес прочих затрат:

2029215*100/11252919=18%

налоги и сборы:

586374*100/11252919=5,4%

затраты на ремонт основных средств:

940000*100/11252919=8,7%

другие затраты:

428200*100/11252919=3,9%