18.3. Понятие валютного контроля

Основным источником правового регулирования отношений в сфере валютного контроля является Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле» (гл. III).

Важно заметить, что в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» 2003 г., как и в ранее действовавшем Законе 1992 г., само понятие валютного контроля не определяется.

Но основные принципы валютного контроля и валютного регулирования получают правовое закрепление.

В соответствии со ст. 3 Закона такими принципами являются:

1) приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;

2) исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и внутренней валютной политики РФ;

4) единство системы валютного регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль можно определить как контроль Правительства РФ, органов и агентов валютного контроля за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Органами валютного контроля в России являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти, являющиеся органами валютного контроля.

Контрольные полномочия органов и агентов валютного контроля регулируются различными нормативными актами. Так, Правительство РФ как орган валютного контроля в соответствии с полномочиями в сфере бюджетной, финансовой, кредитной и денежной политики осуществляет валютное регулирование и валютный контроль (ст. 15 Закона «О Правительстве Российской Федерации»).

Банк России осуществляет контроль за совершением валютных операций кредитными организациями и валютными биржами. При этом он взаимодействует с другими органами валютного контроля, обеспечивая их взаимодействие с такими агентами валютного контроля, как уполномоченные банки.

Федеральные органы исполнительной власти, являющиеся и агентами валютного контроля, осуществляют контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, не являющиеся кредитными организациями или валютными биржами. Правительство РФ от 15 июня 2004 г. № 278 федеральным органом валютного контроля исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ, является федеральная служба финансово-бюджетного надзора, находящаяся в ведении Министерства финансов РФ (Ведомости РФ. 1991. № 15. Ст. 492; СЗ РФ. 2004. № 27. Ст. 2711.).

Служба финансово-бюджетного надзора осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства РФ (п. 5.1.2 Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора).

Таможенные органы в соответствии с п. 7 ст. 403 ТК РФ осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу.

Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный в области налогов и сборов (ранее – Министерство РФ по налогам и сборам), являясь органом валютного контроля, выполняет функции, связанные с осуществлением валютного контроля, в порядке, определенном Правительством РФ (п. 14 ст. 7 Закона РФ от 21 марта 1991 г. «О налоговых органах Российской Федерации»).

Следует отметить, что полномочия органов валютного контроля несколько шире полномочий агентов валютного контроля. Если органы валютного контроля, в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации, то агенты валютного контроля таким правом не наделены.

Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;

3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

К исключительной компетенции органов валютного контроля Законом от 10 декабря 2003 г. отнесено право:

1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;

2) применять установленные законодательством РФ меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

К исключительной компетенции агентов валютного контроля (ч. 4 ст. 23) отнесено право:

- запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов, в том числе документов, удостоверяющие личность физического лица, о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

- документы, удостоверяющие статус юридического лица (для нерезидентов), документ о государственной регистрации юридического лица (для резидентов); свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

- документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

- таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию валюты РФ, иностранной валюты и внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, и т.д.

Органы валютного контроля определяют порядок учета и отчетности, формы документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов. Законом подробно урегулированы права и обязанности резидентов и нерезидентов при осуществлении валютного контроля.

Так, резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валютные операции, а также нерезиденты, осуществляющие операции с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ, имеют право:

а) знакомиться с актами проверок;

б) обжаловать решения и действия (бездействия) органов и агентов валютного контроля;

в) на возмещение реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в России валютные операции, обязаны:

а) представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, запрашиваемые в соответствии с положениями Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле»;

б) вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течении не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

в) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений.

Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут уголовную, административную, гражданско-правовую и иную ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Контрольные вопросы

1. Определите понятия валюты, валюты РФ, иностранной валюты,

конвертируемой валюты.

2. Каково соотношение правовых понятий «валюта» и «валютные ценности»?

3. Кто понимается под «резидентами» и «нерезидентами» по российскому

валютному законодательству?

4. Определите понятие «валютное регулирование» и «валютный контроль».

Каково их соотношение, как эти понятия соотносятся с понятием

«валютного надзора»?

5. Раскройте понятия «орган валютного контроля», «агент валютного

контроля». Каково соотношение их полномочий?

6. Дайте правовую характеристику понятию «валютные ценности».

7. Каковы полномочия таможенных органов в сфере валютного контроля.

Основная литература

1. Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред.

М.В. Карасева. 2- изд. – М., 2007.

2. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачевой,

Г.П. Толстопятенко. – М., 2003.

3. Финансовое право: Учебник / Под ред. О.Н. Горбуновой. – М., 2004.

4. Финансовое право: Учебник / Под ред. Н.И. Химичевой. 3-е изд.

– М., 2002.

5. Финансовое право: Учебник / Под ред. Г.В. Петровой. – М., 2006.

6. Бакаев О.Ю. Основные финансово-правовые аспекты статуса

таможенных органов Российской Федерации / Под ред. Н.И. Химической.

– Саратов, 2002.

7. Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного

финансового контроля. – М., 2000.

8. Тосунян Г.А., Емелин А.В. Валютное право Российской Федерации:

Учебное пособие. – М., 2002.

9. Хаменушко И.В. Валютный контроль в Российской Федерации: Учебно-

практическое пособие. – М., 2001.

Дополнительная литература

1. Бородина Н.М. Правовое регулирование деятельности территориальных

учреждений Центрального банка Российской Федерации / Под ред.

Н.И. Химичевой. – Саратов, 2001.

2. Неверова Н.В. Валютный контроль в деятельности учреждений Банка

России: правовое регулирование и опыт правоприменения / Под ред.

Е.В. Покачаловой. – Саратов, 2003.

3. Баринов Э.А., Вершинин А.П. Рынки: валютные и ценных бумаг.

– М., 2001.

4. Буренин А.Н. Рынок ценных бумаг и производных финансовых

инструментов: Учебное пособие. – М., 1998.

5. Бурцев В.В. Государственный финансовый контроль: формирование

нормативно-законодательной базы // Журнал российского права. 2000.

№ 7.

6. Бурцев В.В. Система государственного контроля // Финансы. 2000. № 9.

7. Емелин А.В. Валютные операции и валютные сделки: понятие и

классификация // Деньги и кредит. 2000. № 4.

8. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности:

Юридический справочник. – М., 1998.

9. Королев И.С. Какой валютный контроль нужен России? // Деньги и

кредит. 2000. № 4.

10. Краев А.О., Коньков И.Н., Малеев П.Ю. и др. Рынок долговых ценных

бумаг: Учебное пособие. – М., 2002.

Нормативно-правовые документы

1. Конституция Российской Федерации. 1993.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ.

3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июля 1998.

№ 146-ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5 августа 2000.

№ 117-ФЗ.

5. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке

Российской Федерации (Банке России)» // СЗ РФ. 2002. № 28. Ст. 2790;

2004. № 27. Ст. 2711; № 31. Ст. 3233.

6. Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 г. № 61-ФЗ.

7. Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ

«О Правительстве Российской Федерации» // СЗ РФ. 1997. № 51.

Ст. 5712; 1998. № 1. Ст. 1; Российская газета. 2004. 23 июня.

8. Федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 159-ФЗ «О введении в действие

Бюджетного кодекса Российской Федерации» // СЗ РФ. 1999. № 28.

Ст. 3492; 2002. № 28. Ст. 2787.

9. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в ред.

Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ // СЗ РФ. 1996. № 6.

Ст. 492; Российская газета. 2004. 1 июля.

10. Закон РФ «О налоге на операции с ценными бумагами» в ред.

Федерального закона от 18 октября 1995 г. № 158-ФЗ // СЗ РФ. 1995.

№ 43. Ст. 4011; Российская газета. 2003. 27 декабря.

11. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных

бумаг» // СЗ РФ. 1996. № 17. Ст. 1918; 2004. № 27. Ст. 2711.

12. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных

металлах и драгоценных камнях» // СЗ РФ. 1998. № 13. Ст. 1463; 2003.

№ 2. Ст. 167.

13. Федеральный закон от 29 июля 1998 г. № 136-ФЗ «Об особенностях

эмиссии и обращении государственных и муниципальных ценных бумаг»

// СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3814.

14. Указ Президента РФ от 21 ноября 1995 г. № 1163 «О первоочередных

мерах по усилению системы валютного контроля в Российской

Федерации» // СЗ РФ. 1995. № 48. Ст. 4654; 2003. № 15. Ст. 1347.

15. Положение о Министерстве финансов Российской Федерации,

утвержденное постановлением Правительства РФ от 30 июня 2004 г.

№ 329 // Российская газета. 2004. 31 июля.

16. Положение о контрольно-ревизионном управлении Министерства

финансов Российской Федерации в субъекте Российской федерации,

утвержденное постановлением Правительства РФ от 6 августа 1998 г.

№ 888 // СЗ РФ. 1998. № 33. Ст. 4007.

17. Положение о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора,

утвержденное постановлением Правительства РФ от 15 июня 2004 г.

№ 278 // Российская газета. 2004. 17 июня.

18. Постановление Правительства РФ от 7 апреля 2004 г. № 185 «Вопросы

Министерства финансов Российской Федерации» // СЗ РФ. 2004. № 15.

Ст. 1478.