
- •Методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Рабочая программа учебной дисциплины «финансовое право»
- •Раздел 1. Организационно-методический
- •1.1. Цели и задачи учебной дисциплины
- •1.2. Требования к уровню освоения дисциплины
- •1.3. Методологичеие модели процесса обучения
- •1.4. Формы контроля
- •Раздел 2. Содержание дисциплины
- •2.1. Тематический план учебной дисциплины
- •2.2. Содержание отдельных разделов и тем общая часть Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства
- •Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права
- •Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
- •Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля
- •Особенная часть
- •Раздел I. Правовой режим централизованных и децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов
- •Тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации
- •Тема 6. Правовое регулирование бюджетных и межбюджетных отношений
- •Тема 7. Правовые основы бюджетного процесса
- •Тема 8. Правовой режим государственных внебюджетных фондов
- •Тема 9. Правовой режим децентрализованных денежных фондов
- •Раздел II. Правовое регулирование государственных и муниципальных доходов
- •Тема10.Понятие налогов и сборов.
- •Тема 11. Общие положения налогового права
- •Тема 12. Элементы закона о налоге.
- •Раздел III. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Тема 13. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита
- •Тема 14. Правовое регулирование организации страхового дела
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Тема 15. Финансово-правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Тема 16. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Раздел V. Финансово-правовые основы банковского кредитования, денежного обращения, расчетов и валютного регулирования
- •Тема 17. Финансово-правовое регулирование банковского кредитования и его государственного регулирования
- •Тема 18. Финансово-правовые основы денежного обращения и расчетов
- •Тема 19. Финансово-правовое регулирование валютных отношений
- •Раздел 3. Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •3.1. Вопросы для подготовки к экзамену (зачету)
- •3.2. Литература
- •3.3. Нормативно-правовые акты
- •Список газет и журналов, публикующих материалы по проблемам финансового права Газеты:
- •Журналы:
- •1. Общие положения методических указаний по выполнению контрольных работ
- •2. Инструкция по выполнению контрольной работы
- •3. Правила выбора варианта контрольной работы
- •3.1 Тестовые задания
- •Предмет финансового права:
- •2. Финансовые правоотношения — это:
- •56. Налоговые правоотношения — это:
- •3.2. Задачи по темам вариантов контрольных работ
- •Тема 1. Финансы и финансовая деятельность государства
- •Тема 2. Финансовое право как отрасль российского права
- •Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения
- •Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля
- •Особенная часть
- •Раздел I. Правовой режим централизованных и децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов
- •Тема 5. Бюджетное право и бюджетное устройство Российской Федерации
- •Тема 7. Бюджетный процесс
- •Тема 8. Финансово-правовой режим государственных внебюджетных фондов
- •Тема 9: понятие и основы правового регулирования
- •1. Финансово-правовые основы государственного и муниципального кредита
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Тема 14. Финансово-правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Тема 15. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •Раздел V. Финансово-правовые основы банковского кредитования, денежного обращения, расчетов и валютного регулирования
- •Тема 16. Финансово-правовое основы банковского кредитования и его государственного регулирования
- •Тема 17. Финансово-правовые основы денежного обращения и расчетов
- •Тема 18. Финансово-правовое регулирование валютных отношений
- •Тема 1. Правовые основы финансовой деятельности государства.
- •1. Современное понятие о финансах и их роли.
- •2. Финансовая система (структура финансов).
- •3. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
- •4. Государственные органы, осуществляющие финансовую деятельность.
- •Тема 2. Предмет и система финансового права.
- •1. Понятие, предмет и метод финансового права.
- •2. Принципы финансового права.
- •3. Финансовое право в системе российского права: его особенности и связь с другими отраслями права.
- •4. Система и источники финансового права.
- •2. Финансовые правоотношения: понятие, особенности, виды.
- •3. Субъекты финансового права.
- •4. Порядок защиты прав и законных интересов субъектов финансовых правоотношений.
- •Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля.
- •2. Виды финансового контроля.
- •3. Компетенция государственных и муниципальных органов в области финансового контроля.
- •4. Аудиторский финансовый контроль.
- •Особенная часть
- •Раздел 1: Правовой режим централизованных и децентрализованных государственных и муниципальных денежных фондов
- •Тема 5: Бюджетное право и бюджетное устройство
- •5.2. Бюджетное законодательство. Источники.
- •5.3. Понятие и функции бюджета.
- •5.5. Бюджетная классификация
- •56 Структура доходов и расходов
- •6.2. Субъекты бюджетных правоотношений
- •6.3 Формы и условия предоставления межбюджетных трансфертов
- •Тема 7: Бюджетный процесс
- •7.1 Понятие бюджетного процесса, его принципы и стадии.
- •7.2. . Порядок и правовые основы составления проектов бюджетов.
- •7.3. Порядок рассмотрения проекта закона о федеральном бюджете и его утверждения.
- •7.4 Организационно-правовые основы исполнения бюджетов.
- •7.5.Рассмотрение и утверждение бюджетной отчетности.
- •Тема 8:финансово-правовой режим государственных внебюджетных фондов
- •8.1. Понятие и особенности государственных внебюджетных фондов
- •8.2. Финансово-правовой режим Пенсионного фонда рф
- •8.3. Финансово-правовой режим Федерального и территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
- •8.4.Финансово-правовой режим Фонда социального страхования рф
- •Тема9: понятие и основы правового регулирования
- •9.1.Понятие финансов государственных и муниципальных унитарных предприятий
- •9.2. Финансы государственных и муниципальных унитарных предприятий как объект финансово-правового регулирования
- •9.3. Уставный фонд государственного и муниципального унитарного предприятия
- •9.4.Правовой режим распределения прибыли государственного и муниципального унитарного предприятия
- •Раздел 2
- •Тема10:Понятие налогов и сборов по российскому праву
- •10.1. Понятие, функции и виды налогов
- •10.2. Соотношение налогов и иных обязательных платежей
- •10.3. Принципы налогообложения
- •Тема 11: Общие положения налогового права
- •11.1. Понятие, предмет и метод налогового права.
- •11.2 Источники налогового права.
- •Тема 12:Элементы закона о налоге
- •12.1 Существенные элементы налогообложения
- •12.2. Факультативные элементы налогообложения
- •Раздел ш. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита (долга) в Российской Федерации
- •Тема 12. Правовое регулирование государственного и муниципального кредита
- •12.1. Финансово-правовые основы государственного и муниципального кредита
- •12.2. Правовые формы государственных и муниципальных долговых обязательств
- •12.3. Правовой режим управления государственным и муниципальным долгом
- •12.4. Правовое регулирование государственного внутреннего долга Российской Федерации
- •Тема 13. Правовое регулирование организации страхового дела
- •13.1. Общая характеристика страхования и основ организации страхового дела
- •13.2. Виды страхования. Обязательное страхование
- •13.3. Обязательное медицинское и пенсионное страхование
- •13.3.1. Обязательное медицинское страхование
- •13.3.2. Обязательное пенсионное страхование
- •13.4. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Раздел IV. Правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •Тема 14. Финансово-правовое регулирование государственных и муниципальных расходов
- •14.1. Понятие и система государственных и муниципальных расходов
- •14.2. Понятие и правовые принципы финансирования государственных и муниципальных расходов
- •14.3. Правовые основы финансирования капитальных вложений
- •Тема 15. Правовой режим сметно-бюджетного финансирования
- •15.1. Понятие сметно-бюджетного финансирования и его объекты
- •15.2. Смета бюджетного учреждения, ее содержание и юридическое Значение
- •15.3. Правовое регулирование формирования и использования внебюджетных средств бюджетных учреждений
- •Раздел V. Финансово-правовые основы банковского кредитования, денежного обращения, расчетов и валютного регулирования
- •Тема 16. Финансово-правовое основы банковского кредитования и его государственного регулирования
- •16.1. Понятие, виды и принципы банковского кредитования
- •16.2. Взаимоотношения Центрального Банка Российской Федерации (Банка России) с кредитными организациями
- •16.3. Центральный Банк Российской Федерации – орган государственного регулирования и надзора за деятельностью кредитных организаций
- •Тема 17. Финансово-правовые основы денежного обращения и расчетов
- •17.1. Понятие и правовые основы денежной системы Российской Федерации
- •17.2. Правовые основы обращения наличных денег
- •17.3. Правовые основы безналичного денежного обращения и расчетов
- •17.4. Правила ведения кассовых операций
- •Тема 18. Финансово-правовое регулирование валютных отношений
- •18.1. Понятие валюты и валютных ценностей
- •18.2. Понятие и содержание валютного регулирования
- •18.3. Понятие валютного контроля
- •Словарь терминов
- •Предмет финансового права:
- •Финансовые правоотношения — это:
3. Понятие финансовой деятельности государства и муниципальных образований.
Российское государство и муниципальное образование в связи с использованием финансовой системы для выполнения своих задач осуществляют в лице своих органов соответствующую - финансовую деятельность. Она выражается в выполнении государством и муниципальными образованиями функций по созданию (формированию), распределению и использованию их денежных фондов и доходов в целях реализации своих задач. Неотъемлемым элементом этой деятельности является финансовый контроль, что вытекает из сущности финансов.
Финансовая деятельность органов государственной власти и местного самоуправления имеет публичный характер, общую направленность на обеспечение потребностей общества, реализацию задач социально – экономического развития, поддержание обороноспособности и безопасности страны.
Финансовая деятельность государства и муниципальных образований является важнейшей и необходимой составной частью механизма социального управления. Финансовые ресурсы направляются в отрасли экономики, социальную и другие сферы с учетом приоритетности финансируемых мероприятий, исходя из внешних и внутренних условий страны. При этом государство и муниципальные образования берут на себя обеспечение тех необходимых услуг, которые не могут быть предметом частного предпринимательства.
Воздействие государства и муниципальных образований на социально – экономические процессы осуществляется не только посредством прямого выделения средств на соответствующие мероприятия, но и косвенно – путем предоставления налоговых льгот, беспроцентных кредитов, отсрочек по налоговым платежам и т.п., а также с помощью мер ограниченного характера. Используя механизм финансовой деятельности, государство получает широкие возможности регулирования рыночных отношений. Важная сторона финансовой деятельности государства и муниципальных образований состоит в воздействии на развитие федеративных отношений государственного устройства и становление местного самоуправления в России. Таким образом, управляющая роль финансовой деятельности производится во всех сферах жизнедеятельности общества и государства.
Управление при помощи денег является наиболее эффективным регулятором общественных отношений. Направляя потоки денежных средств для образования денежных фондов, которые затем используются на нужды общества, государства таким образом стимулирует или наоборот, ограничивает деятельность в определенных сферах. Финансы помимо того, являются и лучшим информационным источником. Недостаточное выделение средств на те, или иные виды человеческой деятельности приводит к их свертыванию, а также к другим негативным явлениям.
Таким образом, финансовая деятельность государства и органов местного самоуправления – это организационная деятельность уполномоченных органов по образованию, перераспределению и использованию централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях бесперебойного функционирования государства и муниципальных образований на каждом этапе общественного развития.
Финансовая деятельность вызвана объективной необходимостью распределения и перераспределения национального дохода, удовлетворения не только личных, индивидуальных потребностей граждан, но и общества в целом. Часть совокупного общественного продукта идет на возмещение потребленных средств производства. Оставшиеся средства образуют национальный доход, одна часть которого направлена на оплату труда работников материального производства, а другая – на дальнейшее развитие производства, создание специальных резервных, страховых фондов, оборону страны, содержание управленческого аппарата, социальные нужды. распеделение и перераспределение совокупного общественного продукта и национального дохода происходят в денежной форме. Это первое объективное условие существования финансовой деятельности.
Финансовая деятельность осуществляется уполномоченными органами с помощью разнообразных методов. Их различие определяется тем, с какими субъектами государства вступает в отношения, а также конкретными условиями собирания и распределения денежных средств. Соответственно двум сторонам финансовой деятельности методы ее осуществления принято делить на методы мобилизации фондов денежных средств и методы их распределения (перераспределения).
Государство в отношениях с государственными и негосударственными предприятиями, учреждениями, организациями и гражданами в основном использует налоговый метод, при котором часть доходов, прибыли названные субъекты в обязательном порядке, в установленные законом сроки и в установленных размерах отчисляют в бюджет.
Государство использует и другие методы собирания денежных средств:
добровольные взносы денежных средств (вклады населения в банки, приобретение облигаций и других ценных бумаг);
пошлины, которые в отличии от налогов взимаются, как правило, за какие – либо услуги, оказываемые организации или гражданину (государственная, таможенная, судебная пошлина);
страхование имущества, личности, ответственности, что позволяет привлеченные таким образом средства использовать в денежном обороте;
иные методы, например штрафы, платежи.
расходы и доходы государства в течение года и могут быть осуществлены только в пределах программных, плановых ассигнований. Доходы должны поступать в фонды денежных средств в строго определенные, заранее установленные соответствующим финансовым планом сроки, от определенных плательщиков, в определенном объеме. Таким образом, финансовая деятельность государства – это обязательно плановая деятельность, основанная на финансовом плане.
Любое мероприятие в государстве невозможно провести без перераспределением финансовых ресурсов, т.е. без финансовой деятельности государства, которая осуществляется в правовой форме.