2. Финансовая система (структура финансов).

Складывающиеся в процессе осуществления финансовой деятельности общественные отношения представляют собой не простую их совокупность, а определенную систему, порядок их расположения, взаимодействия между собой.

Финансы представляют собой целостную систему, включающую несколько взаимосвязанных звеньев (институтов), (схема № 2), для каждого из которых характерны свои особенности при сохранении общих качеств, свойственных финансам. Наличие различных институтов внутри финансовой системы объясняется тем, что финансы обслуживают многообразные потребности общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю сферу социальной деятельности. Под финансовой системой Российской Федерации понимают:

• совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов;

• совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Совокупность финансовых институтов, их взаимодействие по созданию, перераспределению и использованию фондов денежных средств образуют финансовую систему, которая отражает особенности развития государства в условиях перехода к рынку.

Так, финансовую систему Российской Федерации составляют следующие фонды денежных средств:

• государственные финансы;

• финансы хозяйствующих субъектов;

• местные финансы;

• фонды страхования;

• кредит (государственный, банковский).

Названные звенья финансовой системы существуют как на федеральном уровне, так на уровне субъектов Российской Федерации и местного самоуправления. Все они обладают свойствами финансов, но в силу особенностей по разному влияют на социально – экономические процессы, вместе с тем взаимодействуя между собой.

Состав финансовой системы показывает, что в ее формировании в условиях рыночной экономики стал использоваться зарубежный опыт. Так в результате использования зарубежного опыта стали создаваться различные внебюджетные фонды и соответствующие им правовые институты. Перестали быть государственной монополией, имущественное и личное страхование, банковский кредит.

Все фонды в государстве подразделяются на централизованные и децентрализованные, которые взаимно увязаны и взаимно обусловлены.

К централизованным фондам денежных средств, или централизованным финансам, относятся денежные средства

э поступающие в распоряжение государства как властвующего субъекта. К ним относятся прежде всего средства, аккумулируемые в бюджетной системе государства, государственных внебюджетных фондах, средства государственного страхования (имущественное и личное), кредита (государственного и банковского).

К децентрализованным фондам денежных средств относятся финансы предприятий и организаций всех форм собственности, образуемые как за счет собственных ресурсов, так и за счет бюджетных ассигнований, а также отраслевые и межотраслевые внебюджетные фонды.

Кроме того, выделяются фонды общего и целевого назначения. Целевыми фондами, в отличие от бюджета, являются внебюджетные государственные и муниципальные фонды. В сравнении с ними государственный и муниципальный бюджет – денежные фонды общего назначения.

Центральное звено в финансовой системе Российской Федерации занимает бюджетная система, посредством которой образуются фонды в форме федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований. Они необходимы для реализации общегосударственных или территориальных социально – экономических программ, обеспечения обороны и безопасности страны. Одновременно они служат финансовой базой самостоятельности субъектов РФ, развития местного самоуправления. Средства бюджетной системы образуются за счет налогов.

Внебюджетные целевые государственные и муниципальные фонды – новое звено финансовой системы РФ. Они создаются соответствующими представительными или исполнительными органами государственной власти и местного самоуправления. Их средства должны направляться на определенные цели соответственно своему предназначению. К ним относятся в частности Пенсионный фонд, Фонд государственного социального страхования, Федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования, сформированные во исполнение требований законодательства, фонды, создаваемые на основании актов Правительства РФ и других органов.

В целом внебюджетные фонды призваны увеличить финансовые ресурсы государства и обеспечить их наиболее целесообразное использование.

Финансы предприятий, организаций, учреждений – обособленные денежные фонды, находящиеся в распоряжении названных субъектов, используются ими для выполнения своих функций и задач. Для современных условий характерно многообразие форм собственности, на основе которых функционирует данное звено финансовой системы. В нем выделяют две подгруппы: финансы коммерческих и финансы некоммерческих организаций. Коммерческими организациями являются предприятия, финансы которых используются для обеспечения собственной производственной и социальной деятельности. Основной их целью является извлечение прибыли. Бюджетные организации такой цели не имеют.

Финансы предприятий – исходное звено, основа всей финансовой системы, так как они непосредственно связаны с материальным производством, в процессе которого создаются национальный доход, затем распределяемый и перераспределяемый посредством финансовой системы.

Имущественное и личное страхование обеспечивает формирование страховых денежных фондов, направляемых на возмещение материального ущерба, причиненного физическим и юридическим лицам стихийными бедствиями, несчастными случаями и другими неблагоприятными событиями. Средства таких фондов образуются за счет взносов юридических и физических лиц, вступивших в отношения по страхованию. Однако законодательство предусматривает случаи страхования за счет средств государственного бюджета (военнослужащих, государственных служащих, работников налоговых органов и т.д.). Различают следующие формы страхования:

- имущественное и личное;

- социальное;

- медицинское.

По методам проведения страхование может быть: обязательным и добровольным.

Кредит выражается в привлечении свободных денежных средств различных субъектов, аккумуляции их в денежные фонды и привлечении другим субъектом во временное использование на началах возмездности и срочности. Кредит предоставляется заемщику не только из привлеченных, но и собственных средств кредитора. Различают две формы кредита:

- государственный и муниципальный;

- банковский.

Под государственным кредитом понимают прежде всего отношения посредством которых образуется государственный долг (гл. 14 БК РФ). Это отношения по временному использованию денежных средств юридических и физических лиц государством (муниципальными образованиями) при недостаточности государственных (бюджетных) доходов для осуществления намечены расходов. Государство этих в отношениях выступает в качестве заемщика, а лицо предоставившее ему средства, является кредитором. Заимствование осуществляется в формах выпуска облигаций государственного займа, получения Правительством кредитов в банках и др. Государственный долг образуется на федеральном уровне, а также на уровне субъектов РФ.

Государственный долг может быть внутренним (порядок образования и погашения которого урегулирован законодательством РФ) и внешним, регулируемым международными договорами и соглашениями РФ. Государственный и муниципальный долг может быть использован для покрытия бюджетного дефицита.

Банковский кредит – это отношения по предоставлению банками денежных средств физическим и юридическим лицам для производственных, социальных нужд на основе договора во временное использование на условиях возмездности (платности), срочности и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов, главным образом, хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических и физических лиц, в определенных случаях – бюджетные и иные ресурсы.

В процессе функционирования финансовой системы производятся денежные платежи и расчеты, т.е. используется денежная система. Эти платежи и расчет производятся как в безналичной форме, так и с использованием наличных денежных знаков. При формировании соответствующих валютных фондов производятся валютные операции.