Пример анализа хозяйственной деятельности предприятия

Этот раздел анализа можно начать с оценки обеспеченности предприятия персоналом по отдельным категориям.

Таблица 8.1

Анализ обеспеченности предприятия персоналом

Категории персонала	В базисном году 2011	В отчетном 2012 году
1. Рабочие (основные работники)	70	79
2. Административно-управленческий персонал	20	15
Итого	90	94

Положительным моментом в работе данного предприятия является уменьшение численности административно-управленческого персонала в результате прогрессивных изменений его технико-организационного уровня. При этом не было необходимости дополнительного найма рабочих, так как выработка на одного рабочего снизилась. Как видно из таблицы, наибольший удельный вес в общей численности персонала занимают рабочие (основные работники), что свидетельствует о прогрессивной структуре кадров.

Далее необходимо выявить влияние численности рабочих (основных работников) и производительности труда (среднегодовой выработки одного рабочего) на объем реализации услуг. Для этого можно использовать способ абсолютных разниц:

• за счет изменения численности основных рабочих

V ч = (79-70) х 579,27 = +5213 тыс. руб.

• за счет изменения среднегодовой выработки одного рабочего

V в = 79 х (552,35-579,27) = -2126 тыс. руб.

Баланс отклонений: +3087 тыс. руб.

Таким образом, можно сделать вывод, что увеличение объема реализации услуг в отчетном году произошло в результате увеличения численности рабочих данного предприятия (создания дополнительных рабочих мест). В результате уменьшения среднегодовой выработки одного рабочего уменьшается и объем реализации услуг. Как уже отмечалось ранее, это может быть вызвано несоответствием спроса на услуги и созданным на предприятии количеством рабочих мест.

Однако, следует заметить, что наибольший экономический эффект достигается за счет увеличения объема реализации услуг в результате повышения эффективности использования всех имеющихся ресурсов.

Следующим этапом анализа трудовых ресурсов предприятия является анализ движения персонала, который выполняется в соответствии со следующей таблицей:

Таблица 8.2

Анализ движения персонала на предприятии

Показатели	Базисный 2011 год	Отчетный 2012 год	Абсолютное отклонение
1. Среднесписочное число работающих на предприятии, чел.	90	94	+4
2. Выбыло работающих с предприятия, в том числе по собственному желанию, чел.	2 2	1 1	-1 -1
3. Принято на предприятие в течение года, чел.	8	9	+1
4. Численность проработавших на предприятии в течение года, чел.	85	89	+4
5. Коэффициент оборота по приему	0,08	0,09	+0,01
6. Коэффициент оборота по выбытию	0,02	0,01	-0,01
7. Коэффициент текучести	0,02	0,01	-0,01
8. Коэффициент постоянства кадров	0,94	0,95	+0,01

По результатам данного анализа можно сделать вывод о том, что на рассматриваемом предприятии наблюдается относительная стабильность кадров. Стабильность кадров в данном случае обусловлена такими имеющимися на предприятии факторами, как достаточно высокая и стабильная заработная плата, частые премиальные выплаты, возможность карьерного роста, социальная защищенность работников и т.п.

Коэффициент оборота по приему на работу выше, чем коэффициент оборота по выбытию, что указывает, во-первых, на стабильность кадров, в во-вторых, расширение деятельности предприятия в рассматриваемый период.

На заключительном этапе анализа трудовых ресурсов предприятия необходимо сопоставить темпы роста производительности труда и заработной платы (таблица 8.3).

Таблица 8.3