- •8 Методические рекомендации по выполнению аналитической части курсовой работы
- •8.1 Рекомендуемые таблицы для написания второй главы «Организационно-экономическая характеристика …»
- •8.2 Рекомендуемые таблицы по темам
- •Тема 1. Оценка производственного и финансового риска предприятия
- •Тема 2.Управление заемным капиталом организации
- •Тема3. Управление оборотными активами организации
- •Тема 4.Управление основным капиталом организации
- •Тема5.Оценка финансового состояния предприятия
- •Тема 6. Управление затратами и прибылью предприятия
- •Тема 7. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями организации
- •Тема 8.Управление денежными потоками организации и их прогнозирование
- •9.Управление прибылью организации
- •Тема10. Банкротство (несостоятельность) предприятия: финансовые аспекты проблемы, причины
- •Тема11. Управление формированием себестоимости продукции в отрасли растениеводства
- •Тема 12. Оптимизация текущего финансирования деятельности организации
- •9.Литература
Тема 7. Управление дебиторской и кредиторской задолженностями организации
Таблица _ - Динамика доли дебиторской задолженности в составе активов СПК «Ассоль»
Показатели |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Изменение 20_г. к 20_г. (+, -) |
Среднегодовая сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
Среднегодовая сумма оборотных активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
Среднегодовая сумма всех активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
Удельный вес дебиторской задолженности, %
|
|
|
|
|
Таблица _ - Динамика состава и структуры дебиторской задолженности СПК «Ассоль» (на конец года),тыс.руб.
Виды задолженности |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Изменение в структуре 20_г. к 20_г. (+, -), % |
|||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Долгосрочная в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
- авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
- прочая |
|
|
|
|
|
|
|
Краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты с покупателями и заказчиками |
|
|
|
|
|
|
|
- авансы выданные |
|
|
|
|
|
|
|
- прочая |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
Таблица _ -Динамика доли кредиторской задолженности в составе пассивов организации СПК «Ассоль»
Показатели |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Изменение 20_г. к 20_г. (+, -) |
Среднегодовая сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
|
Среднегодовая сумма краткосрочных обязательств, тыс. руб. |
|
|
|
|
Среднегодовая сумма всех пассивов, тыс. руб. |
|
|
|
|
Удельный вес кредиторской задолженности, %
|
|
|
|
|
Таблица _ - Динамика состава и структуры кредиторской задолженности СПК «Ассоль» (на конец года),тыс.руб.
Виды задолженности |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Изменение в структуре 20_г. к 20_г. (+, -), % |
|||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
-расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
|
- авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
|
- расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
|
….. |
|
|
|
|
|
|
|
- прочая |
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
х |
Таблица _ - Динамика состава по срокам и движения дебиторской задолженности СПК «Ассоль» за 20_ год ,тыс.руб.*
Показатели |
Движение средств |
Темп роста остатка, % |
|||||||
Остаток на начало года |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец года |
||||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
||
1. Дебиторская задолженность, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из нее длительностью свыше 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— из нее длительностью свыше 3 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года
Таблица _ -Динамика состава по срокам и движения кредиторской задолженности СПК «Ассоль» за 20_ год, тыс.руб.*
Показатели |
Остаток на начало периода |
Возникло |
Погашено |
Остаток на конец периода |
Темп роста остатка, % |
||||
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
сумма, тыс. руб. |
уд. вес, % |
||
1. Кредиторская задолженность, всего |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1 Долгосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
из нее длительностью свыше 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.2 Краткосрочная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в т.ч. просроченная |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— из нее длительностью свыше 3 месяцев |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
… |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года
Таблица _ - Динамика и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности СПК «Ассоль»
Показатели |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Средняя сумма дебиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
Темп роста (к уровню прошлого года), % |
|
|
|
Средняя сумма кредиторской задолженности, тыс. руб. |
|
|
|
Темп роста (к уровню прошлого года), % |
х |
|
|
Таблица _ - Динамика состояния дебиторской задолженности СПК «Ассоль» за 20_ год , тыс.руб.*
Показатели |
Всего на конец года |
В том числе по срокам образования |
|||
До 1 мес. |
от 1 до 3 мес. |
от 3 до 6 мес. |
от 6 до 12 мес. |
||
Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков |
|
|
|
|
|
Авансы выданные |
|
|
|
|
|
Прочая |
|
|
|
|
|
Всего краткосрочная дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
В % к общей сумме ДЗ |
100 |
|
|
|
|
* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года
Таблица _ - Динамика состояния кредиторской задолженности организации СПК «Ассоль» за 20_ год , тыс.руб.*
Показатели |
Остатки |
В том числе по срокам образования на конец года |
||||
на начало периода |
на конец периода |
До 1 мес. |
от 1 до 3 мес. |
от 3 до 6 мес. |
от 6 до 12 мес. |
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
|
|
|
|
|
Авансы полученные |
|
|
|
|
|
|
Расчеты по налогам и сборам |
|
|
|
|
|
|
.... |
|
|
|
|
|
|
Прочая |
|
|
|
|
|
|
Всего краткосрочная кредиторская задолженность дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
Уд. вес в общей сумме кредиторской задолженности, % |
х |
100 |
|
|
|
|
* Таблица составляется отдельно в динамике за 3 года
Таблица _ -Резерв по сомнительным долгам ,тыс. руб.
Показатели |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Резерв по сомнительным долгам на начало отчётного периода |
|
|
|
Сомнительная задолженность до 45 дней |
|
|
|
Сомнительная задолженность от 45 до 90 дней |
|
|
|
Сомнительная задолженность, более 90 дней |
|
|
|
Сомнительная задолженность, всего |
|
|
|
Резерв по сомнительным долгам на конец отчетного периода |
|
|
|
Таблица _ - Динамика оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей СПК«Ассоль»
Показатели |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Изменение 20_г. к 20_г., (+, -) |
Оборачиваемость задолженности в оборотах: - дебиторской - кредиторской |
|
|
|
|
Период погашения задолженности, дни: - дебиторской - кредиторской |
|
|
|
|
Таблица - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности СПК «Ассоль»
Показатели |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Темп роста задолженности, % - дебиторской - кредиторской |
|
|
|
Оборачиваемость задолженности в оборотах: - дебиторской - кредиторской |
|
|
|
Период погашения задолженности, дни: - дебиторской - кредиторской |
|
|
|
Коэффициент покрытия (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности) |
|
|
|
Таблица _- Динамика отгрузки продукции за первый квартал ., тыс. руб.
Месяц |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Отгружено продукции в январе |
|
|
|
Отгружено продукции в феврале |
|
|
|
Отгружено продукции в марте |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица _ - Динамика отгрузки продукции, и ее оплаты СПК «Ассоль» в первом квартале 20_г., тыс. руб.
Период |
Стоимость отгруженной продукции |
Стоимость оплаченной продукции |
Сумма дебиторской задолженности на конец периода |
Коэффициент инкассации |
Январь |
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
х |
Таблица _ - Прогноз суммы дебиторской задолженности СПК «Ассоль» на первый квартал 20_г.
Период |
Стоимость отгруженной продукции, тыс. руб. |
Коэффициент инкассации |
Сумма дебиторской задолженности на конец периода |
Январь |
|
|
|
Февраль |
|
|
|
Март |
|
|
|
Итого |
|
х |
|
Таблица _ - Динамика приобретения продукции за первый квартал, тыс. руб.
Период |
20_г. |
20_г. |
20_г. |
Приобретено продукции в январе |
|
|
|
Приобретено продукции в феврале |
|
|
|
Приобретено продукции в марте |
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица _ - Динамика приобретения продукции, и ее оплаты СПК «Ассоль» в первом квартале 20_г., тыс. руб.
Период |
Стоимость приобретенной продукции |
Стоимость оплаченной продукции |
Сумма кредиторской задолженности на конец периода |
Коэффициент инкассации |
Январь |
|
|
|
|
Февраль |
|
|
|
|
Март |
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
х |
Таблица _ - Прогноз суммы кредиторской задолженности СПК «Ассоль» на первый квартал 20_г.
Период |
Стоимость приобретенной продукции, тыс. руб. |
Коэффициент инкассации |
Сумма кредиторской задолженности на конец периода, тыс. руб. |
Январь |
|
|
|
Февраль |
|
|
|
Март |
|
|
|
Итого |
|
х |
|
Таблица _ - Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности СПК «Ассоль» за первый квартал 20_ года
Показатели |
Первый квартал 20_г. |
Среднеквартальная сумма задолженности, тыс. руб. - дебиторской - кредиторской |
|
Оборачиваемость задолженности в оборотах: - дебиторской - кредиторской |
|
Период погашения задолженности, дни: - дебиторской - кредиторской |
|
Коэффициент покрытия (соотношение дебиторской и кредиторской задолженности) |
|