Тема 6. Управление затратами и прибылью предприятия
Таблица _ - Динамика расходов организации по элементам СПК «Ассоль», тыс. руб.*
Виды затрат |
20_ г. |
20_ г. |
20_ г. |
Изменение 20_г. к 20_ г.,(+;-)
|
20_ г. к 20_ г. , % |
||||
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
сумма, тыс. руб. |
в % к итогу |
||
Материальные затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Затраты на оплату труда |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Амортизация ОС |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие затраты |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
|
|
|
|
x |
|
* Таблицу необходимо составлять как в целом по организации, так и по отраслям деятельности
Таблица _ - Постоянные и переменные затраты по отрасли в СПК «Ассоль», тыс.руб.
Наименование затрат |
20_ г. |
20_ г. |
20_ г. |
Переменные: |
|
|
|
Материальные затраты |
|
|
|
Затраты на оплату труда |
|
|
|
Отчисления на социальные. нужды |
|
|
|
Постоянные: |
|
|
|
Амортизация |
|
|
|
Прочие |
|
|
|
Затраты на оплату руда |
|
|
|
Отчисления на социальные нужды |
|
|
|
Всего затрат |
|
|
|
Таблица _ - Динамика прибыли и элементов её формирования СПК «Ассоль». тыс.руб.
Наименование показатля |
20_ г. |
20_ г. |
20_ г. |
Изменение 20_ г. к 20_ г., (+;-) |
Изменение 20_ г. к 20_ г. (+;-) |
Выручка |
|
|
|
|
|
Себестоимость |
|
|
|
|
|
Валовая прибыль(убыток) |
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы |
|
|
|
|
|
Управленческие расходы |
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
Проценты к получению |
|
|
|
|
|
Проценты к уплате |
|
|
|
|
|
Прочие доходы |
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов |
|
|
|
|
|
Прочее |
|
|
|
|
|
Чистая прибыль(убыток), |
|
|
|
|
|
*Для сельскохозяйственных товаропроизводителей находящихся на специальном налоговом режиме -ЕСХН
Таблица _ – Исходные данные для факторного анализа прибыли СПК «Ассоль», тыс.руб.
Показатели |
20_г. |
20_г. |
Отклонение, (+, -) |
Уровень в % к выручке в 20_г. |
Уровень в % к выручке в 20_г. |
Отклонение уровня, (+, -) |
1 |
|
|
|
|
|
|
Выручка (В) |
|
|
|
|
|
|
Себестоимость (С) |
|
|
|
|
|
|
Валовая прибыль (убыток) (Вп) |
|
|
|
|
|
|
Коммерческие расходы(К) |
|
|
|
|
|
|
Управленческие расходы (У) |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) от продаж (Пп) |
|
|
|
|
|
|
Доходы от участия в других организациях .(Д) |
|
|
|
|
|
|
Проценты к получению (Прп) |
|
|
|
|
|
|
Проценты к уплате (Пру) |
|
|
|
|
|
|
Прочие доходы (ПрД) |
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы (ПрР) |
|
|
|
|
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения (Пб) |
|
|
|
|
|
|
Текущий налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых обязательств(Но) |
|
|
|
|
|
|
Изменение отложенных налоговых активов(На) |
|
|
|
|
|
|
Прочее(Пр) |
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль (убыток) (Пч) |
|
|
|
|
|
|
Таблица _ - Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль СПК «Ассоль»
Показатели-факторы |
Сумма, тыс. руб. |
Количество проданной продукции (работ, услуг) |
|
Изменение цен на проданную продукцию |
|
Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг |
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|
Доходы от участия в других организациях |
|
Проценты к получению |
|
Проценты к уплате |
|
Прочие доходы |
|
Прочие расходы |
|
Текущий налог на прибыль |
|
Изменение отложенных налоговых обязательств |
|
Изменение отложенных налоговых активов( |
|
Прочее |
|
Совокупное влияние факторов |
|
Таблица 5 - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой прочности СПК «Ассоль»
Показатель |
20__г. |
20__г. |
20__г. |
Изменение 20__г. к 20__г.,(+;-) |
Выручка, тыс.руб. |
|
|
|
|
Переменные затраты, тыс.руб. |
|
|
|
|
Маржинальный доход, тыс.руб. |
|
|
|
|
Доля маржинального дохода в составе выручки,% |
|
|
|
|
Постоянные затраты, тыс.руб. |
|
|
|
|
Операционная прибыль ( Прбыль до выплаты % и налогов), тыс.руб. |
|
|
|
|
Порог рентабельности, тыс.руб. |
|
|
|
|
Запас финансовой прочности, тыс.руб. |
|
|
|
|
Уровень запаса финансовой прочности в объеме продаж, % |
|
|
|
|
Сила воздействия операционного рычага( Уровень операционного левериджа) |
|
|
|
|
Таблица__ - Абсолютные и относительные цепные показатели ряда динамики затрат в СПК «Ассоль», тыс. руб.
Квартал/год |
Затраты |
Отклонение |
Прибыль от продаж |
Отклонение |
1 кв. 2009г. |
3965 |
- |
65 |
- |
2 кв. 2009г. |
4302 |
-337 |
275 |
-210 |
3 кв. 2009г. |
3616 |
686 |
980 |
-705 |
4 кв. 2009г. |
4058 |
-442 |
173 |
807 |
1 кв. 2010г. |
3638 |
420 |
180 |
-7 |
2 кв. 2010г. |
4110 |
-472 |
315 |
-135 |
3 кв. 2010г. |
4244 |
-134 |
327 |
-12 |
4 кв. 2010г. |
3800 |
444 |
350 |
-23 |
1 кв. 2011г. |
3677 |
123 |
173 |
177 |
2 кв. 2011г. |
3884 |
-207 |
491 |
318 |
3 кв. 2011г. |
3985 |
-101 |
425 |
66 |
4 кв. 2011г. |
4174 |
-189 |
430 |
-5 |
Среднее значение |
3954,4 |
-19 |
348,6 |
24,6 |
Таблица 7 - Прогнозные значения затрат и прибыли по абсолютному приросту, тыс. руб.
Квартал/год |
Затраты |
Прибыль от продаж |
1 кв. 2012г. |
3533 |
227 |
2 кв. 2012г. |
3675 |
599 |
3 кв. 2012г. |
4169,5 |
147,5 |
4 кв. 2012г. |
4232 |
558,5 |
Таблица _ - Исходные данные для прогнозирования выручки ,себестоимости и прибыли от продаж СПК «Ассоль»
Год, квартал |
Выручка, тыс. руб. |
Себестоимость, тыс. руб. |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб. |
С 1 января по 31 марта 20_ г. |
|
|
|
С 1 апреля по 30 июня 20_г. |
|
|
|
С 1 июля по 30 сентября 20_ г. |
|
|
|
С 1 октября по 31 декабря 20_ г. |
|
|
|
С 1 января по 31 марта 20_ г. |
|
|
|
С 1 апреля по 30 июня 20_ г. |
|
|
|
С 1 июля по 30 сентября 20_ г. |
|
|
|
С 1 октября по 31 декабря 20_ г. |
|
|
|
С 1 января по 31 марта 20_г. |
|
|
|
С 1 апреля по 30 июня 20_ г. |
|
|
|
С 1 июля по 30 сентября 20_ г. |
|
|
|
С 1 октября по 31 декабря 20_ г. |
|
|
|
Пример построения графиков прогноза выручки , себестоимости и прибыли от продаж
Рисунок _ - Прогноз выручки СПК «Ассоль» на 20__ г.
Рисунок _ - Прогноз себестоимости проданной продукции СПК «Ассоль» на 20_ г.
Рисунок _ - Прогноз прибыли СПК «Ассоль» на 20__ г.