4 Производственный план.
Таблица 4- Условно- постоянные издержки
Статья затрат |
Сумма в месяц, руб. |
Сумма в год, тыс.руб. |
1. Аренда помещения |
350руб*7 кв.м = 2450
|
29,4 |
2. Заработная плата с отчислениями |
15 390 |
184,680 |
|
Итого: 214,08 т. руб
|
|
Таблица 5- Условно- переменные издержки (на 1 кг товара)
|
На 1 кг товара |
1. Приобретение кормов(стоимость) |
48, 54руб |
2. Транспортные расходы |
0, 4руб |
3.Амортизационные отчисления |
0, 048 руб |
4. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования |
0. 0048 руб |
|
Итого:48,9928 руб |
Расчет закупочной стоимости кормов в месяц:
10 000*0, 34* 0,4*35 руб* 4 недели =190400 руб
3000*0,34*1,5*60 руб* 4 недели = 367 200 руб
700*0,34* 0,1*20 руб* 4 недели = 19040 руб
1000*0,34*0,5*34 руб* 4 недели = 23120 руб
Итого = 190400+367200+19040+23120 = 599 760 руб.
Объем реализации в год = 160357, 6 кг
В месяц = 160357, 6 кг/12мес = 12355,2 кг
Средняя стоимость одного кг = 599 760/ 12355,2 = 48, 54 руб
Расчет транспортных расходов:
Транспортные расходы в месяц на доставку 12355,2 кг кормов составляют 1000 рублей.
Таким образом, доставка 1 кг корма будет обходиться (5000 руб/ 12355,2 кг = 0,4 руб) 0, 081 руб
Расчет амортизации
Общая стоимость ОПФ (кассовый аппарат, торговое оборудование) = 49 700 руб.
А = 49 700*0, 12/ 10 = 596,4 руб в месяц
Амортизация на 1 кг составляет 596, 4/ 12355,2 кг = 0, 048 руб
РСЭО = 596,4 *0,1 = 59,64
РСЭО на кг= 59,64/12355,2 кг = 0. 0048 руб
Условно- переменные издержки (затраты)
Условно-переменные издержки на кг * годовой объем реализации =
48,9928 руб*160357, 6 кг = 7856367, 8руб
Расчет накладных издержек
Затраты на рекламу в первые полгода составляют 12 тысяч рублей. В последующие года затраты будут составлять 15 тысяч рублей в каждый год.
5 Финансовый план.
В качестве экономической эффективности определяем период окупаемости инвестиционных затрат, при этом при минимальной сумме поступления денежных средств определим окупаемость собственных инвестиций, а при максимальном притоке (оптимистический прогноз поступлений денежных средств) определим период окупаемости суммарных инвестиций по проекту. При этом пессимистический прогноз рассчитан исходя из усредненного количества объема оказания услуг.
Для определения экономической целесообразности используем методику определения чистого дисконтированного дохода (ЧДД). Для этого необходимо вычислить ставку дисконта, которая складывается из уровня инфляции в стране, без рисковой ставки, которая равна ставки рефинансирования Центрального банка (9%), и риска проекта.
В качестве предпринимательских рисков в проекте были учтены изменения социально-экономической конъюнктуры посредством использования методики определения дисконтируемого дохода и чистой прибыли. Так, был учтен рост инфляции и изменение ставки рефинансирования.
Таблица 6- Финансовый план
Показатель
|
Период реализации |
|||
2010 г(II п\г) (0) |
2011 г (1) |
2012 г. (2) |
2013 г. (3) |
|
Q, кг.
|
160357, 6 |
160357, 6 |
160357, 6 |
170400
|
Цена за кг, руб.
|
54 |
54 |
54 |
54 |
Выручка, руб.
|
8659310,4 |
8659310,4 |
8659310,4 |
9201600 |
Условно-постоянные Издержки, т.руб |
214,08 |
214,08 |
214,08 |
214,08 |
Условно-переменные Издержки (на кг), руб |
48,9928
|
48,9928 |
48,9928 |
48,9928 |
Условно-переменные Издержки (на Q), руб |
7856367, 8 |
7856367, 8 |
7856367, 8 |
8348373,12
|
Накладные издержки, руб. |
12 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
Себестоимость
|
8082447,8 |
8082450,8 |
8082450,8 |
8577453.1 |
Налогооблагаемая прибыль (В-с/с), руб |
576862,6 |
576862,6 |
576862,6 |
624147 |
Налог (13 %), руб
|
74992.14 |
74992.14 |
74992.14 |
81139,11 |
d – ставка дисконтирования, % |
24 |
24 |
24 |
24 |
К d
|
1 |
0,81 |
0,65 |
0,52 |
Чистая прибыль, руб
|
501870,5 |
501870,5 |
501870,5 |
543008 |
ЧДД=Кd*ЧП, руб
|
501870,5 |
406515 |
264234 |
282364 |
Инвестиции, руб
|
- 58 800 |
- |
- |
- |
Период окупаемости |
443070 |
|
|
|
D = 9,5 % + 11%+ 3,5 % = 24%
Кd1 = 1/ ( 1+0, 24) =0,81
Кd2 = 1/ ( 1+0, 24)² =0,65
Кd3 = 1/ ( 1+0, 24)³ =0,52
Чистый дисконтируемый доход является положительным, следовательно, проект является целесообразным с коммерческой точки зрения.
Внутренняя норма доходности по проекту NPV = ((1953348,8+ 1582212,5+1269676.7+1182170.3)-47700)/47700=5939706.8/47700=124,5
Таблица 7 – Финансовый план (расчет по месяцам)
Показатель
|
Период реализации |
|||||
июль |
август |
сентябрь |
октябрь |
ноябрь |
декабрь |
|
Q, кг.
|
12355,2 |
12355,2 |
12355,2 |
12355,2 |
12355,2 |
12355,2 |
Цена за кг, руб.
|
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
54 |
Выручка, руб.
|
667000 |
667000 |
667000 |
667000 |
667000 |
667000 |
Условно-постоянные Издержки, руб |
17840 |
17840 |
17840 |
17840 |
17840 |
17840 |
Условно-переменные Издержки (на кг), руб |
48,9928
|
48,9928
|
48,9928
|
48,9928
|
48,9928
|
48,9928
|
Условно-переменные Издержки (на Q), руб |
605315,8 |
605315,8 |
605315,8 |
605315,8 |
605315,8 |
605315,8 |
Накладные издержки, руб. |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
1000 |
Себестоимость
|
624156 |
624156 |
624156 |
624156 |
624156 |
624156 |
Налогооблагаемая прибыль (В-с/с), руб |
42844 |
42844 |
42844 |
42844 |
42844 |
42844 |
Налог (13 %), руб
|
5569,72 |
5569,72 |
5569,72 |
5569,72 |
5569,72 |
5569,72 |
d – ставка дисконтирования, % |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
24 |
К d |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
Чистая прибыль, руб
|
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
ЧДД=Кd*ЧП, руб
|
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
37274,3 |
Инвестиции, руб |
-58 800 |
- |
- |
- |
- |
- |
Период окупаемости |
-21 525,7 |
15748,6 |
53022,9 |
90297,2 |
127571 |
164845,3 |
Таблица 8- Управление рисками
Источник риска |
Рисковые последствия |
Методы минимизации риска |
Управленческие (низкая квалификация персонала) |
Некачественное обслуживание |
Разработка должностных инструкций |
Финансовые (недостаточный объем первоначальных инвестиций) |
Медленный темп освоения рынка и продвижения услуг |
Использование кредитных и заемных средств, субсидий и грантов, выделяемых на поддержку малого бизнеса |
Маркетинговые (ограниченный сегмент рыка, число заказчиков) |
Медленный темп освоения рынка и продвижения услуг, снижение планируемой прибыли |
Использование кредитных средств в сфере маркетинга и рекламы, разработка маркетинговой компании, привлечение специалистов по продвижению услуг и заключению договоров на перспективу |
В качестве социальной эффективности необходимо рассматривать следующие достижения:
Удовлетворение потребительских потребностей населения г. Кургана;
увеличение налоговых поступлений в региональный бюджет (налог на прибыль в размере 2245228.3 руб. ежегодно);
выплаты средств во внебюджетные фонды РФ (в Пенсионный фонд РФ, Фонд обязательного медицинского страхования РФ – в размере 22 680 руб. в год).
Приложение А