ЗАО «ЕВРОАУДИТ»

ПРИЛОЖЕНИЕ К ПРОГРАММЕ АУДИТА

VI-A / 1

VI-A (A1) / 1

КЛИЕНТ:	ПРОВЕРЯЕМЫЙ ПЕРИОД:
ОАО «Сигма»	С 01.01.2001	ПО 31.12.2001

Перечень проверяемых вопросов по разделам аудита.

1. Инвентаризация

1.1.Участие в проведении инвентаризации

1.2. Проверка правильности документального оформления

2. Аудит состояния системы внутреннего контроля

2.1. Проведение тестов систем внутреннего контроля

3. Аудит учредительных и регистрационных документов

3.1. Соответствие учредительных документов экономического субъекта организационно-правовой форме

3.2. Соответствие учредительных документов действующему законодательству Российской Федерации

3.3. Наличие свидетельств о регистрации экономического субъекта в государственных органах и внебюджетных фондах

4. Аудит уставного капитала

4.1. Проверка полноты и своевременности отражения в учете объявленного уставного капитала

4.2. Проверка полноты и своевременности отражения в учете расчетов по взносам участников

5. Аудит бухгалтерской отчетности

5.1. Бухгалтерский баланс (форма№1), соответствие показателей баланса остаткам по счетам Главной книги (оборотного баланса)

2. Отчет о прибылях и убытках (форма №2), соответствие показателей отчета данным бухгалтерского учета

6. Аудит операций по учету основных средств, нематериальных активов

6.1. Проверка наличия основных средств и их документального оформления

6.2. Проверка наличия нематериальных активов и их документального оформления

VI-A (A1) / 2

7. Аудит операций по учету материалов

7.1. Аудит оформления первичных документов

7.2. Правильность определения фактической себестоимости материалов при их списании на производственные и непроизводственные нужды, а также при реализации на сторону

7.3. Достоверность аналитического учета материальных ценностей на складах и бухгалтерии

8. Аудит операций по оплате труда, подоходному налогу и расчетам с фондами социального обеспечения

8.1. Аудит оформления первичных документов

8.2. Правомерность отнесения на себестоимость продукции (работ, услуг) для целей бухгалтерского учета и налогообложения выплат, начисленных персоналу организации

8.3.. Правильность начисления страховых взносов во внебюджетные фонды и их отнесения на себестоимость

8.4.. Правильность определения совокупного дохода для целей налогообложения физических лиц

8.5.. Правомерность применения вычетов и льгот для исчисления подоходного налога

8.6. Соответствие применяемых ставок подоходного налога действующему законодательству

8.7. Правильность образования, использования и корректировки резервов: на предстоящую оплату отпусков работников; на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; на выплату вознаграждений по итогам работы за год

9. Аудит операций по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости продукции

9.1. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета

9.2. Аудит оформления первичных документов

9.3. Правомерность включения в состав затрат на производство расходов, произведенных организацией

9.4. Организация аналитического учета затрат на производство

9.5. Правомерность отнесения расходов к общепроизводственным и распределение их по объектам калькулирования

9.6. Правомерность отнесения расходов к общехозяйственным и распределение их по объектам калькулирования

VI-A (A1) / 3

9.7. Правильность учета корректировок производственных затрат для целей налогообложения прибыли

9.8. Правильность учета расходов будущих периодов и своевременность их списания на издержки производства

10. Аудит операций по реализации работ

10.1. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета

10.2. Аудит оформления первичных документов

10.3. Правильность определения фактической производственной себестоимости выполненных работ.

10.4. Коммерческие расходы, их состав и списание на себестоимость реализованной продукции

10.5. Правильность определения объема выполненных работ в целях бухгалтерского учета, налогообложения и учета реализации

10.6. Правильность определения результата от реализации продукции (работ, услуг) и своевременность списания его на финансовый результат

11. Аудит операций по учету денежных средств в кассе

11.1. Аудит тождественности показателей бухгалтерской отчетности и регистров бухгалтерского учета

11.2. Аудит оформления первичных документов

11.3. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным учетных регистров

11.4. Соблюдение организацией размеров лимита остатков денежных средств в кассе

11.5. Факты осуществления расчетов наличными деньгами с юридическими лицами, сумма платежей которых превышает установленный лимит

11.6 Оприходование в кассу наличных денежных средств за реализованную продукцию (работу, услуги) и другие активы организации без отражения данных операций по счетам реализации

11.7. Оприходование в кассу наличных денежных средств, поступивших в организацию по внереализационным доходам и прочим операционным доходам без отражения данных операций по счету 90 "Прибыли и убытки"

VI-A (A1) / 4

11.8.Выплаты физическим лицам наличных денежных средств и включение их в совокупный годовой доход для удержания подоходного налога

12. Аудит операций по учету денежных средств на расчетном счете и других рублевых счетах в банке