1. Налог на добавленную стоимость: экономическая роль, плательщики, объект обложения, налогооблагаемая база. Экономическая роль НДС. Определение НДС. Плательщики НДС. Порядок и условия получения освобождения по НДС. Объект налогообложения. Формула определения НДС в бюджет. Операция не признаваемые объектом налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Суммы НДС, учитываемые в налоговой базе по НДС.

2. Налог на добавленную стоимость: операции, не подлежащие налогообложению, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты. Группировка операций не подлежащих налогообложению. Порядок применения ставок НДС: 0%, 10%, 18%, и расчетных ставок 10/110 и 18/118. Налоговый период по НДС. Порядок определения суммы налога. Вычеты по НДС. Сроки уплаты НДС и сдачи декларации.

3. Акцизы: экономическое содержание, налогоплательщики, подакцизные товары, объект налогообложения, налоговая база, ставки, вычеты, сроки и порядок уплаты. Причины введения акцизов. Их фискальное и регулирующее значение. Налогоплательщики акцизов. Полный перечень подакцизной продукции. Объект налогообложения. Виды налоговых ставок и порядок их установления. Порядок определения налоговой базы в зависимости от вида товаров. Налоговый период. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговые вычеты по акцизам. Порядок и сроки уплаты акцизов.

4. Транспортный налог: плательщики, объект обложения, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Нормативно-правовая база взимания транспортного налога. Налогоплательщики транспортного налога. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты не подлежащие налогообложению транспортным налогом. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога организациями и физическими лицами.

5. Налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты налога. Нормативная база введения НДПИ. Плательщики НДПИ. Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика НДПИ. Объект налогообложения. Перечень полезных ископаемых не подлежащих налогообложению. Виды полезного ископаемого. Порядок определения налоговой базы в зависимости от вида полезного ископаемого. Порядок и методы определения количества полезного ископаемого. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых тремя способами. Налоговый период по НДПИ. Ставки НДПИ (виды ставок). Порядок исчисления НДПИ и сроки уплаты.

6. Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объект налогообложения, размеры сбора, порядок и сроки уплаты. Нормативно-правовая база взимания сбора за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Налогоплательщики данных сборов. Объект налогообложения и объекты не подлежащие налогообложению сборами. Порядок определения налоговой базы. Ставки сборов. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты.

7. Государственная пошлина: понятие, плательщики, объект налогообложения, размеры платы, порядок и сроки уплаты. Правовая основа взимания государственной пошлины. Значение государственной пошлины в системе налогов и сборов. Что такое государственная пошлина. Категории плательщиков государственной пошлины. Органы, взимающие государственную пошлину. Объект налогообложения государственной пошлины. Виды ставок. Виды льгот по государственной пошлине. Льготы и порядок их предоставления.

8. Водный налог: плательщики, объект налогообложения, льготы по налогу, ставки, порядок и сроки уплаты. Фискальное и регулирующее назначение водного налога. Нормативная база взимания водного налога. Плательщики водного налога. Специальное и особое водопользование. Объект налогообложения. Перечень водопользования, не подлежащих налогообложению. Порядок определения налоговой базы по каждому объекту налогообложения. Дифференциация налоговых ставок. Порядок исчисления налога. Порядок определения суммы налога при превышении лимита водопользования. Сроки уплаты налога.

9. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, льготы, ставки, порядок и сроки уплаты. Цель введения земельного налога. Нормативно-правовая база взимания земельного налога. Налогоплательщики земельного налога. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты, не подлежащие налогообложению земельным налогом. Порядок определения налоговой базы. Категории налогоплательщиков, для которых налоговая база уменьшается на 10 000 руб. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления налога при строительстве жилых домов и многоквартирных жилых домов. Порядок исчисления и уплаты налога организациями и физическими лицами.

10. Налог на имущество физических лиц: плательщики, объект налогообложения, льготы, порядок исчисления и сроки уплаты. Нормативно-правовая база взимания налога на имущество физических лиц. Налогоплательщики налога. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты, не подлежащие налогообложению налогом. Порядок определения налоговой базы. Ставки налога. Налоговый и отчетный период. Порядок исчисления и уплаты налога физическими лицами.

11. Налог на имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, льготы, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты. Нормативно-правовая база взимания налога на имущество организаций. Налогоплательщики налога на имущество организаций. Категории плательщиков, освобожденных от уплаты налога. Объект налогообложения и объекты не подлежащие налогообложению налогом на имущество организаций. Порядок определения налоговой базы. Среднегодовая стоимость имущества и ее расчет. Категории налогоплательщиков и объекты не облагаемые налогом на имущество. Налоговый и отчетный период. Ставка налога. Порядок определения суммы налога. Сроки уплаты налога на имущество организаций.

12. Налог на прибыль организаций: плательщики, объект налогообложения, порядок определения доходов. Экономическая роль налога на прибыль. Фискальное и регулирующее значение налога на прибыль. Правовая база взимания и исчисления налога на прибыль. Плательщики налога на прибыли и категории, не являющиеся налогоплательщиками. Объект налогообложения. Группировка доходов для целей исчисления налога на прибыль. Доходы от реализации товаров и имущественных прав. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые в целях налогообложения.

13. Налог на прибыль организаций: порядок определения расходов. Обоснованные и документально подтвержденные расходы. Расходы, связанные с производством и реализацией: материальные, расходы на оплату труда; сумма амортизации по амортизируемому имуществу, прочие расходы. Внереализационные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

14. Налог на прибыль организаций: порядок формирования налоговой базы, ставки, сроки, порядок исчисления и уплаты налога. Порядок определения доходов и расходов по кассовому методу и по методу начисления. Порядок определения налоговой базы. Группы налогоплательщиков для которых налоговая база определяется в особом порядке. Перенос убытков на будущее. Ставки налога: 0%, для российских организаций, для иностранных организаций, по долевому участию, по долговым обязательствам. Налоговый период. Отчетный период. Категории плательщиков, уплачивающих квартальные авансовые платежи. Способы определения ежемесячных авансовых платежей. Сроки уплаты налога и подачи декларации.

15. Налог на доходы физических лиц: плательщики налога, объект налогообложения, ставки налога, льготы по налогу. Понятие налога на доходы физических лиц. Характеристика налогоплательщиков НДФЛ, понятие резидента и нерезидента, порядок определения статуса резиденства, налоговый агент. Понятие дохода налогоплательщика, формы получения и даты признания доходов, доходы не облагаемые НДФЛ. Характеристика ставок: базовая ставка 13%, специальные ставки 9%, 30% и 35%.

16. Налог на доходы физических лиц: стандартные, социальные, имущественные и профессиональные вычеты. Состав и характеристика стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов. Порядок и основания предоставления стандартных, социальных, имущественных и профессиональных налоговых вычетов.

17. Налог на доходы физических лиц: порядок определения налоговой базы и исчисления налога налоговыми агентами и предпринимателями. Правила удержания и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ предпринимателями. Налоговая декларация. Сроки уплаты (возврата) НДФЛ.

18. Упрощённая система налогообложения: налогоплательщики, порядок и условия начала и прекращения применения УСН, объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов, налоговая база, налоговый период, ставки налога, сроки и порядок уплаты. Понятие и характеристика упрощенной системы налогообложения. Налогоплательщики. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения. Прекращение действия упрощенной системы налогообложения. Объекты налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов, налоговый учёт. Налоговая база, налоговый и отчётный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог и порядок его определения. Порядок признания убытков. Порядок и сроки представления налоговой декларации.

19. Единый налог на вмененный доход: понятие, плательщики, объект налогообложения, порядок и сроки уплаты. Понятие и характеристика системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Условия перехода на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется специальный налоговый режим в виде ЕНВД. Понятие вмененного дохода и базовой доходности. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок расчета налоговой базы. Налоговый период и ставка. Порядок и сроки уплаты единого налога.

20. Единый сельскохозяйственный налог: понятие, плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты. Понятие и характеристика системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики. Порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога и возврата к общему режиму налогообложения. Объект налогообложения. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый период. Отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и сроки уплаты единого сельскохозяйственного налога.

21. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: понятие, плательщики, объект налогообложения, порядок исчисления и сроки уплаты.

Правовые основы отношений, возникающих в процессе осуществления российских и иностранных инвестиций в поиски, разведку и добычу минерального сырья на территории РФ на условии соглашений о разделе продукции. Стороны соглашения о разделе продукции. Порядок заключения и выполнения соглашения. Варианты раздела продукции между государством и инвестором: традиционный и прямой. Понятие и характеристика системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Налогоплательщики. Особенности определения налоговой базы по отдельным видам налогов при выполнении соглашений о разделе продукции: налог на добычу полезных ископаемых; налог на прибыль; налог на добавленную стоимость, акцизы. Учет и администрирование в налоговых органах налогоплательщиков при выполнении соглашений о разделе продукции.

2.3. «Дисциплины специализации»

«Налоговый менеджмент»

1. Сущность и содержание, управленческие аспекты и основы организации налогового менеджмента. Сущность и содержание налогового менеджмента. Понятие налогового менеджмента. Объект управления и субъект управления налогового менеджмента. Общие и частные цели налогового менеджмента. Управленческие аспекты налогового менеджмента. Налоговый менеджмент как процесс принятия решения. Налоговый менеджмент как система управления. Основы организации налогового менеджмента. Стратегический налоговый менеджмент. Тактический налоговый менеджмент.

2. Налоговый менеджмент как система управления налогами: организация управления налоговым процессом, налоговое планирование, налоговое регулирование и налоговый контроль. Налоговый менеджмент как система управления налогами. Организация управления налоговым процессом. Налоговое планирование. Налоговое регулирование. Налоговый контроль

3. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента: государственное налоговое бюджетирование и система мер противодействия уклонению от уплаты налогов. Содержание и элементы государственного налогового менеджмента. Объект и субъект государственного налогового менеджмента. Цель, функции и задачи государственного налогового менеджмента Организация субъектами государственного налогового менеджмента налогового процесса Государственное налоговое планирование и прогнозирование Государственное налоговое регулирование Государственный налоговый контроль. Государственное налоговое бюджетирование, ориентированное на результат. Налоговый бюджет государства. Налоговое бюджетирование. Эффективный налоговый бюджет. Система мер противодействия уклонению от уплаты налогов. Законодательные ограничения. Меры административного воздействия. Специальные судебные доктрины

4. Понятие налогового бремени на макроуровне. Понятие налогового бремени на макроуровне. Избыточное налоговое бремя. Официальная методика расчета налогового бремени, эффективная налоговая ставка. Коэффициент эластичности налогов (tax elasticity). Интегральная полная ставка налогообложения

5. Содержание понятия налогового бремени на микроуровне и факторы на него влияющие. Принципиальные различия в способах расчета налогового бремени юридического лица. Направления оптимизации нало­гового бремени хозяйствующего субъекта. Методологические проблемы расчета налогового бремени. Факторы, влияющие на уровень налогового бремени. Различия в способах расчета налогового бремени юридического лица.

6. Методики определения налоговой нагрузки на предприятии: Методика определения налоговой нагрузки Министерства финансов РФ, М.Н. Крейниной, А. Кадушина и Н. Михайловой, Е.А. Кировой, М.И. Литвина и Т.К. Островенко. Методика определения налогового бремени министерства финансов РФ. Методика расчета налогового бремени М.Н. Крейниной. Методика расчета налогового бремени А. Кадушина и Н. Михайловой. Методика расчета налогового бремени Е.А. Кировой. Методика расчета налогового бремени И.И. Литвина. Методика расчета налогового бремени Т.К. Островенко.

«Оптимизация налогообложения»

7. Уменьшение налогов как социальное явление. Понятие и причины налоговой оптимизации. Уменьшение налогов как социальное явление. Противодействие налогам. Стремление налогоплательщиков сократить отчисления в бюджет. Уменьшение налогов и налоговая минимизация. Причины минимизации: моральные, политические, экономические, технико-юридические.

8. Уклонение от уплаты налогов и налоговая оптимизация. Способы уменьшения налоговых платежей. Незаконное уменьшение налогов или уклонение от уплаты налогов. Криминальное и некриминальное уклонение от налогов. Законное уменьшение или налоговая оптимизация.

9. Экономическое содержание учетной политики организации и ее принципы. Факторы, влияющие на выбор учетной политики. Принципы налоговой оптимизации. Разработка приказа об учетной политике. Установление в приказе об учетной политике в целях налогообложения метода признания дохода в целях налогообложения.

10. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета и налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики. Налоговые последствия альтернативных способов учета по отдельным элементам учетной политики. Способы оптимизации налогов с использованием методов налогового учета. Оптимизация налогов при использовании разных способов ведения налогового учета и оценки сырья и материалов. Оптимизация налогов при использовании разных способов начисления амортизации. Выбор метода начисления амортизации на основные производственные фонды. Линейный метод начисления амортизации. Нелинейный метод начисления амортизации. Сравнение двух методов начисления амортизации. Выбор срока полезного использования по амортизируемому имуществу. Применение повышающих коэффициентов по амортизируемому имуществу. Приобретение основных средств стоимостью до десяти тысяч рублей включительно. Возможность применения лизинговых схем приобретения основных средства. Оптимизация налогов при создании специальных резервов. Создание резерва по сомнительным долгам, на ремонт основных средств, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, на выплату отпускных и ежегодных вознаграждений, резерв предстоящих расходов, направленных на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов.

11. Использование взаимосвязей налогового и гражданского законодательства в целях оптимизации налогообложения. Экономико-правовая экспертиза и инструменты договорной политики. Оптимизация через договор. Методика экономико-правового анализа (экспертизы) договора. Анализ участников договора: является или нет контрагент плательщиком НДС и имеется ли обязанность удержать налог с контрагента. Анализ вида деятельности. Анализ предмета договора. Анализ даты совершения операции по договору. Анализ порядка определения и формирования цены договора. Установление цены на каждый вид товаров, работ, услуг. Цена товара выражена в валюте. Цена товара выражена в условных единицах. Статья 40 Налогового кодекса РФ.

«Налоговое администрирование»

12. Исторические и экономические предпосылки становления налогового администрирования. Периодизация истории налогообложения. Экономические предпосылки становления налогового администрирования. Налоговые теории о налогообложении. Принципы налогообложения. Зависимость налогового администрирования от теоретических основ налогообложения. Периодизация истории налогообложения. Ранний период. Дореволюционный период. Советский период. Период развития рыночных отношений.

13. Понятие налоговой ответственности и составы (виды) налоговых правонарушений. Виды ответственности за нарушения налогового законодательства. Понятие налогового правонарушения. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых правонарушений. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Срок давности привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Срок исковой давности взыскания штрафов. Финансовая (налоговая) ответственность за налоговое правонарушение. Административная ответственность за налоговое правонарушение.

14. Система налоговых органов Российской Федерации. Главная и основные задачи налоговых органов и их функции. Налоговые органы РФ, их состав и характеристика. Необходимость создания в России налоговых органов, их становление и развитие. Правовой статус налоговых органов, их главная и основные задачи и функции. Принципы построения Федеральной налоговой службы в России, связь с государственным и административно-территориальным устройством государства. Состав органов ФНС РФ, их взаимоотношения между собой, центральным аппаратом ФНС и другими государственными органами. Роль центрального аппарата в организации налоговой работы в России. Налоговые органы в РФ: их состав, правовой статус, подотчётность, принципы построения и организации деятельности. Региональные и территориальные налоговые органы, межрайонные налоговые инспекции, специализированные межрегиональные налоговые инспекции, их задачи и функции. Должностные лица инспекций ФНС РФ, их правовой статус и функции.

15. Организация работы налоговых органов по государственной регистрации налогоплательщиков и постановке их на налоговый учёт. Государственная и налоговая регистрация предприятий и организаций и её задачи. Государственная и налоговая регистрация физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Приобретение статуса налогоплательщика. Единый государственный реестр юридических лиц. Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей. Единый государственный реестр налогоплательщиков. Индивидуальный идентификационный номер налогоплательщика. Свидетельство о государственной регистрации и порядок её выдачи. Правовые последствия за нарушение установленного порядка государственной и налоговой регистрации. Мероприятия, проводимые налоговыми инспекциями для постановки предприятий, организаций и индивидуальных предпринимателей на налоговый учёт.

16. Оценка качества налогового администрирования. Количественные и качественные показатели оценки деятельности налоговых органов. Количественные и качественные показатели оценки. Критерии оценки: объём и динамика налоговых поступлений, состояние налоговой задолженности, уровень работы налоговых инспекций по постановке юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на налоговый учёт, результативность камеральных и выездных налоговых проверок, количество удовлетворённых жалоб и исков налогоплательщиков на действия налоговых органов в вышестоящих организациях и в судах, уровень организации работы с налогоплательщиками по предупреждению налоговых правонарушений. Источники информации для оценки деятельности налоговых органов. Сравнительный анализ качества работы налоговых органов. Оценка налогового потенциала региона. Главный критерий оценки налогового потенциала. Зависимость налоговых поступлений от налогового потенциала региона.