МИНИСТЕРСТВООБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение

Высшего профессионального образования

«Тамбовский государственный университет имени Г.Р.Державина»

Институт экономики и управления

кафедра «Бухгалтерский учет и налогообложение»

НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

Учебное пособие

для сдачи Государственного экзамена

по специальности 080107 - Налоги и налогообложение

Под редакцией

Доктора экономических наук, профессора

Меркуловой Е.Ю.

Тамбов 2013

ББК 65.9(2 )26

УДК 336

Т 77

Р е ц е н з е н т ы

.

Авторский коллектив:

Меркулова Е.Ю. – д.э.н., профессор; Власова Н.В.- к.э.н., доцент; Косенкова Ю.Ю. – к.э.н., доцент; Турбина Н.М. – к.э.н., доцент; Щербинин А.Т. – к.э.н., профессор.

Налоги и налогообложение: Учебное пособие, Тамбов: Изд-во ТГУ им. Г.Р. Державина, 2013 г., 36 с.

В учебном пособии представлен методический материал для сдачи государственного экзамена по специальности 08 01 07 – Налоги и налогообложение. Приведены перечень экзаменационных вопросов программ дисциплин по блоку “Общие гуманитарные и социально экономические дисциплины” и по блоку “Специальные дисциплины”.

Учебное пособие предназначено для студентов-выпускников специальности Налоги и налогообложение, а также преподавателей и членов государственной экзаменационной комиссии по специальности Налоги и налогообложение.

ББК 65.9(2 )26

УДК 336

Т 77

Введение

Учебно-методическое пособие предназначено для сдачи государственного экзамена комиссии по специальности 080107 Налоги и налогообложение.

Учебно-методическое пособие состоит из двух частей. Первая часть содержит перечень экзаменационных вопросов для сдачи экзамена. Вторая часть содержит программы дисциплин, включенных в перечень вопросов для сдачи государственного экзамена.

Государственный экзамен по специальности Налоги и налогообложение включает сдачу государственного экзамена по дисциплинам блока “Общие гуманитарные и социально-экономические дисциплины”, «Общепрофессиональные дисциплины», “Специальные дисциплины” и «Дисциплины специализации».

Билет содержит три вопроса:

Первый вопрос – по дисциплине «Теория и история налогообложения», «Налоги и налогообложение»;

Второй вопрос - по дисциплинам «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные и местные налоги и сборы с организаций», «Специальные налоговые режимы», «Налогообложение физических лиц»;

Третий вопрос – по дисциплинам специализации Налоговое администрирование: «Налоговый менеджмент», «Оптимизация налогообложения», «Налоговое администрирование», «Организация и методика проведения налоговых проверок».

Часть 1. Перечень экзаменационных вопросов Перечень экзаменационных вопросов для сдачи государственного экзамена по дисциплинам блока «Общепрофессиональные дисциплины»

1. Сбалансированность интересов налогоплательщиков и государства. Кривая Лаффера;

2. Возникновение и развитие налогообложения;

3. Общие теории налогообложения: классическая теория, кейнсианская теория, неоклассическая теория;

4. Частные теории налогообложения;

5. Налоговое право: предмет, объект, метод налогового права, налоговые правоотношения;

6. Законодательство о налогах и сборах РФ. Основы законодательства. Налоговый кодекс РФ как центральное звено налогового законодательства;

7. Экономическая сущность налогов и сборов. Признаки налога;

8. Функции налогов и принципы налогообложения;

9. Классификация налогов по видам и признакам;

10. Элементы налога;

11. Экономическая сущность и виды налоговых льгот;

12. Налоговая политика государства, ее цели и принципы. Налоговая стратегия и налоговая тактика. Методы выработки налоговой политики;

13. Формы налоговой политики. Инструменты налоговой политики. Налоговый механизм;

14. Налоговая политика РФ на современном этапе. Налоговая политика и налоговые реформы;

15. Общая характеристика и структура налоговой системы РФ;

16. Права, обязанности и ответственность налоговых органов;

17. Права и обязанности налогоплательщиков;

18. Исполнение обязанности по уплате налога. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате налога.

19. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Формы изменения срока уплаты налога и сбора.

20. Налоговые правонарушения. Общие условия привлечения лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения.

21. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Смягчающие и отягчающие обстоятельства.