§ 6. Валютный контроль

Целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основные направления валютного контроля:

определение соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений;

проверка выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем рынке РФ;

проверка обоснованности платежей в иностранной валюте;

проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов в валюте РФ.

Валютный контроль в РФ осуществляется:

1) Правительством РФ;

2) органами валютного контроля: Центральным банком РФ, федеральными органами исполнительной власти в пределах компетенции, установленной федеральными законами, а также федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ;

3) агентами валютного контроля, которыми являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, а также организации, подотчетные федеральным органам исполнительной власти в соответствии с законодательством РФ.

В настоящее время функции валютного контроля рассредоточены между несколькими государственными органами. В соответствии с Положением о Министерстве финансов РФ*, полномочиями валютного контроля наделен Минфин России, в рамках которого созданы Департамент валютного контроля и территориальные органы валютного контроля.

* Утверждено постановлением Правительства РФ от 6 марта 1998 г. № 273 // СЗ РФ. 1998. №11. Ст. 1288.

Основные функции этих подразделений:

контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций) валютного законодательства РФ и за выполнением резидентами обязательств перед государством в иностранной валюте;

организация и проведение с участием других органов и агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих, иных федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов проверок полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям;

участие в контроле за использованием кредитов в иностранной валюте, предоставляемых РФ и субъектам РФ на основе международных договоров и соглашений.

Определенными правомочиями по осуществлению валютного контроля на территории РФ обладают также ГТК России, МНС России, Минэкономразвития России.

Основным органом валютного контроля, уполномоченным осуществлять свою деятельность в отношении кредитных организаций, является Банк России, в компетенцию которого входит:

определение сферы и порядка обращения в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте;

издание нормативных актов, обязательных к исполнению в РФ резидентами и нерезидентами;

проведение всех видов валютных операций;

установление правил проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте, а также правил проведения нерезидентами в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;

установление порядка обязательного перевода, ввоза и пересылки в РФ иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также случаев и условий открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за пределами РФ;

установление общих правил выдачи лицензий банкам и иным кредитным организациям на валютные операции и выдача таких лицензий;

установление единых форм учета, отчетности, документации и статистики валютных операций, в том числе уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;

подготовка и публикация статистики валютных операций РФ по принятым международным стандартам;

выполнение иных функций, предусмотренных действующим законодательством.

Уполномоченные банки как агенты валютного контроля:

продают обязательную часть валютной выручки;

заключают сделки с нерезидентами по продаже им валюты РФ;

контролируют обоснованность оплаты импортируемых товаров. С указанной целью банки ведут паспорта импортных сделок – документы валютного контроля, содержащие необходимые для валютного контроля сведения из контракта (договора, соглашения) между резидентом (юридическим лицом или физическим лицом – предпринимателем) и нерезидентом, предусматривающего оплату иностранной валютой, валютой РФ, векселями в иностранной валюте или в валюте РФ товаров, ввозимых на таможенную территорию РФ. По каждому паспорту оформляется досье по импортной сделке – подборка документов для контроля, за обоснованностью оплаты импортируемых по контракту товаров. Формируется досье уполномоченным банком либо его филиалом, выполняющим функции агента валютного контроля по контракту, на основании которого оформлен паспорт;

открывают и ведут счета резидентов.

Так, уполномоченные банки, как агенты валютного контроля, контролируют соответствие требованиям действующего законодательства следующих операций в валюте РФ:

списание денежных средств со счетов резидентов в пользу нерезидентов на их счета типа «К», «Н», «Ф»;

списание денежных счетов со счетов указанных типов на счета резидентов;

списание денежных средств с одного счета типа «К», «Ф», «Н» на другой счет аналогичного типа;

снятие нерезидентами наличной валюты РФ с указанных счетов и зачисление нерезидентами наличной валюты на данные счета.

При таких операциях денежные средства списываются со счета резидента-плательщика уполномоченным банком при представлении резидентом-плательщиком либо нерезидентом-взыскателем расчетного документа, а также заверенных резидентом-плательщиком в порядке, установленном уполномоченным банком, копий документов, подтверждающих соответствие проводимой операции режиму указанного в расчетном документе счета нерезидента-получателя.

Действующее законодательство предоставляет уполномоченным банкам возможность отказать в выполнении распоряжений о проведении вышеуказанных операций в следующих случаях:

при оформлении расчетных документов с нарушением установленных требований;

при непредставлении в установленных законодательством случаях подтверждающих документов;

если из представленных подтверждающих документов* следует несоответствие вида операции цифровому обозначению операции;

при несоответствии цифрового обозначения операции в валюте РФ режиму счета нерезидента, а также иным требованиям законодательства.

* Подтверждающими документами являются договоры (соглашения, контракты), заключенные путем составления одного документа, подписанного сторонами, либо путем обмена документами посредством почтовой, телеграфной, телетайпной, телефонной, электронной или иной связи, а также документы, подтверждающие факт передачи товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, претензии, рекламации, акты судебных и других уполномоченных органов, а также иные подтверждающие документы.

В соответствии с Указанием ЦБ РФ № 500-У уполномоченный банк, через который юридическим лицом – резидентом ведутся валютные операции, обязан требовать от него документы, на основании которых осуществляется валютная операция.

Уполномоченный банк на основании анализа представленных клиентом документов обязан представлять в Банк России информацию о валютных операциях, проводимых клиентом на основании договоров, имеющих любой из следующих признаков:

а) в договоре (контракте) не предусмотрена уплата контрагентами-нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение сроков платежей (поставок) товаров и не предусмотрено обеспечение ими исполнения своих обязательств;

б) в договоре (контракте) предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорные зоны)*;

* Перечень таких зон приведен в приложении № 1 к Указанию ЦБ РФ № 500-У.

в) в договоре (контракте) предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара (услуги, работы, результата интеллектуальной деятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тыс. долларов США;

г) в кредитном договоре (договоре займа) предусмотрена уплата резидентом процентов и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20% от основной суммы кредита (займа);

д) по договору (контракту) нерезидентом полностью не исполнены обязательства и осуществлен возврат ранее проведенной резидентом предоплаты (аванса);

е) получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору (контракту), предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

ж) договоры (контракты) заключены от имени резидента – юридического лица, период деятельности которого с момента его государственной регистрации не превышает 3-х месяцев.

Уполномоченный банк обязан направлять в Банк России информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства и о проводимых клиентом валютных операциях, обладающих указанными выше признаками, не позднее 10 рабочих дней со дня выявления нарушения.