§ 4. Операции уполномоченных банков с драгоценными металлами и драгоценными камнями

Специальный нормативный минимум

1. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» (в ред. от 10 января 2003 г.).

2. Положение о совершении кредитными организациями операций с драгоценными металлами на территории Российской Федерации и порядке проведения банковских операций с драгоценными металлами. Утверждено ЦБ РФ 1 ноября 1996 г. № 50 (в ред. от 11 апреля 2000 г.).

3. Положение о совершении сделок с природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации. Утверждено постановлением Правительства РФ от 27 июня 1996 г. № 759 (в ред. от 8 мая 2002 г.).

Драгоценные металлы – золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий). Драгоценные металлы могут находиться в любом состоянии, виде, в том числе в самородном и аффинированном виде*, а также в сырье, сплавах, полуфабрикатах, промышленных продуктах, химических соединениях, ювелирных и иных изделиях, монетах, ломе и отходах производства и потребления.

* Аффинаж драгоценных металлов – процесс очистки извлеченных драгоценных металлов от примесей и сопутствующих компонентов, доведение драгоценных металлов до качества, соответствующего государственным стандартам и техническим условиям, действующим на территории Российской Федерации, или международным стандартам.

Драгоценные камни – природные алмазы, изумруды, рубины, сапфиры и александриты, а также природный жемчуг в сыром (естественном) и обработанном виде. К драгоценным камням приравниваются уникальные янтарные образования в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

Слитки драгоценных металлов – стандартные или мерные слитки российского производства, соответствующие государственным стандартам, действующим в Российской Федерации, принятым Лондонской Ассоциацией Рынка драгоценных металлов и Участниками Лондонского рынка платины и палладия.

По общему правилу, операции с драгоценными металлами и камнями выполняются при наличии специальной лицензии. Подобная лицензия может быть выдана банку одновременно с лицензией на операции в иностранной валюте или после ее получения; либо одновременно с лицензией на банковские операции со средствами в рублях и иностранной валюте.

Независимо от наличия лицензии на совершение операций с драгоценными металлами кредитные организации вправе осуществлять лишь следующие операции:

1) принимать драгоценные металлы (камни) в качестве обеспечения исполнения обязательств юридических и физических лиц (резидентов и нерезидентов), а также предоставлять названным лицам определенные услуги:

а) хранение драгоценных металлов (камней) в хранилищах ценностей кредитных организаций;

б) транспортировку драгоценных металлов (камней) силами и средствами инкассаторской службы кредитной организации;

2) использовать принадлежащие кредитным организациям драгоценные металлы (камни) для обеспечения своей деятельности в социально-культурных и иных, не связанных с извлечением прибыли, целях, а также реализовать их по договорам посреднических услуг (комиссии, агентирования и т.д.) через уполномоченные организации (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством Российской Федерации*.

* См. Официальное разъяснение Банка России от 29 января 2002 г. № 23-OP «Об отдельных вопросах применения законодательства о проведении кредитными организациями операций с драгоценными металлами и природными драгоценными камнями на территории Российской Федерации» // Вестник Банка России. 2002. № 9.

Операции с драгоценными металлами осуществляются с использованием специальных металлических счетов – счетов, открываемых кредитной организацией для операций с драгоценными металлами для физических и юридических лиц, включая банки.

К основным видам металлических счетов относятся:

1) металлические счета ответственного хранения – счета клиентов для учета драгоценных металлов, переданных на ответственное хранение в кредитную организацию с сохранением их индивидуальных признаков (наименование, количество ценностей, проба, изготовитель, серийный номер и др.). По данным счетам преимущественно хранятся драгоценные металлы, которые не являются привлеченными средствами банка и не могут быть размещены им от своего имени и за свой счет;

2) обезличенные металлические счета – счета, открываемые кредитной организацией для учета драгоценных металлов без указания их индивидуальных признаков и операций по их привлечению и размещению. Поскольку указанные счета открываются для совершения по ним операций (по привлечению и размещению), параметры металлов, указываемые в договоре, должны иметь количественную характеристику массы металла (количество монет в штуках, стоимостную балансовую оценку). Кроме того, в договоре определяются вид операций, проводимых по данному счету, а также размер и порядок выплат вознаграждения, связанного с ведением кредитной организацией банковского счета.

Основные способы привлечения средств на обезличенные металлические счета:

перевод драгоценных металлов с других обезличенных металлических счетов;

зачисление на обезличенные металлические счета драгоценных металлов при их физической поставке;

зачисление драгоценных металлов, проданных клиенту, или драгоценных металлов, приобретенных банком.

Основные способы возврата драгоценных металлов с обезличенных металлических счетов:

перечисление драгоценных металлов на другие обезличенные металлические счета;

снятие со счетов драгоценных металлов в физической форме;

сделка купли-продажи драгоценных металлов, числящихся на счете.

Займы в драгоценных металлах предоставляются путем поставки драгоценных металлов клиенту в физической форме или на обезличенные металлические счета в обмен на обязательство поставки драгоценных металлов по истечении установленного договором срока.

Виды операций и сделок, совершаемых с драгоценными металлами:

покупка и продажа драгоценных металлов за свой счет и за счет клиентов (по договорам комиссии и поручения);

привлечение драгоценных металлов во вклады (до востребования и на определенный срок от физических и юридических лиц);

размещение драгоценных металлов от своего имени и за свой счет на депозитные счета, открытые в других банках, и предоставление займов в драгоценных металлах;

предоставление и получение кредитов в рублях и иностранной валюте под залог драгоценных металлов;

оказание услуг по хранению и перевозке драгоценных металлов при наличии сертифицированного хранилища.

Основными условиями сделок купли-продажи драгоценных металлов являются:

1) осуществление данных сделок с поставкой драгоценных металлов в физической форме или с отражением по счетам;

2) сделки купли-продажи проводятся, как правило, с немедленной поставкой (наличные сделки), когда дата валютирования* устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;

3) по общему правилу, все денежные требования и обязательства, возникающие при сделках с драгоценными металлами между резидентами РФ, должны быть выражены и оплачены в валюте РФ.

* Дата валютирования – дата поставки денежных средств и драгоценных металлов.

При банковских операциях с драгоценными металлами банки обязаны контролировать соотношение требований и обязательств в драгоценных металлах в рублевой оценке, т.е. вести открытую позицию по операциям с драгоценными металлами. Порядок регулирования открытой позиции устанавливает Банк России*. Банки осуществляют операции с драгоценными металлами с использованием обезличенных металлических счетов только при наличии лимита открытой позиции по операциям с драгоценными металлами.

* См. Инструкцию Банка России от 22 мая 1996 г. № 41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контроле за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации», утвержденную приказом ЦБ РФ от 22 мая 1996 г. № 02-171 (в ред. от 19 апреля 2002 г.) // Вестник Банка России. 1996. № 24.

Банк России устанавливает единые правила ведения бухгалтерского учета операций с драгоценными металлами, порядок переоценки счетов учета драгоценных металлов, формы отчетности, порядок и сроки ее предоставления, а также определяет прочие нормативы деятельности банков по операциям с драгоценными металлами и контролирует их соблюдение.

В случае нарушения банками установленных требований к ним применяются меры, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России. Невыполнение требований Центрального банка РФ может служить основанием для отзыва лицензии на совершение операций с драгоценными металлами.