§ 2. Субъекты валютных правоотношений

При совершении валютных операций учитывается правовой статус участвующих в операции субъектов, которые могут выступать в качестве резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся:

физические лица, имеющие постоянное местожительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; их филиалы и представительства, находящиеся за пределами РФ;

дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами РФ.

К нерезидентам относятся:

физические лица, имеющие постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся в РФ;

юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; их филиалы и представительства, находящиеся в РФ;

находящиеся в РФ иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства.

Основными участниками операций, связанных с валютными ценностями на территории РФ, являются уполномоченные банки.

Уполномоченные банки – это банки и иные кредитные организации, получившие лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций.

Основными валютными операциями в соответствии с Законом о валютном регулировании являются:

операции, связанные с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции, связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;

ввоз и пересылка в РФ, а также вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей;

международные денежные переводы;

расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.

Валютные операции разделяются на текущие и связанные с движением капитала.

К текущим валютным операциям относятся:

а) переводы в РФ и из РФ иностранной валюты для расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности), а также для расчетов, связанных с кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;

б) получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

в) переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам, инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;

г) переводы неторгового характера в РФ и из РФ, включающие: выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда, причиненного работникам в результате несчастных случаев или профессиональных заболеваний при исполнении ими своих трудовых обязанностей;

оплату расходов, связанных с командированием работников за рубеж;

платежи в связи с принятием наследства;

платежи, связанные с погребением умершего;

выплаты денежных компенсаций жертвам политических репрессий, членам их семей и наследникам;

оплату приобретения и строительства за пределами территории РФ зданий для нужд дипломатических представительств, консульских учреждений и постоянных представительств РФ при международных межгосударственных (межправительственных) организациях;

средства на содержание дипломатических и других официальных представительств государства за рубежом;

платежи, связанные с нотариальными и следственными действиями, платежи, связанные с судебными и арбитражными издержками, платежи по возмещению расходов арбитражным и административным органам, а также суммы государственной пошлины, уплаченные в связи с проведением указанных действий и рассмотрением дел в судах;

выплаты денежных средств на основании приговоров, решений и определений судебных, следственных и других правоохранительных органов;

платежи за участие в международных конгрессах, симпозиумах, конференциях, спортивных и культурных мероприятиях, а также в других международных встречах, выставках и ярмарках, за исключением затрат на капиталовложения и других материальных затрат;

плату за обучение граждан одного государства в образовательных учреждениях другого государства, лечение граждан одного государства в лечебно-профилактических учреждениях другого государства и иные валютные операции, перечень которых устанавливается Правительством РФ.

К валютным операциям, связанным с движением капитала, относятся:

а) прямые инвестиции, т.е. вложения в уставный капитал предприятия с целью извлечения дохода и получения прав на участие в управлении предприятием;

б) портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг;

в) переводы в оплату права собственности на здания, сооружения и иное имущество, включая землю и ее недра, относимое по законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также иных прав на недвижимость;

г) предоставление и получение отсрочки платежа на срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности);

д) предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

е) все валютные операции, не являющиеся текущими валютными операциями.

Осуществление ряда операций, связанных с движением капитала, возможно только при специальном разрешении Банка России. В частности, получения разрешения требуют следующие виды операций:.

инвестиционная операция на сумму свыше 1 млн долларов США или эквивалентной суммы в других валютах;

взносы в уставный капитал оффшорной компании;

взносы в уставный капитал нерезидента – финансовой компании;

взносы в уставный капитал кредитной организации за границей инвестором (не являющимся кредитной организацией);

осуществление инвестором совместной с нерезидентом деятельности за границей.

Для получения разрешения соискатель обязан представить в уполномоченный банк, осуществляющий расчетное обслуживание по инвестиционной операции, комплект документов, в число которых входят:

заявка;

нотариально удостоверенная копия документа о государственной регистрации инвестора;

справка из налогового органа о постановке инвестора на учет и об отсутствии у инвестора задолженности по платежам в бюджет, внебюджетные фонды;

нотариально удостоверенные копии учредительных документов инвестора;

копии выписки из соответствующего реестра иностранного государства о регистрации нерезидента с информацией об учредителях и собственниках с приложением заверенного перевода на русский язык или нотариально заверенных копий проектов учредительных документов нерезидентов с приложением заверенного перевода на русский язык;

копии соглашения (проекта соглашения), регулирующего порядок приобретения инвестором акций (долей в уставном капитале) нерезидента на государственном языке оригинала (учредительный договор, договор купли-продажи и др.), подписанного обеими сторонами либо завизированного руководством инвестора, с приложением заверенного инвестором перевода на русский язык;

разрешение контрольного органа страны местонахождения нерезидента на отчуждение акций, доли в уставном капитале нерезидента (если его выдача предусмотрена иностранным законодательством);

выписка из протокола общего собрания или иного органа управления инвестора, имеющего на то полномочия, подтверждающие принятие решения об участии в капитале нерезидента;

положительное заключение Минэкономики РФ.

При наличии замечаний к оформлению документов или представлении инвестором неполного пакета документов уполномоченный банк вправе возвратить их на доработку. В случае представления документов, оформленных с нарушением требований валютного законодательства, Департамент валютного контроля ЦБ РФ направляет инвестору уведомление об отказе в их рассмотрении С указанием причин отказа.

Резиденты вправе осуществлять в Российской Федерации следующие валютные операции:

а) текущие валютные операции – без ограничений;

б) валютные операции, связанные с движением капитала, при наличии разрешения ЦБ РФ. Без ограничений осуществляются следующие операции:

расчеты за экспорт отдельных видов товаров, если срок возврата валютной выручки от реализации этих товаров на экспорт не будет превышать три года с даты фактического пересечения этими товарами таможенный границы РФ*;

* Уполномоченными банками контролируется поступление валютной выручки на основании Инструкции Банка России от 13 октября 1999 г. № 86-И, ГТК РФ № 01-23/26541 «О порядке осуществления валютного контроля за поступлением в Российскую Федерацию выручки от экспорта товаров» // Вестник Банка России. 1999.

расчеты за производимые резидентами за пределами территории РФ строительные и подрядные работы, сроки платежа за которые в соответствии с условиями заключенных договоров превышают 90 дней, при условии, что срок возврата валютной выручки за произведенные строительные и подрядные работы не будет превышать 5 лет с даты заключения такого договора;

расчеты, связанные со взносами и выплатами по страхованию и перестрахованию в период срока действия соответствующего договора, при условии, что срок действия указанного договора не будет превышать 5 лет с даты его заключения;

переводы физическим лицом – резидентом иностранной валюты в Российскую Федерацию и из Российской Федерации на сумму, не превышающую 75 тыс. долларов США, осуществляемые в течение календарного года в целях приобретения физическим лицом – резидентом прав на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте, или в целях реализации физическим лицом – резидентом принадлежащих ему прав на указанные ценные бумаги;

в) перевод, ввоз и пересылка без ограничений валютных ценностей в Российскую Федерацию при соблюдении таможенных правил;

г) продажа иностранной валюты за валюту РФ на внутреннем валютном рынке Российской Федерации в порядке, предусмотренном ст. 4 Закона о валютном регулировании. 25% валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) подлежит продаже через уполномоченные банки №70-71.

по рыночному курсу иностранных валют к валюте РФ на внутреннем валютном рынке Российской Федерации не позднее чем через 7 календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки*;

* См. Указание Банка России от 9 июля 2003 г. № 1304-У «Об установлении размера обязательной продажи валютной выручки от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности)» // Вестник Банка России. 2003. № 38.

д) физические лица – резиденты могут единовременно вывозить из Российской Федерации наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долларов США. При этом не требуется представление таможенным органам Российской Федерации документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в Российскую Федерацию или приобретена в Российской Федерации.

При единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами – резидентами наличной иностранной валюты в сумме, превышающей в эквиваленте 3 тыс. долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта подлежит декларированию таможенному органу РФ путем подачи письменной таможенной декларации;

е) вывоз из РФ ранее ввезенной в РФ наличной иностранной валюты в пределах суммы, указанной в таможенной декларации, подтверждающей ее ввоз в РФ.

Нерезиденты вправе:

а) без ограничений переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в РФ при соблюдении таможенных правил;

б) продавать и покупать иностранную валюту за валюту РФ в порядке, устанавливаемом Банком России;

в) физические лица – нерезиденты имеют право переводить, вывозить и пересылать из РФ ранее переведенные, ввезенные или пересланные в РФ валютные ценности (за исключением наличной иностранной валюты) в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их перевод, ввоз или пересылку в РФ;

г) физические лица – нерезиденты имеют право пересылать из РФ наличную иностранную валюту в порядке, установленном Банком России совместно с ГТК РФ;

д) физические лица – нерезиденты могут единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 тыс. долларов США. При этом не требуется представление таможенным органам Российской Федерации документов, подтверждающих, что вывозимая наличная иностранная валюта была ранее переведена, ввезена или переслана в РФ или приобретена в РФ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами – нерезидентами наличной иностранной валюты в сумме, не превышающей в эквиваленте 3 тыс. долларов США, вывозимая наличная иностранная валюта не подлежит декларированию таможенному органу РФ.