1) В зависимости от качества обеспечения ссуд:

1.1. обеспеченная ссуда:

а) имеющая обеспечение в виде залога, в тех случаях, когда залог одновременно отвечает нескольким требованиям:

его реальная стоимость (рыночная) достаточна для компенсации банку основной суммы долга по ссуде, всех процентов в соответствии с договором (если срок, на который ссуда предоставлена, превышает один год, – процентов, причитающихся в соответствии с договором к выплате в течение ближайшего года), а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;

вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав становится для банка необходимой. Необходимость реализации залоговых прав возникает не позднее, чем за 30 дней задержки заемщиком очередных платежей банку по основному долгу либо па процентам;

б) выданная под поручительство Правительства РФ, субъектов Федерации или под гарантию Банка России, поручительство правительств и гарантии центральных банков стран из числа «группы развитых стран», а также векселя, авалированные указанными субъектами;

1.2. недостаточно обеспеченная ссуда – ссуда, имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего хотя бы одному из требований, предъявленных к залоговому обеспечению по обеспеченной ссуде в соответствии с вышеуказанным пунктом, а также ссуды, выданные под банковскую гарантию банков стран из числа «группы развитых стран» и векселя, авалированные этими банками;

1.3. необеспеченная ссуда – ссуда, не имеющая обеспечения или имеющая обеспечение в виде залога, не отвечающего требованиям, указанным выше;

2) в зависимости от уровня кредитного риска (риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок);

1 группа – стандартные ссуды (практически, безрисковые);

2 группа – нестандартные ссуды (умеренный уровень риска невозврата);

3 группа – сомнительные ссуды (высокий уровень риска невозврата);

4 группа – безнадежные ссуды (вероятность возврата практически отсутствует, ссуда превращается в потери банка);

3) Исходя из формализованных критериев:

3.1. стандартные ссуды:

а) текущие ссуды независимо от обеспечения при отсутствии просроченной выплаты процентов по ним, кроме льготных текущих ссуд и ссуд инсайдерам: физическим лицам, членам Совета директоров банка (Наблюдательного совета), лицам, выполняющим функций единоличного исполнительного органа (директорам, президентам, председателям) и их заместителям, членам коллегиального исполнительного органа, членам кредитного совета (комитета), руководителям материнских обществ и другим лицам, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита (сотрудникам банка, которые обладают реальными возможностями воздействовать на характер принимаемого решения (например, в функциональные обязанности которых входят подготовка предложений о выдаче кредитов, подготовка и оформление договоров о выдаче кредитов и т.д.), а также руководителям дочерних обществ, родственникам инсайдеров и лицам, ранее соответствовавшим критериям, определенным для инсайдеров; Под текущими в данном случае понимаются ссуды, по которым отсутствует просроченная задолженность по выплате основного долга и не заключались дополнительные соглашения о пролонгации;

б) обеспеченные ссуды:

текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до

5 дней включительно;

с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

переоформленные один раз без изменения условий договора (при условии своевременной уплаты процентов по нему).

Размер отчислений банка по ссудам данного* вида в резерв на возможные потери по ссудам составляет 1% от суммы основного долга;

3.2. нестандартные ссуды: а) обеспеченные ссуды:

текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от

6 до 30 дней включительно;

с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 301 дней включительно;

переоформленные два раза без изменения условий договора;

переоформленные один раз с изменением условий договора;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до

5 дней включительно;

с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

переоформленные один раз без изменений условий договора;

в) льготные текущие ссуды.

Размер отчислений в резерв на возможные потери по ссудам составляет 20% от суммы основного долга;

3.3. сомнительные ссуды:

а) обеспеченные ссуды:

текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от 31 до 180 дней включительно;

с просроченной выплатой по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;

переоформленные два раза с изменением условий договора;

переоформленные более двух раз независимо от наличия изменений условий договора;

б) недостаточно обеспеченные ссуды:

текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним от

6 до 30 дней включительно;

с просроченной выплатой по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;

переоформленные два раза без изменений условий договора; переоформленные один раз с изменениями условий договора;

в) необеспеченные ссуды:

текущие при наличии просроченной выплаты процентов по ним до 5 дней включительно;

с просроченной выплатой по основному долгу до 5 дней включительно;

переоформленные один раз без изменений условий договора;

г) льготные ссуды и ссуды инсайдерам с просроченной выплатой по основному долгу либо по процентам до 5 дней включительно.

Резерв на возможные потери по ссудам составляет 50% от суммы основного долга;

3.4. к безнадежным относятся все остальные ссуды. Размер отчислений в резерв составляет 100% от суммы основного долга.

Допускается классификация банком ссуд с различным качеством обеспечения на другие, более низкие группы риска. Подобное решение принимается органом управления банка, уполномоченным учредительными документами банка. О каждом принятом решении банк в течение 10 дней обязан информировать территориальное учреждение Банка России. При необходимости, территориальное учреждение вправе проверить обоснованность подобного решения и в случае несогласия обязано предъявить банку требование о реклассификации ссуды в более высокую группу риска и уточнении величины резерва на возможные потери по ссудам. В случае невыполнения данного решения банком к нему могут быть применены санкции, предусмотренные ст. 74 Закона о Банке России.

По истечении срока пользования кредитом он должен быть возвращен кредитору в соответствии с условиями договора.

Погашение (возврат) размещенных банком денежных средств и уплата процентов по ним может проводиться следующими способами:

1) путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика по его платежному поручению;

2) путем списания денежных средств в порядке очередности, установленной законодательством, с банковского счета клиента-заемщика (обслуживающегося в другом банке) на основании платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта») при условии, что договором предусмотрена возможность списания денежных средств без распоряжения клиента – владельца счета. Клиент-заемщик обязан письменно уведомить банк, в котором открыт его банковский счет, о своем согласии на безакцептное списание средств в соответствии с заключенным договором (соглашением) в порядке, установленном ст. 847 ГК;

3) путем списания денежных средств с банковского счета клиента-заемщика (юридического лица), обслуживающегося в банке-кредиторе, на основании платежного требования банка-кредитора (в поле «Условия оплаты» платежного требования указывается «без акцепта»), если условиями договора предусмотрено проведение указанной операции;

4) путем перечисления средств со счетов клиентов-заемщиков – физических лиц на основании их письменных распоряжений, перевода денежных средств клиентов-заемщиков – физических лиц через органы связи или другие кредитные организации, взноса последними наличных денег в кассу банка-кредитора на основании приходного кассового ордера, а также удержания из сумм, причитающихся на оплату труда клиентам-заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Погашение (возврат) денежных средств в иностранной валюте осуществляется только в безналичном порядке.

В случаях, когда договором на предоставление (размещение) денежных средств не установлен срок возврата клиентом-заемщиком суммы основного долга либо указанный срок определен моментом востребования (наступлением условия, события), то суммы основного долга должны быть возвращены клиентом-заемщиком в указанном выше (п. 4) порядке в течение 30 календарных дней со дня предъявления банком-кредитором официального требования об этом (не позднее следующего рабочего дня за днем наступления условия, события), если иной срок не предусмотрен соответствующим договором.

Порядок и форма официального востребования банком-кредитором возврата клиентом-заемщиком суммы предоставленных (размещенных) денежных средств определяются в соответствующем договоре на предоставление (размещение) денежных средств на условии «до востребования».. В частности, в этих целях может быть использовано сообщение банка-кредитора, передаваемое клиенту-заемщику средствами курьерской службы, по почте или специальным каналам связи, а также иными способами, оговоренными сторонами соглашения и устраняющими возможность возникновения коллизий относительно дня (даты) востребования исполнения клиентом-заемщиком обязательств по возврату суммы основного долга по соответствующему договору.

В установленный день уплаты процентов по договору работник бухгалтерии на основании соответствующего распоряжения уполномоченного должностного лица банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов по договору и возврата основного долга, либо при неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком своих обязательств переносит задолженность по начисленным, но не уплаченным процентам и (или) по основному долгу на соответствующие счета по учету просроченной задолженности по основному долгу и (или) просроченных процентов.

Задолженность по предоставленным (размещенным) денежным средствам, безнадежная или признанная нереальной для взыскания в установленном Банком России порядке, списывается с баланса банка-кредитора за счёт созданного резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке относится на убытки отчетного года. Полученный в отчетном году убыток возмещается в порядке, установленном Банком России.

Списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредитора не является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лёт/с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания.

В соответствии со ст. 34 Закона о банках банк обязан предпринять все предусмотренные законодательством меры для взыскания задолженности включая проценты) с клиента-должника.