2.1. Обязанность соблюдать предусмотренный действующим законодательством порядок открытия и ведения банковского счета.

Вышеуказанный порядок, как и ответственность за его нарушение, изложен в нормах ГК. Для кредитной организации подобная обязанность также необходима, однако безусловность ее соблюдения вытекает в первую очередь из необходимости соответствовать высоким требованиям, указанным в документации о регистрации и лицензировании данной кредитной организации, а уже во вторую – из договора банковского счета. На клиента, не являющегося кредитной организацией, подобные требования не распространяются. Поэтому для него обязанность соблюдения предусмотренного законодательством порядка открытия и ведения банковского счета предусмотрена именно договором банковского счета.

2.2. Обязанность соблюдать требования закона, банковских правил, в отношении порядка проведения безналичных расчетов и оформления расчетных документов.

Данная обязанность, практически, тождественна указанной выше, однако в данном случае речь идет не о процедурной, «процессуальной» стороне вопроса – порядке открытия счета, а о «материальной стороне» – четкости, своевременности и правильности совершения важнейшей банковской операции – проведения безналичных расчетов. Это в свою очередь, тесно связано с необходимостью правильного оформления расчетных документов, составляемых по типовой форме, установленной действующим законодательством*.

* См. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 3 октября 2002 г. № 2-П.

§ 2. Виды банковских счетов

Действующее законодательство позволяет клиентам кредитных организаций открывать множество различных счетов, максимально соответствующих целям их деятельности.

Классификацию разновидностей (видов) счетов можно провести по нескольким основаниям.

В первую очередь, счета подразделяются на универсальные и специальные. Универсальные счета позволяют совершать любые операции с находящимися на таких счетах денежными средствами, ограниченные лишь требованиями нормативно-правовых актов и компетенцией самого банка. Специальные счета предполагают целевое использование имеющихся на счете денежных средств, либо наличие субъекта, уполномоченного на осуществление контроля за использованием средств.

Среди универсальных счетов особо выделяются следующие.

Расчетный счет открывается юридическим лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность, а также предпринимателям без образования юридического лица, для платежных операций по расчетам за поставленные товары, оказанные услуги, выполненные работы. С расчетных счетов вносятся налоговые платежи в бюджеты всех уровней, а также различные внебюджетные фонды. Поскольку данный счет является основным, его открытие закон связывает с соблюдением определенных требований. В частности, в числе документов, необходимых для открытия счета, клиентом представляется свидетельство о постановке на налоговый учет; об открытии счета клиент обязан уведомить внебюджетные фонды.

Количество открываемых клиентом расчетных счетов законом не ограничено.

Предприятиям, организациям и учреждениям, имеющим отдельные подразделения (магазины, склады, филиалы) вне места своего нахождения, по ходатайству владельца основного расчетного счета могут открываться расчетные субсчета для зачисления выручки и проведения расчетов по месту нахождения данных подразделений.

Разновидностью расчетных счетов являются счета для выполнения работ по соглашению о разделе продукции. Они в основном предназначены для операций для зачисления средств и оплаты расходов, связанных с собственно соглашением, выплатой налогов, и т.д.

Текущие счета открываются организациям, не являющимися юридическими лицами; филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям организаций. По данным счетам, как правило, совершается ограниченный круг операций, связанных с основной деятельностью клиента. В частности с текущих счетов производятся расходы на содержание аппарата управления, выдача средств на заработную плату, расходы и выплаты, связанные с выполнением функций представительства по иностранному страхованию.

Владельцами подобных счетов могут быть либо некоммерческие юридические лица; либо филиалы, представительства и другие обособленные подразделения предприятий (организаций).

Несовершенство действующего законодательства, отсутствие необходимых корреляций действующих нормативных правовых актов (например, Инструкции Госбанка СССР № 28) приводит к тому, что к категории текущих счетов в настоящее время принято относить множество счетов, которые по своей природе текущими не являются (например, текущий валютный счет, текущий счет физического лица и др.).

Ряд банковских счетов обладают признаками специальных счетов в силу особенностей статуса владельцев счета, источников финансирования и иных параметров.

В частности, к числу специальных относятся бюджетные счета. Они открываются бюджетным организациям (учреждениям), созданным органами государственной власти РФ, ее субъектов, органами местного самоуправления для выполнения управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которых финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов, и наделенные государственным или муниципальным имуществом на праве оперативного управления (ст. 161 БК).

Бюджетные учреждения открывают в основном лицевые счета, которые ведутся, органами Федерального казначейства Минфина РФ. Денежные средства с бюджетных счетов расходуются, как правило, на оплату труда работников; перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; трансферты населению; командировочные и иные компенсационные выплаты работникам; оплату товаров, работ и услуг по заключенным государственным или муниципальным контрактам, либо в соответствии с утвержденными сметами без заключения таких контрактов.

Бюджетные счета открываются на определенный срок (финансовый год); носят целевой характер (средства с данного счета расходуются только по целевому назначению). При закрытии счета остатки денежных средств по окончании финансового года перечисляются в соответствующий бюджет.

Конткоррентный счет является единым активно-пассивным счетом, на котором учитываются все операции банка с клиентом в целях взаимного открытия первым кредита клиенту.

Валютный счет представляет собой разновидность банковского счета, открываемого уполномоченным банком клиенту для учета средств клиента в денежных единицах иностранных государств, зачисление и списание которых осуществляются уполномоченным банком в порядке и на условиях, предусмотренных валютным законодательством, договором банковского счета, с одновременным осуществлением им функций агента валютного контроля*.

* Сапожников Н.В. Валютные операции коммерческих банков. Правовое регулирование: Практическое пособие. М., 1999. С. 107. Подробнее о правовом режиме валютных счетов см. п. 3.1 § 3 гл. XII.

Ссудные счета обладают целевым характером. Ссудный счет не является счетом в смысле договора банковского счета, а служит для отражения задолженности заемщика банку по выданным кредитам и является способом бухгалтерского учета денежных средств*. По такому счету невозможны расходные операции по правилам расчетных и текущих счетов; кроме того, денежные средства на данные счета зачисляются опосредованно, т.е. через расчетные (текущие) счета клиента.

* См. Решение Верховного Суда РФ от 1 июля 1999 г. «Об отказе в удовлетворении заявления о признании незаконным п. 2.1.1 Положения ЦБ РФ от 31 августа 1998 г. № 54-П»; определением Верховного Суда РФ от 17 августа 1999 г. данное решение оставлено без изменения.

Определенной спецификой обладают накопительные (временные) расчетные счета юридических лиц. Статья 16 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (в ред. от 21 марта 2002 г.)* устанавливает, что. на момент государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью его уставный капитал должен быть оплачен учредителями не менее чем на 50 %. Указанные денежные средства могут зачисляться на временный расчетный (накопительный) счет. Счет может открываться на основании предоставленных субъектами нотариально заверенных копий учредительных документов.

* СЗ РФ. 1998. № 7. Ст. 785.

Основные особенности правового режима накопительного счета состоят в том, что круг совершаемых по нему банковских операций ограничивается зачислением денежных средств, их перечислением на расчетный счет созданного юридического лица (при завершении процедуры регистрации), либо возвратом денежных средств. Денежные средства вносятся на счет как наличным, так и безналичным способом. Закрывается временный расчетный счет, как правило, автоматически исходя из его целевого назначения посредством перечисления находящихся на нем сумм на расчетный счет созданного юридического лица в этом же либо другом банке. Договор может также прекращаться в связи с отказом в государственной регистрации юридического лица либо отказом учредителей (учредителя) от регистрации данного юридического лица.

Межбанковские счета открываются исключительно кредитным организациям в соответствии с требованиями гл. 45 ГК. К числу подобных относятся корреспондентские и другие счета (субсчета):

корреспондентский счет – банковский счет кредитной организации, открываемый в подразделении расчетной сети Банка России;

корреспондентский субсчет – банковский счет, открываемый кредитной организацией своему филиалу в подразделении расчетной сети Банка России;

счета межфилиальных расчетов (счета МФР) – счета, открываемые на балансах головной организации и филиалов для учета взаимных расчетов;

корреспондентский счет «ЛОРО» – корреспондентский счет, открываемый банком-корреспондентом банку-респонденту, по которому банк-корреспондент осуществляет операции по перечислению и зачислению средств в соответствии с действующим законодательством и договором. Указанный счет одновременно является корреспондентским счетом «НОСТРО» в банке-респонденте.

До недавнего времени действующее законодательство не оперировало понятием «счет» в отношении физических лиц. В настоящее время правовой режим счетов физических лиц регламентируется нормативными актами Банка России.

К числу подобных счетов следует отнести:

1) счета физических лиц – нерезидентов, открываемые в банках за пределами территории Российской Федерации. Счета данного вида открываются резидентами в иностранных банках и их филиалах, расположенных на территории иностранных государств – членов Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) и (или) Специальной финансовой Комиссии по проблемам отмывания капиталов (ФАТФ).

К другим особенностям счетов физических лиц-нерезидентов следует отнести их целевой характер – они могут быть открыты лишь для целей, не связанных с предпринимательской деятельностью.

Круг банковских операций, проводимых по таким счетам, ограничивается:

а) зачислением резидентами на свои Счета денежных средств в иностранной валюте, переведенных или вывезенных из Российской Федерации в соответствии с законодательством РФ, а также полученных за пределами РФ, за исключением средств, полученных за пределами РФ от осуществления предпринимательской деятельности;

б) использованием резидентами денежных средств, зачисленных на Счет, для валютных операций, связанных с движением капитала в соответствии с требованиями валютного законодательства РФ;

в) переводами резидентами денежных средств, находящихся на Счете, на их валютные счета, открываемые в уполномоченных банках. Подобный перевод осуществляется резидентом с его валютного счета, открытого в уполномоченном банке, или без открытия счета через уполномоченный банк.

Для перевода денежных средств резидент обязан представить в уполномоченный банк:

заявление на перевод денежных средств в иностранной валюте, из РФ с целью зачисления на его Счет. Форма заявления устанавливается уполномоченным банком самостоятельно;

документ, удостоверяющий личность резидента;

экземпляр Уведомления об открытии Счета, направляемого резидентом в территориальный орган МНС РФ по его месту жительства;

при переводе денежных средств в иностранной валюте для зачисления на Счет без открытия счета в уполномоченном банке – документ, подтверждающий перевод, ввоз денежных средств в иностранной валюте в РФ, покупку денежных средств в иностранной валюте на внутреннем валютном рынке РФ, снятие денежных средств с его валютного счета, открытого в уполномоченном банке.

При соответствии сведений, указанных в заявлении и в документах, предусмотренных в законодательстве, ответственное лицо уполномоченного банка проставляет на заявлении дату, а также штамп уполномоченного банка и направляет платежные документы для списания.

2) Согласно требованиям Положения о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утвержденного ЦБ РФ 1 апреля 2003 г. № 222-П, физические лица вправе вести безналичные расчеты через кредитные организации (филиалы), имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и (или) переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Безналичные расчеты осуществляются физическими лицами посредством текущего счета – банковского счета, открываемого физическому лицу в банке на основании договора банковского счета, предусматривающего совершение расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью.

При безналичных расчётах по текущим счетам физических лиц могут применяться установленные законодательством формы безналичных расчетов.

Денежные средства списываются с текущего счета физического лица банком по распоряжению владельца счета либо без его распоряжения в случаях, предусмотренных законодательством, на основании расчетных документов в пределах имеющихся на счете денежных средств (в отличие от порядка, установленного Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации от 3 октября 2002 г. № 2-П в отношении хозяйствующих субъектов). Соответственно, картотека неоплаченных расчетных документов к текущему счету физического лица не ведется. В случае отсутствия денежных средств на текущем счете физического лица на момент списания средств, а также права на получение кредита, включая овердрафт, предусмотренного договором между банком и физическим лицом, расчетные документы исполнению не подлежат и возвращаются плательщикам или взыскателям в установленном порядке.

3) Действующее законодательство упорядочило порядок перевода денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов*. Подобную форму расчетов следует рассматривать как банковскую операцию в соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 5 Закона о банках. Указанная операция предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица – плательщика, не имеющего счета в данном банке, на счет указанного плательщиком лица в этом или другом банке и осуществляется согласно п. 2 ст. 863 ГК в рамках норм § 2 «Расчеты платежными поручениями» гл. 46 ГК. При переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями выполняется ряд последовательных банковских действий, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на балансовый счет получателя в безналичном порядке.

* См. письмо ДБ РФ от 4 января 2003 г. № 17-44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов»; Положение Банка России № 222-П.

Помимо названных, в банковской практике используются и иные банковские счета. Однако недостаточное правовое регулирование, заимствование зарубежных правовых форм, а также жизненная необходимость в более гибком механизме осуществления банковских операций приводит к появлению множества ранее неизвестных банковских счетов.

Одним из примеров может служить номерной банковский счет. Основное его преимущество состоит в возможности сохранения анонимности владельца счета и отсутствии необходимости предоставлять удостоверяющие или любые, другие документы для открытия такого счета, оставлять установочные данные, в том числе об адресе и месте регистрации. Кроме того, счет данного вида характеризуется гибким характером его ведения. В частности, снятие денежных средств со счета возможно с анонимной банковской карточки, практически в любой стране мира. К основным недостаткам номерных банковских счетов можно отнести их слабое законодательное регулирование и, соответственно, возможность затрудненной реализации прав владельца такого счета.

Велик соблазн использовать номерной банковский счет и для разного рода теневых операций. Поэтому в международной практике выработан подход, в соответствии с которым номерные счета могут быть открыты только в том случае, если банк установил личность клиента и бенефициарного владельца счета. При открытии указанных счетов банку следует принимать меры по изучению деятельности клиента как минимум в объеме, предусмотренном для иных счетов*.

* См. п. 1.4 Всеобщих директив по противодействию отмыванию доходов в частном банковском секторе (Вольфсбергские принципы) / Письмо Банка России от 8 апреля 2003 г. № 53^Т «О внесении изменений и дополнений в Вольфсбергские принципы» // Вестник Байка России. 2003. № 20.