Глава IV. Банковские риски и правовые основы их минимизации Нормативный минимум

1. Приказ ЦБ РФ от 1 октября 1997 г. № 02-430 «О введении в действие новой редакции Инструкции Банка России № 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций» (в ред. от 6 мая 2002 г.).

2. Положение о пруденциальном регулировании деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих операции по расчетам, и организаций инкассации от 8 сентября 1997 г. № 516. Утверждено приказом ЦБ РФ от 8 сентября 1997 г. № 02-390 (в ред. от 1 февраля 1999 г.).

3. Положение об особенностях пруденциального регулирования деятельности небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции. Утверждено ЦБ РФ 21 сентября 2001 г. № 153-П.

4. Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери. Утверждено ЦБ РФ 12 апреля 2001 г. № 137-П (в ред. от 18 апреля 2002 г.).

5. Инструкция Банка России от 30 июня 1997 г. № 62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам» (в ред. от 1 марта 2001 г.).

6. Положение об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в центральном банке Российской Федерации от 30 марта 1996 г. № 37. Утверждено приказом 11Б РФ № 02-77 (в ред. от 29 апреля 2002 г.).

7. Инструкция Банка России от 31 марта 1997 г. № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения пруденциальных норм деятельности». Утверждена приказом 11Б РФ № 02-139 (в ред. от 11 января 2002 г.).

8. Положение об организации внутреннего контроля в банках от 28 августа 1997 г. № 509. Утверждено приказом 11Б РФ № 02-372 (в ред. от 1 февраля 1999 г.).

§ 1. Понятие и виды банковских рисков

Развитие банковской системы в целом и банковская деятельность во многом обусловлены различными факторами: индивидуальным (человеческим) фактором; макрофакторами (экономические, политические, социальные) и микрофакторами (связанными непосредственно с деятельностью человека). Поскольку в ходе банковской деятельности аккумулируются денежные средства неопределенного количества лиц, эта деятельность является высокорисковой. Следовательно, в целях извлечения прибыли и сохранения финансовой стабильности кредитные организации обязаны учитывать указанные факторы как риски банковской деятельности.

Риски банковской деятельности – возможность утери ликвидности и (или) финансовых потерь (убытков), связанная с внутренними и внешними факторами, влияющими на деятельность банка.

Действующее законодательство подразделяет банковские риски на следующие категории:

1) риски, вызываемые последствиями неправомерных или некомпетентных решений отдельных работников (индивидуальный уровень, уровень сотрудника банка). Подобные риски возникают в условиях превышения исполнительными лицами банка полномочий по принятию решений (по составу и объему операций), а также нарушения правил и этических норм, установленных на организованных рынках финансовых инструментов (ценных бумаг, иных фондовых ценностей, иностранной валюты, драгоценных металлов);

2) риски ликвидности и снижения капитала, формируемые решениями управленческого аппарата – самая многочисленная категория банковских рисков (риски микроуровня).

К ним относятся:

кредитный риск – состоит в неспособности либо нежелании партнера действовать в соответствии с условиями договоров. Подобные риски возникают с предоставлением крупных кредитов одному заемщику или группе связанных заемщиков. Связанные кредиты – предоставление кредитов физическим или юридическим лицам, связанным с банком через участие в капитале либо имеющим способность осуществлять прямой либо косвенный контроль банка*;

* См. Письмо Банка России от 5 мая 2003 г. № 68-Т «О связанном кредитовании» // Вестник Банка России. 2003. № 25.

страновой риск и риск неперевода средств – связан с экономическими, социальными или политическим условиями страны заемщика. Страновые риски наиболее очевидны при кредитовании зарубежных правительств и их ведомств, поскольку возврат таких кредитов обычно ничем не обеспечен. Одним из компонентов странового риска является риск неперевода средств, при котором обязательства заемщика выражены не в его национальной валюте. Валюта обязательства может быть недоступна заемщику независимо от его финансового состояния;

рыночный риск – риски потерь по балансовым и внебалансовым статьям в связи с движением рыночных цен. Такие риски обычно обнаруживают при осуществлении банком операций на рынке;

процентный риск – связан с влиянием на финансовое состояние банка неблагоприятного изменения процентных ставок. Процентный риск проявляется как по чисто банковским операциям, так и по операциям на финансовых рынках. Данный риск включает:

а) риск переоценки, возникающий, как правило, из-за разрыва в срочности активов и пассивов (при фиксированных ставках);

б) риск, связанный с неверным прогнозом кривой доходности;

в) базисный риск, связанный с несовершенной корреляцией при корректировке получаемых в уплачиваемых процентов, по ряду инструментов, имеющих при равных условиях сходные ценовые характеристики;

г) опционный риск, связанный с тем, что многие активы, обязательства и внебалансовые статьи прямо или косвенно включают возможность выбора одного из нескольких вариантов завершения операции;

риск потери ликвидности – связан с возможным невыполнением банком своих обязательств или необеспеченности требуемого роста активов. В таких случаях часто возникают трудности с покрытием дефицита путем увеличения обязательств либо путем быстрой реализации без значительных потерь, и по приемлемой цене части своих активов. В результате затрагивается доходность банка;

операционный риск – связан с нарушением процесса валютного контроля и управления банком. Подобные нарушения могут привести к финансовым потерям, когда допускаются ошибки, либо случаи мошенничества, либо неспособности учесть изменившиеся под влиянием рыночных тенденций интересы банка, либо такого влияния на интересы банка, когда они ставятся под угрозу иным образом;

правовой риск – риск обесценения активов или увеличения обязательств по причине неадекватных или некорректных юридических советов либо неверно составленной документации вследствие как добросовестного заблуждения, так и злонамеренных действий;

риск потери репутации банка – возникает из-за неспособности действовать в соответствии с определенными законами и инструкциями либо другими источниками права, а также при подозрении в связях с криминальными структурами или в легализации доходов, полученных преступным путем. Угроза потери репутации особенно разрушительна для банков, поскольку природа их бизнеса требует поддержания доверия кредиторов, вкладчиков и рынка в целом;

3) риски, предопределяемые внешними по отношению к банку макроэкономическими и нормативно-правовыми условиями деятельности:

не отвечающие интересам банка текущая емкость и доходность отечественных и международных финансовых рынков, на которых банк проводит операции и сделки;

негативные общие и структурные (отраслевые и региональные) тенденции экономического развития;

неблагоприятные изменения государственной экономической политики;

неблагоприятные изменения отечественных и зарубежных нормативно-правовых условий банковской деятельности.

В целях реализации международно признанных подходов особое внимание кредитные организации обращают на сделки, несущие повышенный риск, в частности связанные:

а) с отчуждением ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению;

б) с приобретением ценных бумаг с одновременным принятием обязательства по их обратному отчуждению;

в) с отчуждением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (приобретателю) права отсрочки платежа;

г) с приобретением ценных бумаг с одновременным предоставлением контрагенту (продавцу) права отсрочки их поставки.

Рекомендации Банка России по регулированию и отражению в отчетности кредитных организаций таких сделок содержатся в письме ЦБ РФ от 27 декабря 2002 г. № 181-Т*.

* Вестник Банка России. 2003. № 1.