Задача 17

Промышленному предприятию в декабре 2012 года решением Мингорисполкома выделены 2 земельных участка в разных районах г. Минска общей площадью 2 га для обслуживания промышленных зданий, из них один участок 0,5 га с кадастровой стоимостью земли 120 млн.р. за 1га, а другой – 1,5 га с кадастровой стоимостью земли 90 млн.р. за 1га. Ставка земельного налога на участок стоимостью 120 млн.р. за 1 га составляет 1,1 % от кадастровой стоимости (приложение 5 НК РБ); ставка земельного налога на участок с кадастровой стоимостью 90 млн.р. составляет 1,2 млн.р. (ст. 197 НК РБ).

Определить земельный налог на 2013 год.

Задача 18

В отчетном месяце предприятие-резидент РБ изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации с НДС составила 480 млн.р.

Определить:

1. Начисленную величину косвенных налогов (ставка акциза – 30%, ставка НДС – 20%)

2. Отпускную цену без косвенных налогов (оптовую цену)

3. Прибыль от реализации продукции, если себестоимость производства составляет 180 млн.р.

Задача 19

Организация в январе реализовала оборудование, бывшее в эксплуатации, покупателям Республики Беларусь. Выручка от реализации оборудования составила 721 200 тыс.р. Затраты по реализации оборудования, учитываемые при налогообложении – 2 000 тыс.р. Остаточная стоимость оборудования – 430 900 тыс.р.

Определить налог на прибыль от реализации оборудования (ставка налога на прибыль – 18%).

Задача 20

Предприятиемв отчетном месяце получена выручка от реализации товара (без НДС) в следующих суммах:

1. Выручка на 180 млн.р., облагаемая по ставке НДС 20%

2. Выручка на 110 млн.р., облагаемая по ставке НДС 0%

Сумма НДС, уплаченная поставщикам в отчетном периоде, составила 25 млн.р.

Определить НДС, уплаченный в бюджет.

Задача 21

Предприятие за месяц получило выручку от реализации в сумме 480 млн.р. При этом данная выручка получена по каждому из вариантов:

1. От реализации на территории РБ станков

2. От реализации товаров для детей

3. От реализации станков в Литву

4. НДС, входящий за месяц, составляет 30 млн.р. по каждому варианту.

Рассчитать по каждому варианту:

1. НДС, начисленный и предъявленный покупателю

2. НДС, включенный в налоговые вычеты

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет.

Задача 22

Работник отработал в феврале 8 рабочих дней. Ему начислена заработная плата в размере 600 000 рублей и пособие по временной нетрудоспособности – 530 000 рублей. Индекс потребительских цен составил за февраль по сравнению с январем 102,7%. Минимальная заработная плата – 1 395 000 рублей.

Определить обязательные страховые взносы.

Задача 23

Работник уволился 14 февраля. С ним произведен окончательный расчет, в результате которого начислено 5 850 600 рублей (заработная плата за 10 дней февраля – 1 250 600 рублей и компенсация за неиспользованный отпуск – 4 600 000 рублей). Средняя заработная плата работников за январь на момент увольнения не известна. Средняя заработная плата за декабрь – 1 595 873 рубля. Позже опубликованы сведения о средней заработной плате работников за январь в сумме 1 409 625 рублей.

Определить обязательные страховые взносы в ФСЗН и произвести перерасчет по результатам за январь.

Задача 24

Работнику организации за январь начислена заработная плата в размере 2 450 000 рублей, единовременная выплата к тридцатилетию – 530 000 рублей, компенсация за износ принадлежащего работнику легкового автомобиля, используемого в служебных целях – 125 000 рублей, материальная помощь на погашение паевого взноса на долевое участие в строительстве жилья на счет организации застройщика (работник не состоит на учете нуждающихся) – 300 000 рублей.

Определить обязательные страховые взносы.

Задача 25

В марте организацией начислены обязательные стразовые взносы в размере 2 450 000 рублей. Сумма начисленных пособий из средства фонда за март составила 643 000 рублей.

Определить сумму обязательных страховых взносов к уплате.

Задача 26

В качестве страхователя в обязательном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний выступает бюджетная организация, осуществляющая бюджетную деятельность за отчетный квартал со страховой суммой 1 987 560 тыс.р. и внебюджетную – со страховой суммой 987 560 тыс.р. В данной организации работает более 50% инвалидов от среднесписочной численности работников. В связи с отсутствием страховых случаев в течение 5-ти лет Белгосстрах устанавливает организации скидку к страховому тарифу в размере 0,7%. Определить сумму страхового взноса за отчетный квартал.

Задача 27

Торговое предприятие закупило для последующей продажи 30 единиц товара по закупочной цене 10 000 рублей за единицу без НДС (20%). Итого оплачена поставка товара на сумму 360 000 рублей. Отпускная цена единицы товара без НДС – 13 000 рублей. Ставка НДС 20%. Вянваре реализовано 10 единиц, в феврале – 15 единиц, в марте – 5 единиц.

Рассчитать:

1. НДС, начисленный и предъявленный покупателям

2. НДС, включенный в налоговые вычеты

3. НДС, подлежащий уплате в бюджет

Задача 28

В отчетном месяце производственное предприятие-резидент РБ изготовило акцизную продукцию и реализовало ее на белорусском рынке. Выручка от реализации составила 480 млн.р. Других видов деятельности в отчетном периоде предприятие не осуществляло. Себестоимость производства составила 230 млн.р. Ставка акциза – 30%, НДС – 20%.

Определить:

1. Начисленную величину косвенных налоговых платежей

2. Отпускную цену без косвенных налогов (оптовую цену)

3. Прибыль от реализации продукции

Задача 29

Предприятие производит акцизный товар, себестоимость единицы которого составляет 100 000 рублей. Рентабельность данного товара планируется 40% от себестоимости. Ставка акциза – 30%. Ставка НДС – 20%.

Определить минимальную цену реализации.

Задача 30

Спиртзавод реализовал за январь спирт этиловый из пищевого сырья (96%) в количестве:

1. 1 400 л – ликеро-водочному заводу РБ для производства алкогольной продукции.

2. 40 л – кондитерской фабрике РБ

3. 780 л – в Российскую Федерацию

4. 360 л – в Польшу

Свободная отпускная цена за 1л спирта 40 000 рублей (без НДС и акциза). Сумма НДС по книге покупок – 7,5 млн.р.

Требуется:

1. Исчислить акциз к уплате в бюджет

2. Исчислить НДС к уплате в бюджет

Задача 31

Организация приобрела 20 т бензина с октановым числом «92», из которого произвели 20 т бензина с октановым числом «95» и реализовали его покупателям из РБ.

Ставка акциза по бензину автомобильному с октановым числом «92» - 1 544 000 рублей за 1 т.

Ставка акциза по бензину автомобильному с октановым числом «95» - 1 231 500 рублей за 1 т.

Необходимо определить сумму акцизов к уплате в бюджет.