- •Итоговая задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
- •Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.
- •Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Тема 4. Порядок исчисления и уплаты ресурсных и имущественных налогов.
- •4. Рассчитать суммы налога на имущество.
- •5. Транспортный налог
- •6.Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •7.Порядок исчисления и уплаты земельного налога
- •8.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •9.Расчет налоговой нагрузки(общий режим)
- •10. Порядок применения усн
9.Расчет налоговой нагрузки(общий режим)
Таблица 9.1.- Показатели абсолютной налоговой нагрузки
Вид налога |
Сумма платежа |
Удельный вес |
НДС |
|
|
Взносы в ГВБФ |
|
|
Налог на имущество организаций |
|
|
Транспортный налог |
|
|
Водный налог |
|
|
Земельный налог |
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
Таблица 9.2.- Показатели относительной налоговой нагрузки (по методике Министерства Финансов)
|
2012 год |
1.Общая сумма начисленных налогов и сборов |
|
2. Выручка от реализации (без НДС) |
|
3. Показатель относительной налоговой нагрузки |
|
10. Порядок применения усн
1.Рассчитаем эффект от применения УСН, если численность работников -21 человек ( меньше 100), выручка за 9 месяцев - 44 321 700 (меньше 45 млн. руб.). Все прочие условия для применения УСН соответствуют требованиям гл. 26.2 НК РФ. Переход на УСН заменяет: НДС, налог на прибыль, налог на имущество организаций.
2. Заполнить платежное поручение на перечисление суммы налога (приложение №14)
Таблица 10.1.- Расчет суммы расходов на приобретение ОС
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1. Объект ОС (СПИ – 20 лет – в расходах учитывается 10%) |
|
|
|
|
2. Компьютерная техника (СПИ-3 года - в расходах учитывается 100%) |
|
|
|
|
3. Автобус (СПИ- 5 лет – в расходах учитывается 50%) |
|
|
|
|
4. Легковой автомобиль (СПИ – 4 года- в расходах учитывается 50%) |
|
|
|
|
5 Водозаборная скважина (СПИ – 20 лет - в расходах учитывается 10%) |
|
|
|
|
Итого:
|
|
|
|
|
Таблица 10.2..- Свод доходов и расходов, учитываемых для целей налогообложения
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1.Доходы от реализации (+ предоплата) |
|
|
|
|
2. Внереализационные доходы |
|
|
|
|
Итого доходов |
|
|
|
|
Итого доходов нарастающим итогом с начала года |
|
|
|
|
3.Расходы, учитываемые для целей н /о: |
|
|
|
|
- материальные расходы |
|
|
|
|
- РОТ |
|
|
|
|
- расходы на приобретение ОС |
|
|
|
|
-суммы налогов |
|
|
|
|
-сумма взносов в ГВБФ |
|
|
|
|
-НДС по приобретенным ценностей |
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
Итого расходов: |
|
|
|
|
Итого расходов нарастающим итогом с начала года: |
|
|
|
|
Таблица 10.1.- Расчет УСН при объекте обложения «Доходы»
Показатель |
Расчет |
Срок уплаты, сумма к уплате |
|
Авансовый платеж за 1 квартал |
УСН период |
УСН 1кв = ∑ Доходов* 6% =
|
|
Вычет |
50% от УСН1кв= ∑ вычета: => УСН 1кв уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Авансовый платеж за полугодие |
УСН период |
УСН полуг= ∑ Доходов* 6% =
|
|
Вычет |
50% от УСН1кв= ∑ вычета: => УСН полуг уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Авансовый платеж за 9 месяцев |
УСН период |
УСН 9мес= |
|
Вычет |
50% от УСН1кв= ∑ вычета: =>уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Платеж по итогам года |
УСН период |
УСН год= ∑ Доходов* 6% =
|
|
Вычет |
50% от УСНгод = ∑ вычета: => УСНгод уменьшается на |
||
УСН к уплате |
|
||
Итого уплачено единого налога по УСН |
|
||
Расчет УСН при объекте обложения «Доходы за минусом расходов»
Таблица 10.2.3.- Расчет УСН при объекте обложения «Д-Р»
Показатель |
Расчет |
Срок уплаты, сумма к уплате |
|
Авансовый платеж за 1 квартал |
УСН период |
УСН 1 кв = |
|
Авансовый платеж за полугодие |
УСН период |
УСН полуг = |
|
Авансовый платеж за 9 месяцев |
УСН период |
УСН 9 мес =. |
|
Платеж по итогам года |
УСН период |
УСН год = |
|
Минимальный налог |
1% от ∑Доходов=
|
|
|
УСН к уплате |
|
|
|
Итого уплачено единого налога по УСН
|
|
||