- •Итоговая задача по дисциплине «Налоги и налогообложение»
- •Тема 1 Порядок расчета и уплаты ндс
- •Тема 2.Исчисление ндфл в качестве налогового агента.
- •Тема 3.Порядок исчисления и уплаты взносов в государственные внебюджетные фонды.
- •Тема 4. Порядок исчисления и уплаты ресурсных и имущественных налогов.
- •4. Рассчитать суммы налога на имущество.
- •5. Транспортный налог
- •6.Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •7.Порядок исчисления и уплаты земельного налога
- •8.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
- •9.Расчет налоговой нагрузки(общий режим)
- •10. Порядок применения усн
8.Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
Задание: 1.Рассчитать сумму налога на прибыль за 2012г., если налогоплательщик применяет метод начислений. Амортизация для целей налогового и бухгалтерского учета определяется линейным способом. Авансовые платежи уплачиваются ежеквартально с уплатой ежемесячных (по 1/3) от данных прошлого периода. .Заполнить декларацию по налогу на прибыль (приложение №13).
Таблица 8.1 – Сведения о расходах, учитываемых в целях налогообложения по данным налогового учета ООО «Олимп».
Показатель |
1квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
1.Материальные расходы |
10 864 658 |
7 987 450 |
7 965 200 |
9 073 342 |
2.Расходы на оплату труда |
|
|
|
|
3.Амортизация |
|
|
|
|
4.Прочие расходы всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
4.1.Налоги всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
4.1.1 Налог на имущество организаций |
|
|
|
|
4.1.2 Транспортный налог |
|
|
|
|
4.1.3 Водный налог |
|
|
|
|
4.1.4 Земельный налог |
|
|
|
|
4.2.Взносы в ГВБФ, в т.ч.: |
|
|
|
|
4.2.1 ПФР |
|
|
|
|
4.2.2 ФФОМС |
|
|
|
|
4.2.3 ТФОМС |
|
|
|
|
4.2.4 ФСС ВН и М |
|
|
|
|
4.2.5 ФСС НС и ПЗ |
|
|
|
|
4.3.Пособия по ВН за счет средств работодателя |
0 |
12 578 |
- |
23 640 |
4.4.Иные расходы, учитываемые в составе прочих |
32 700 |
55 634 |
24 900 |
68 900 |
5. Остаточная стоимость реализованного ТС |
- |
- |
|
- |
6.Внереализационные расходы |
159 000 |
235 645 |
168 509 |
217 300 |
Сумма НДС как возмещаемого налога в расчет НБ не включается. Сумма НДФЛ удерживается из суммы выплат физическим лицам.
Таблица 8.2. – Расчет НБ по налогу на прибыль за 2012г. (нарастающим итогом с начала года).
Показатель |
1 квартал |
полугодие |
9 месяцев |
2012 год |
|
|
|
|
|
2. Расходы, связанные с производством и реализацией |
|
|
|
|
3. Прибыль от реализации |
|
|
|
|
4.Внереализационные доходы |
|
|
|
|
5. Внереализационные расходы |
|
|
|
|
6. Прибыль (+) или убыток (-) от внереализационных операций |
|
|
|
|
7. Налогооблагаемая прибыль
|
|
|
|
|
Таблица 8.3. – Расчет суммы налога на прибыль (нарастающим итогом с начала года)
Показатель |
1 квартал |
полугодие |
9 месяцев |
2012 год |
1.НБ |
|
|
|
|
2. Сумма налога на прибыль всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
сумма НнП , зачисляемого в ФБ |
|
|
|
|
сумма НнП , зачисляемого в бюджет субъекта РФ |
|
|
|
|
3. К доплате (+) или к уменьшению (-) всего, в т.ч.: |
|
|
|
|
В федеральный бюджет |
|
|
|
|
В бюджет субъекта РФ |
|
|
|
|