- •Задача 2
- •2. Согласно пп12 п.3 ст 149 нк рф передача телевизоров школе не облагается ндс
- •Задача 11
- •5. Внутрихозяйственный оборот не облагается ндс
- •Задача 13
- •Экспортные операции облагаются ндс по ставке 0%.
- •С 1 января 2006 года все предприятии исчисляют ндс по отгрузке., поэтому факт оплаты в данном случае не имеет значения.
- •Задача 24
- •Задача 25
- •Задача 26
- •Собственные обязательства по ндс по основной деятельности организации в размере 320000руб
- •Сумма ндс, перечисленная в бюджет как налоговым агентом -1520евро
- •Задача 33
- •По фирмеА
- •Фирма б
- •По фирмеА
- •Фирма в
- •3. Фирма б без изменений по задаче 35.
- •Задача 40
- •Задача 41
- •7. В связи с переходом на усн с 1 января необходимо восстановить в учете и уплатить в бюджет суммы входного ндс, которые ранее были приняты к вычету.
Задача 40
Решите задачу 41 при условии, что выручка от реализации продукции поступила в ноябре текущего года.
В случае если выручка от реализации экспортируемой продукции поступила в ноябре, то вычет по НДС предприятие сможет получить только в ноябре пп.2п.1ст165НК.
Задача 41
ООО "Улыбка" производит молочные продукты для детского питания. В декабре организация отгрузила в специализированные торговые предприятия продукции на общую сумму 860 тыс. руб. ФОТ марта по организации составил 180 тыс. руб. Стоимость оборудования, отраженная в годовом балансе организации,- 88 600 руб. НДС, предъявленный продавцом оборудования, - 17 720 руб.
Согласно ст 164 Нк РФ реализация молока облагается НДС по ставке 10%.
1. В декабре организация отгрузила в специализированные торговые предприятия продукции на общую сумму 860 тыс. руб.
НДС, подлежащий уплате в бюджет от реализованной продукции 860000 *10% = 86000руб
2. Стоимость оборудования, отраженная в годовом балансе организации,- 88 600 руб. НДС, предъявленный продавцом оборудования, - 17 720 руб.
НДС, подлежащий вычету из бюджета по оборудованию составит - 17720руб
3. Для производства в течение месяца было оприходовано на счет 10 "Сырье и материалы" молоко на сумму 320 тыс. руб.
НДС, подлежащий вычету из бюджета по материалам 320000*10%= 32000руб
4. Расходы на аренду цеха согласно акту - 112 тыс. руб.(в т.ч. НДС).
НДС, подлежащий вычету из бюджета по аренде 112000*18/118 = 17084руб
5. Коммунальные платежи за месяц составили 28 тыс. руб. (в т.ч. НДС).
НДС, подлежащий вычету из бюджета по коммунальным платежам 28000*18/118 = 4271руб
6. Для проведения внеочередного собрания участников общества был арендован конференц-зал гостиницы и заказано буфетное обслуживание в ресторане. Согласно выставленному счету расходы на проведение мероприятия составили 12 тыс. руб.(в т.ч. НДС).
НДС, подлежащий вычету из бюджета по организации собрания 12000*18/118 = 1831руб
7. В связи с переходом на усн с 1 января необходимо восстановить в учете и уплатить в бюджет суммы входного ндс, которые ранее были приняты к вычету.
По материалам в декабре было принято к вычету 320000*10% = 32000руб по условию задачи после оприходования По результатам инвентаризации из-за естественной убыли списано молоко на сумму 4 тыс. руб. Списано в производство молоко на сумму 260 тыс. руб. Потери молока по технологическим причинам в процессе производства составили 12 240 руб. Необходимо учесть эти потери:
Остаток на 01.01 = 320000 - 4000 – 260000 – 12240 = 43760руб
Сумма НДС, подлежащая восстановлению в бюджет = 43760*10% = 4376руб
Сумма НДС, подлежащая восстановлению в бюджет по основным средствам = 17720руб
Итоговая сумма НДС, подлежащая восстановлению в бюджет в связи с переходом на УСН = 22096руб
Итоговая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет за декабрь =
86000 - 32000(вычет по материалам) – 17720(вычет по основным средствам) - 17084(вычет по аренде) – 4271(вычет по коммунальным платежам) – 1831(вычет по собранию)+22096(сумма НДС, подлежащая восстановлению в бюджет в связи с переходом на УСН) = 35190руб
Ответ: 35190руб