2. Практическая часть

Вариант 23

2.1. Производственная программа

№ п/п	Показатели	Единица измерения	Период
			базисный	плановый
1.	Годовая производственная мощность предприятия	т	700	700
2.	Годовой объем производства	т	420	630
3.	Коэффициент использования производственной мощности	%	60	90
4.	Вид продукции	Продукция потребительского спроса, одного наименования

Таблица 1 - Технико-экономические показатели предприятия в базисном и плановом периоде

Годовой плановый объем производства = (700 * 90/100) = 630

Таблица 2 - Годовой план производства продукции

Наименование показателя	Единица измерения	Значение показателя
Объем реализуемой продукции в натуральном выражении	т.	630
Цена отпуска без НДС	руб.	20361.52
Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении	руб.	12827757.6

Цена отпуска без НДС:

1) Себестоимость 1 тонны продукции = 10344965.36/630 = 16420.58 руб.

2) Цена 1 тонны продукции =16420.58 + 24% = 20361.52 руб.

Объем реализуемой продукции в стоимостном выражении:

630*20361.52 = 12827757.6

2. 2. Планирование затрат на производство и реализацию продукции

Таблица 3 - Годовая плановая смета затрат па производство и реализацию продукции

№	'Элементы затрат	Затраты, руб .	Удельный вес, %
и/п
1	2	3	4
1	Материальные затраты	3758530	36.33
	в том числе:
	- сырье;	2993760	28.94
	- вспомогательные материалы;	252000	2.44
	- запасные части для ремонта оборудования	132250	1.27
	- электроэнергия, вода	380520	3.67
2	Затраты на оплату труда	3421080	25.44
3	Социальные взносы	1026324	9.92
4	Амортизация	926260	8.95
5	Прочие затраты	2002251.36	19.35
	В том числе:
	- налоги и сборы;	667417.12	6.45
	- затраты на ремонт основных средств	667417.12	6.45
	- другие затраты (на страхование имущества, оплата услуг связи, командировочные, канцелярские, охрана имущества, консультационные услуги)	667417.12	6.45
6	Производственная себестоимость товарной продукции	10344965.36	100

1. Материальные затраты

Сырье:

Затраты на сырье А = 630* 0,5*5800 = 1827000 руб.

Затраты на сырье Б = 630*0,11*7500 = 519750 руб.

Затраты на сырье В = 630*0,07*6100 = 269010 руб.

Затраты на сырье Г = 630*0,04*15000 = 378000 руб.

Общие затраты на сырье =1827000+519750 +269010+378000 = 2993760 руб.

Вспомогательные материалы:

630*400 =252000 руб.

Уровень затрат в базисном периоде =115000 руб.

Индекс цен =1,15

Запасные части для ремонта оборудования:

115000*1.15 =132250 руб.

Электроэнергия, вода:

Электроэнергия = 300 *630*1.88 = 355320 руб.

Вода = 4*630*10 = 25200 руб.

Затраты на электроэнергию и воду:

355320 + 25200 = 380520 руб.

Общие материальные затраты:

2993760 + 252000 + 132250 + 380520 = 3758530 руб.

2. Затраты на оплату труда:

Основные рабочие: 12*6100*12 = 878400 руб.

Вспомогательные рабочие: 6*4900*12 = 352800 руб.

Руководители: 5*7200*12 = 432000руб.

Специалисты: 9*6300*12 = 680400 руб.

Технические исполнители: 5*4800*12 = 288000руб.

Общая сумма затрат на оплату труда:

878400 + 352800 + 432000 + 680400 + 288000 = 2631600руб.

3. Затраты на оплату труда с учетом роста:

2631600 +(2631600*30/100) = 3421080

30% - планируемый рост заработной платы.

Единый социальный налог:

3421080*30/100 = 1026324

4. Амортизация:

Здания: стоимость первоначальная - 7160000 руб.

Срок полезного использования - 23 года

Норма амортизации зданий: 100/23 = 4.3 %

Здания: 7160000*4.3/100 = 307880руб.

Машины и оборудование: первоначальная стоимость - 4525000 руб.

Срок полезного использования - 10 лет

Норма амортизации машины и оборудование: 100/10 =10%

Машины и оборудование: 4525000*10/100 = 452500 руб.

Транспортные средства: остаточная стоимость - 464000 руб.

Срок полезного использования - 7 лет

Норма амортизации транспортные средства: 100/7=14.3%

Транспортные средства: 580000*14.3*2/100 =165880 руб.

Общая сумма амортизации: 307880 + 452500 + 165880 = 926260 руб.

5. Прочие затраты:

Общая сумма затрат: 3758530 + 2631600 + 1026324 + 926260 = 8342714

От общей суммы затрат: 24%

8342714*24/100 = 2002251.36

Производственная себестоимость товарной продукции:

3758530 + 2631600 + 1026324 + 926260 + 2002251.36 = 10344965.36

Удельный вес материальных затрат:

3758530/10344965.36*100 = 36.33%

Сырье:

2993760/10344965.36*100 = 28.94%

Вспомогательные материалы:

252000/10344965.36*100 = 2.44%

Запасные части для ремонта оборудования:

132250/10344965.36*100 =1.27%

Электроэнергия:

355320/10344965.36*100 = 3.43%

Вода:

25200/10344965.36*100 = 0.24%

Удельный вес затрат на оплату труда:

2631600/10344965.36*100 = 25.44%

Удельный вес единого социального налога:

1026324/10344965.36*100 = 9.92%

Удельный вес амортизации:

926260/10344965.36*100 = 8.95%

Удельный вес прочих затрат:

2002251.36/10344965.36*100 = 19.35 %

Налоги и сборы:

667417.12/10344965.36*100 = 6.45%

Другие затраты и затраты на ремонт основных средств:

667417.12/10344965.36*100 = 6.45%

Другие затраты

667417.12/10344965.36*100 = 6.45%