Тема 8.. Презентация бизнес-плана, его роль в системе внутрифирменного управления.
Для того, чтобы определить место бизнес-плана в системе внутрифирменного управления, необходимо ввести два понятия — управление бизнесом и управление предприятием (организацией). Под бизнесом понимается предпринимательская форма удовлетворения потребностей путем взаимовыгодного обмена. Организация представляет собой совокупность людей, объединенных совместной производственно-хозяйственной деятельностью, обеспечивающей им средства к существованию. Таким образом, бизнес представляет собой объективную основу существования коммерческой организации. Стратегическое управление бизнесом состоит в предвидении и реализации возможностей по удовлетворению потребностей. Стратегическое управление организацией заключается в предвидении и реализации возможностей по поддержанию ее существования на том уровне, который она считает приемлемым для себя. Таким образом, бизнес-планы отражают возможности фирмы на отдельных товарных рынках, то есть представляют собой потенциальные направления ее развития. С точки зрения стратегического управления организацией анализ рыночных возможностей — это только один из его этапов. Поскольку нельзя объять необъятного, то на уровне организации возникает необходимость в функции стратегического целеполагания. Для того, чтобы определить траекторию своего развития, организация должна сделать выбор, то есть отобрать из всех возможных направлений развития и синтезировать в единое целое такую их совокупность, которая отвечает назначению организации, ее целям и ресурсному потенциалу. Это и есть содержание функции стратегического целеполагания, которая является одной из основных процедур стратегического управления предприятием. В бизнесе тоже есть цель и стратегия ее достижения, но не рассматриваются вопросы сочетания этого вида бизнеса с другими. Бизнес-планы непосредственно участвуют в выработке товарной стратегии предприятия. Она устанавливает какие товары, в каком количестве, когда начинать и когда заканчивать производить. Стратегия в области товара — это часть общей стратегии развития организации. Кроме того, стратегия фирмы строится не только на основе прогноза рыночной конъюнктуры, но и с учетом политических, социально-психологических, научно-технических процессов в обществе, а также интересов отдельных членов организации и их групп.
Рассмотрим процесс создания предприятия. Согласно стадиям жизненного цикла инвестиций сначала рождается предпринимательская идея и анализируется ее техническая возможность, маркетинговая осуществимость и экономическая целесообразность, а затем вокруг этого ядра появляется экономическая оболочка. Образно это можно представить в виде нескольких концентрических окружностей (см. рис.1.1).
Рис 1.1. 0брастание предпринимательской идеи технико-экономической (ТЭО) и управленческой (бизнес-план) информацией (в том числе решениями).
Бизнес-план можно назвать управленческим обоснованием идеи. В нем, в отличие от ТЭО, впервые появляются кадры нового предприятия, рассматриваемые не как трудовые ресурсы, обслуживающие производственные мощности, а как профессионалы, способные решать определенные задачи. Когда идея начинает воплощаться, наступает следующий этап жизненного цикла инвестиций, собственно говоря, последний, хотя и включающий несколько стадий. Появляется организация как совокупность объединенных определенной целью людей. Здесь человеческая личность начинает превалировать над материально-технической и экономической составляющими предприятия. Образно это представлено на рисунке 1.2.
А Организация Б
Внутрифирменный план
Рис. 1.2. Возникновение организации на основе одной (А) или нескольких (Б) предпринимательских идей.
Как видно из рисунка 1.2, ядро будущей организации составляют одна или несколько предпринимательских идей, порождающих сначала определенные управленческие решения, затем организационные структуры, процедуры, традиции, социальный микроклимат и тому подобное, которые в совокупности перерастают в качественно новое единство — организацию, начинающую проявлять признаки самостоятельного существования. В качестве иллюстрации можно привести историю развития компании «Микрософт», которая благодаря выдающимся способностям к предвидению ее основателя и исполнительного директора Билла Гейтса ежегодно увеличивала оборот по реализации на 50%. Но эти темпы привели к тому, что компания превратилась в громоздкую, плохо организованную структуру. Как отмечают авторы «Современного бизнеса», «самих по себе хороших идей было явно недостаточно. Гейтс обнаружил, что он настолько затоплен делами, что едва справляется в ежедневными рутинными функциями, и ему совершенно не хватает времени на выработку новых прогнозов, без которых невозможно победить в конкурентной борьбе ХХ века. Его компании не хватало строгой организации , а планирование осуществлялось задним числом. Раз за разом компания нацеливалась на новый рынок и в результате создавала посредственную продукцию» [43, с.215-216]. Проблема заключалась не только в том, что Гейтс физически не мог сочетать долгосрочное планирование и управление текущими делами. Дело в том, что он продолжал действовать как предприниматель (находить новые способы удовлетворения потребностей), в то время, как жизнь подвела его к необходимости стать менеджером (управлять организацией). Для управления таким феноменом, как организация, только бизнес-плана недостаточно, здесь возникает необходимость в стратегическом внутрифирменном планировании, то есть в едином восприятии и трансформации в желаемом направлении деятельности всех подразделений, видов бизнеса и человеческих устремлений. Руководство организации определяет, какую роль в ее развитии будет играть тот или иной бизнес, будут ли использованы для достижения целей ее развития заключающиеся в нем рыночные возможности. В процессе стратегического внутрифирменного управления отдельные рыночные возможности сводятся в единое целое — стратегию развития организации. Наличие этапа выработки единой для организации стратегии показывает, что бизнес-план является всего лишь элементом более сложной системы — внутрифирменного планирования.
. Как обоснование предпринимательской идеи он должен содержать все разделы-аргументы. А вот для внутрифирменного плана набор показателей в разрезе подразделений, которые включаются в общекорпоративный план, может варьироваться в зависимости от статуса (назначения) подразделения и степени децентрализации управления. Рассматривая проблемы планирования в разрезе подразделений, сторонники «неполного» бизнес-плана незаметно для себя «перешагнули» из области планирования бизнеса в сферу внутрифирменного планирования. Примечательно в этом плане, что фундаментальное для отечественной управленческой мысли исследование А.Р.Стерлина и И.В.Тулина в области стратегического планирования в американских корпорациях начинается с раздела, который называется «Проблемы стратегического планирования в буржуазной организационной теории» .Тем самым авторы сразу же выделяют организацию (предприятие) как объект стратегического планирования, с которого начинают свое исследование. Традиционно в менеджменте законы развития бизнеса рассматриваются как внешние по отношению к законам развития организации. Понимание природы их взаимодействия друг с другом претерпело определенную эволюцию. Классическая теория организации (как часть теории управления) стояла на принципах существования закрытых (для учета внешних факторов) систем. Позднее возобладала идея открытых систем, непосредственно взаимодействующих с окружающей средой. Современная нам идея предпринимательской организации, говорит о новом этапе в развитии взаимодействия между предпринимательским и организационным (в том числе административным) началами в менеджменте.
Общепризнанным назначением бизнес-плана является его внешняя функция — использование в качестве основы для составления кредитной заявки и получения кредита. Это нисколько не умаляет его внутренних функций. Планирование бизнеса позволяет исследовать рыночные возможности, которые открывают перед фирмой предпринимательские идеи, то есть выработать стратегию и тактику поведения предприятия на отдельных товарных рынках, что в последствии составит основу для выработки продуктовой стратегии организации. Если на предприятии действует система внутрифирменного стратегического управления, то внешняя функция бизнес-плана служит средством для осуществления его внутреннего назначения. К сожалению, в этом плане среди отечественных предприятий отрицательных примеров больше, чем положительных. Как показали исследования инвестиционной деятельности на 35 предприятиях Западной Сибири, 60% из них имели бизнес-планы и инвестиционные проекты, однако они использовались для демонстрации инвесторам и получения инвестиций. Как правило, инвестиционные кредиты и другие средства инвесторов служили источником для погашения задолженности по заработной плате, удовлетворения личных нужд руководителей предприятий. Бизнес-планы не несли внутренней нагрузки потому, что предприятия не имели программ развития, стратегий в области товара. Не проводя работу по обоснованию стратегий, руководство имело возможность прикрываться формальным наличием бизнес-планов. Зная об истинных целях инвестиций, оно противилось партнерским отношениям с инвесторами и акционерами, поскольку эти отношения предполагали участие в выработке стратегии развития и контроль за использованием средств. Положительным примером по созданию единой системы стратегического планирования в холдинге может служить деятельность Инкомбанка. В 1996 году руководители промышленных предприятий, входящих в состав холдинговой группы, были ознакомлены с методологией и форматами бизнес-планирования. Из пятнадцати руководителей предприятий семеро представили бизнес-планы в совет директоров, где три бизнес-плана были приняты к реализации. В 1997 году специалистов и руководителей ознакомили с методикой разработки системы взаимосвязанных бюджетов, начиная с бюджета продаж и кончая прогнозом движения денежных средств. Планируется, что следующий год уйдет на постановку бюджетов и их согласование, а в 1999 году начнет действовать система стратегического внутрифирменного планирования деятельности холдинга.
Технология стратегического управления предусматривает следующую общую последовательность этапов:
1)определение миссии и целей развития организации на данном этапе (в том числе согласование целей на всех иерархических уровнях управления);
2)исследование возможностей фирмы на отдельных товарных рынках (бизнес-планирование); управленческое обследование внутреннего потенциала организации;
3)формирование общей стратегии развития организации (в том числе согласование стратегий организации и ее подразделений — хозяйственных центров);
4)организация выполнения стратегических установок, в том числе:
а)разработка системы стратегических и годовых бюджетов организации и ее подразделений исходя из принятых решений в ключевых областях ее деятельности; с точки зрения отдельных бизнес-планов на этом этапе они получают финансирование (в той или иной мере), за ними закрепляются собственные и централизованные в рамках организации ресурсы;
б)формирование эффективного механизма принятия решений (выработка политики, стандартных процедур и правил, облегчающих принятие необходимых решений);
5)анализ результатов достижения генеральной цели, накопление опыта стратегического управления.
Цикл указанных процедур периодически возобновляется. Каждый этап предполагает возможность возвращения к предыдущему с целью корректировки его результатов. Как видно из приведенного перечня, механизм бизнес-планирования используется на этапах анализа и выработки стратегии организации, а также при ее реализации (как основа внутрифирменных планов всех ее подразделений, как имеющих выход на внешние рынки, так и обслуживающих, вспомогательных, общеуправленческих).
Использование методики бизнес-планирования в процессе выработки продуктовой и инновационной (если предусматривается выпуск нового товара) стратегий организации не исчерпывает полностью внутреннего назначения бизнес-плана. Общая деловая стратегия фирмы складывается из взаимосвязанных стратегий во всех областях ее деятельности. Так, Питер Друкер выделяет восемь ключевых сфер деятельности, в разрезе которых фирмой должны быть приняты стратегические установки. Это: положение на рынке; инновации; производительность (масштабы производства и сбыта); материальные ресурсы; финансовые ресурсы; прибыльность; организация человеческой деятельности; социальная ответственность. Существуют и другие классификации. Можно выделить маркетинговую (управляет системой формирования спроса и стимулирования сбыта), продуктовую (определяет перечень товаров и соотношения между объемами их продаж), производственную (управляет качеством, повышением эффективности производства, управления и сбыта; научно-техническим развитием), кадровую (управляет персоналом) и финансовую (управляет финансовыми ресурсами) стратегии. Бизнес-план содержит решения, касающиеся всех указанных областей, но применительно к конкретному рынку. Если использование возможностей данного рынка предусмотрено стратегическим планом организации, то разделы бизнес-плана будут трансформироваться в соответствующие бюджеты (сметы) организации и ее подразделений: бюджет продаж, производственную программу, смету использования материалов и затрат на их приобретение, бюджет трудовых ресурсов, смету накладных расходов, бюджет движения наличности. В третьей главе мы подробно остановимся на методике разработки прогноза движения денежных средств в составе бизнес-плана. Этот прогноз позволяет предпринимателю контролировать фактические поступления и расход наличности, сравнивая их с плановыми цифрами, и вовремя устранять негативные явления.
Стратегическое целеполагание является сложным процессом не только для отечественных, но и для более опытных зарубежных менеджеров. Если говорить об историческом опыте выработки общей деловой стратегии фирм, то, например для промышленных предприятий США, в 60-тые годы ее основу составляли низкие издержки производства (элемент производственной стратегии); в следующем десятилетии главной задачей стало обеспечение высокого качества товаров (элемент производственной стратегии); в 80-тые годы основной акцент делался на расширение номенклатуры и сокращение времени выполнения заказов (производственная и маркетинговая стратегии); в настоящее время стремятся к выпуску уникальной продукции в результате постоянного внедрения новшеств (инновационная стратегия). Этой стратегии соответствует такая организация производства и труда, при которой постоянно меняются объем, ассортимент и технология при сохранении низких издержек производства.
Одной из причин того, что США уступили Японии в борьбе за господство на мировых товарных рынках, исследователи в области менеджмента считают ошибочную ориентацию руководства при выработке общей деловой стратегии на текущие финансовые результаты деятельности фирм и рыночную конъюнктуру в ущерб учету долговременных потребностей производства в научно-техническом развитии. А это значит, что при выработке стратегии необходимо учитывать не только прогнозы развития конъюнктуры рынков, но и тенденции научно-технического прогресса и предвидение качественных изменений в обществе.
Современная форма стратегического планирования в зарубежных промышленных корпорациях стремиться преодолеть разрыв между иерархическими уровнями принятия и реализации стратегических хозяйственных решений. Это достигается путем делегирования полномочий на организационные уровни, приближенные к рынкам сбыта. Перед хозяйственными единицами ставится задача искать возможности для нововведений в области продуктовой специализации подразделений, создаются условия для того, чтобы хозяйственные единицы действовали как предприниматели. Это повышает роль бизнес-планов как инструмента управления предпринимательским развитием организации. В небольших по количеству подразделений и сфер деятельности организациях процесс предпринимательства ярче выражен, он менее опосредован бюрократическими (внутренне организационными) процессами. В сложных по организационной структуре и крупных фирмах больше потребность в координации действий и согласовании интересов, поэтому внутренняя жизнь таких организаций протекает в рамках установленных процедур и правил. Предпринимательский процесс, требующий нетривиальных решений, наталкивается здесь на административное сопротивление. Бизнес-план в этом случае является отражением только части жизни организации, в той или иной мере определяя содержание ее стратегического плана. Роль предпринимательского начала, а следовательно, — и бизнес-плана, в развитии предприятия значительно возрастает в период кризиса, когда оно идет на резкое упрощение всех внутренних процессов, отчуждение неэффективных внутренних структур.
Таким образом, бизнес-планирование как элемент управления предприятием используется на стадии выработки стратегии его развития (как способ обоснования рыночных возможностей) и при ее реализации стратегии (как основа внутрифирменных планов).
Мы уже упоминали о внешней функции бизнес-плана. Необходимо остановиться на ней более подробно. Как известно, в условиях рыночной экономики используются два вида документов, в форму которых облекается инвестиционное предложение. Одни организации принимают к рассмотрению бизнес-планы (ЕБРР, например), другие (например, МБРР) — технико-экономическое обоснование инвестиций. (ТЭО). Такая авторитетная методологическая разработка, как пособие UNIDO по проектному анализу [65], не указывает на то, что помимо ТЭО, существует бизнес-план. Ссылаясь на пособие UNIDO, одни авторы говорят, что речь идет о бизнес-плане, другие — о ТЭО Действительно, оба документа содержат информацию о возможности и экономической привлекательности коммерческой идеи. Перечень включенных в них разделов почти полностью совпадает.. Исключение составляет развернутое по сравнению с бизнес-планом описание в ТЭО содержания технической документации, которая (что принципиально) создается как часть ТЭО. Существуют также различия между ТЭО и бизнес-планом и в прикладном аспекте. Здесь речь идет об инвестировании и финансировании как самостоятельных видах деятельности, которые обслуживают эти документы. Технико-экономическое обоснование обслуживают инвестиционный процесс, то есть процесс долговременного вложения средств в реальные активы. Денежные суммы при этом выступают как самоценность, как деньги, способные приносить еще большие деньги. Они в этом случае индифферентны (равнодушны, безразличны) к форме проявления деловой активности, в жизнедеятельности которой им довелось участвовать. В качестве основного критерия выступает инвестиционная оценка проекта. С этой целью в финансовой части ТЭО рассчитываются показатели эффективности инвестиций, которые являются модификацией универсального инструментария инвестиционного анализа, основанного на дисконтировании денежных потоков, применительно к анализу капвложений. Универсальность этого инструментария выражается в том, что он используется при расчетах, связанных с инвестициями любого вида: покупкой ценных бумаг, недвижимости, вложениях в материальные активы предприятий.
Бизнес-план ставит в центр внимания задачу рационального финансирования деятельности будущего предприятия, то есть структуру источников и направлений использования денежных средств, ориентируясь при этом на определенный уровень отдачи от капитала как собственного, так и привлеченного в проект. Цель бизнес-плана — показать, что предприятие будет конкурентоспособным, гибко управляемым, надежным в финансовом плане и достаточно прибыльным. Цель ТЭО — показать, как скоро обернутся деньги, вложенные в проект, каков будет их прирост к моменту, когда для них снова будет выбираться направление вложения.
Бизнес-план интересует тех, кто в будущем планирует создание на этой основе жизнеспособной организации, со всеми вытекающими из этого выгодами: продвижение на рынке в других регионах, диверсификация деятельности, увеличение занятости и тому подобное. Деньги здесь рассматриваются как наличность, обслуживающая нужды предприятия в каждом конкретно году, поэтому дисконтирование не применяется, а при прогнозе движения денежных средств учитываются все источники финансирования, а не только поступления от проекта. Отсюда чисто профессиональный прием: в финансовой части бизнес-плана расчеты ведутся по принятой форме отчета о движении денежных средств, а в соответствующем разделе ТЭО — в форме таблицы денежных потоков.
Одни и те же институты могут заниматься и проблемами инвестирования и проблемами финансирования. Однако имеет смысл понимать в каждом конкретном случае, какая задача решается, а поэтому — какие критерии и какая информация вызовет интерес, какую форму должно принять инвестиционное предложение — форму ТЭО или бизнес-плана. Расчет всех возможных оценок проекта и соответствующих им показателей, бессистемный набор документации, связанной с проектом, — будет не самым лучшим вариантом содержания делового предложения.
Можно подчеркнуть также различие между ТЭО инвестиций и бизнес-планом, лежащее в другой плоскости. Технико-экономическое обоснование связано с обновлением техники. Такие нововведения требуют стадии строительства, реконструкции или процесса модернизации основных фондов. Бизнес-план рассматривает все предпринимательские идеи, в том числе и не содержащие указанные выше стадии и процессы (например, изменения организационного статуса стратегического хозяйственного центра, системы мотивации работников, формы работы с поставщиками и т.п.).
Таким образом, бизнес-план и ТЭО :
а) являются разными стадиями жизненного цикла инвестиций, который плавно переходит (в идеальном случае) в жизнедеятельность организации;
б) отличаются по назначению, решая соответственно проблемы финансирования (бизнес-план) или инвестирования (ТЭО), поэтому ориентируются на разные критерии отбора проектов, то есть разные аспекты проектного анализа.
В связи со всем сказанным выше можно заключить следующее:
а) технико-экономическое обоснование — документ для продвижения в экономику научно-технических новшеств;
б) бизнес-план — средство адаптации коммерческой идеи в рыночной среде, предтеча будущей организации;
в) внутрифирменный план — программа сегодняшних и последующих действий организации, постепенно приводящих к мысленно очерченному состоянию в будущем.
Базовый учебник
Сухова Л.Ф., Чернова Н.А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия – М, 2005.
Основная литература
Бизнес-планирование: учебное пособие для студентов вузов по специальности «менеджмент». «Экономика» [Текст] под. ред. Черняка М.З.
Агаркова Л.Н. Свой бизнес. СПб.: Питер, 2009. – 352 с.
Степочкина Е.А. Планирование бизнеса и внутрифирменное управление: Учебное пособие. — Волгоград: Издательство Волгоградского государственного университета, 1998. — 192 с.
Дополнительная литература
Бизнес-планирование на компьютере / И.А. Баев [и др.]. – Ростов н/Д : Феникс. 2007. – 316 с.
Бизнес-планирование в условиях открытой экономики : учеб. пособие для студ. высш. учеб. заведений / В.П. Галенко, Г.П. Самарина, О.А. Страхова. – 3-е изд., стер. – М. : Издательский центр «Академия», 2008. – 288 С.
Попов В.М., Ляпунов С.И., Зверев А.А., Млодик С.Г. Сборник бизнес-планов с рекомендациями и комментариями, М, 2004
Бовин А.А. Управление инновациями в организации. М. 2009. – 415 с.
Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования, М., 2004.
Вопросы к экзамену по дисциплине «Бизнес-планирование».
Дайте определение бизнес-плана. Раскройте его внешнюю и внутреннюю функции.
В чем отличие бизнес-плана от внутрифирменного плана? Как привести их в единую систему внутрифирменного управления?
Какие существуют виды стратегий в разрезе иерархических уровней управления организацией?
Какова логика разработки бизнес-плана?
Какая исходная информация необходима для разработки бизнес-плана, источники ее получения.
Какие разделы содержит бизнес-план, какова последовательность разработки бизнес-плана?
Как составить план маркетингового исследования?
Как учитываются риски при обосновании предпринимательской идеи?
Какие организационно-правовые формы ведения бизнеса существуют, каковы их особенности?
Какие источники финансирования бизнес-проектов могут быть использованы?
Что представляет собой когнитивная карта? Какие причинно-следственные связи во взаимодействиях предприятия с основными факторами внешней среды вы изобразили на своей когнитивной модели?
Какого содержание раздела «Анализ положения дел в отрасли?
Какого содержание раздела «Существо предлагаемого проекта»?
Какого содержание раздела «Маркетинговый план»?
Какого содержание раздела «Производственный план»?
Какого содержание раздела «Организационный план»?
В чем отличие содержания разделов «Юридический план» и «Организационный план»?
Какого содержание раздела «Оценка риска»?
Какого содержание раздела «Финансовый план»?
Какого содержание раздела «Приложения»?
Что представляет собой метод экстраполяции, как сделать прогноз конъюнктуры рынка методом экстраполяции?
Дайте характеристику опроса как метода социологических исследований. Из каких этапов состоит проведения опроса?
Как обосновать стратегию обеспечения конкурентоспособности бизнеса?