Государственный междисциплинарный экзамен
Специальность 08010 (повышенный уровень)
Профессиональная часть
Дисциплина «Бухгалтерский учет»
Вариант 11
Задание выполняется на примере предприятия "ООО Полюс". Предметом его деятельности признаны производство и продажа продукции. На основании исходных данных и предложенной хозяйственной ситуации выполнить следующее:
- составить журнал хозяйственных операций;
- для каждой операции из этого журнала указать первичный документ, которым она оформляется;
- определить финансовый результат от прочих операций за март (расчет оформить справкой бухгалтерии);
- сформировать финансовый результат отчетного периода по правилам ведения бухгалтерского учета, заполнив Отчет о прибылях и убытках;
- рассчитать налог на прибыль за отчетный период (данные налогового и бухгалтерского учета совпадают).
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ
Отчетный период – первый квартал 2012 года.
Справка об остатках по синтетическим счетам на 1 марта представлена в таблице 1.
Таблица 1
Актив |
Пассив |
||||
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма, руб. |
01 |
Основные средства |
70000 |
02 |
Амортизация основных средств |
55000 |
10 |
Материалы |
10000 |
96 |
Резервы предстоящих расходов и платежей |
10000 |
20 |
Основное производство |
500 |
80 |
Уставный капитал |
77500 |
50 |
Касса |
1000 |
82 |
Резервный капитал |
9000 |
51 |
Расчетный счет |
100000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
10800 |
75/1 |
Расчеты с учредителями |
10800 |
90/1 |
Выручка |
83000 |
90/2 |
Себестоимость продаж |
40339 |
99 |
Прибыли и убытки |
30000 |
90/3 |
НДС |
12661 |
|
|
|
2. Выписка из Приказа об учетной политике предприятия:
моментом реализации считается момент отгрузки продукции и предъявления расчетно-платежных документов покупателям и заказчикам;
отпускное пособие начисляется за счет созданного резерва предстоящих расходов и платежей.
3. Лимит кассы - 1500 рублей.
4. Реквизиты предприятия: ООО "Полюс", ИНН / КПП 7715000141 / 771401001, г. Москва, ул. Транспортная, 100. Расчетный счет 40703810338040100116 в банке «Москредит» г. Москва, БИК 044552227, корреспондентский счет 30101810400000000227. ООО “Джара”, ИНН / КПП 4400000445 / 440101001, г. Кострома, ул. Павлова, 6. Расчетный счет 40702810300000001103, корреспондентский счет 30101810100000000599.
5. Хозяйственные операции за март приведены в таблице 2.
Таблица 2
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Получен компьютер по накладной № 10 от 01.03.12 и счету-фактуре № 5 от 01.03.12 (в том числе НДС) – 50740 руб. Произведены расчеты с поставщиками. Компьютер поставлен на баланс и введен в эксплуатацию (акт ввода № 1 от 02.03.09) |
|
2 |
Отгружен предприятию ООО ”Джара” токарный станок (первоначальная стоимость 30 000 руб., амортизация – 10 000 руб.) и выставлен счет-фактура №56 от 18.03.12 г. на сумму 35 400 руб. в том числе НДС |
35 400 |
3 |
Оприходованы выявленные в результате инвентаризации излишки материалов |
1000 |
4 |
Отражены затраты по аннулированным производственным заказам |
500 |
5 |
Произведены расчеты с работниками основного производства по оплате труда и осуществлены соответствующие удержания и отчисления (на примере Захарова С.И., 1950 г. рождения, имеющего ребенка в возрасте двенадцати лет): начислена зарплата за март начислено отпускное пособие удержан налог на доходы физических лиц начислены авансовые платежи по страховым взносам. |
20 500 20 000 |