- •Практическое задание
- •Произведем группировку имущества предприятия по составу (таблица 2).
- •Произведем группировку имущества по источникам образования (таблица 3).
- •Группировка имущества по источникам образования
- •Исходные данные
- •Журнал хозяйственных операций
- •Остатки по синтетическим счетам на 01.01.2013г.
- •Составим журнал регистрации хозяйственных операций (таблица 10).
- •Откроем счета, отразим на них хозяйственные операции, подсчитаем обороты и остатки.
- •Счет 01«Основные средства»
- •Счет 20 «основное производство»
- •Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
- •Счет 50 «Касса»
- •Счет 51«Расчетный счет»
- •Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
- •Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
- •Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
- •Счет 69 «Расчеты с внебюджетными фондами»
- •Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
- •Счет 71«Расеты с подотчетными лицами»
- •Счет 76 «Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами»
- •Счет 80 «Уставный капитал»
- •Счет 99 «Прибыли и убытки»
- •Составим оборотные ведомости аналитического учета по счетам 10, 71 (таблицы 11,12) и оборотную ведомость синтетического учета (таблица 13).
- •Оборотная ведомость по счету 10 «Материалы»
- •Оборотная ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
- •Оборотная ведомость за январь 2013 г.
- •Составим бухгалтерский баланс на 01.02.201 г.
- •Бухгалтерский баланс на 01.02.2013г.
- •Список литературы
Остатки по синтетическим счетам на 01.01.2013г.
№ |
Номер синтет. счета |
Наименование синтет. счета |
Сумма, руб. |
|
дебет |
кредит |
|||
1 |
01 |
Основные средства |
2806370 |
|
2 |
02 |
Амортизация основных средств |
|
750900 |
3 |
10 |
Материалы |
1018260 |
|
4 |
20 |
Основное производство |
741000 |
|
5 |
51 |
Расчетный счет |
865000 |
|
6 |
50 |
Касса |
7840 |
|
7 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4550 |
1000 |
8 |
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
|
1816500 |
9 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
|
1651171 |
10 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
|
408120 |
11 |
76 |
Расчеты с прочими кредиторами и дебиторами |
|
27035 |
12 |
99 |
Прибыли и убытки |
|
738294 |
13 |
80 |
Уставный капитал |
|
50000 |
Итого |
|
5443020 |
5443020 |
|
Таблица 7
Расшифровка остатка на счете 10 «Материалы»
Наименование материала |
Ед. изм. |
Цена руб./ед. |
Кол-во |
Сумма, руб. |
Сталь |
т |
56700 |
10 |
567000 |
Чугун |
т |
46100 |
8 |
368800 |
Медь |
кг |
589 |
140 |
82460 |
Итого |
|
|
|
1018260 |
Таблица 8
Расшифровка остатков по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Ф.И.О. п/лица |
Должность |
Остаток |
|
дебет |
кредит |
||
Петров В.Н. |
Завхоз |
- |
1000 |
Лапин В. Т. |
Менеджер |
3800 |
- |
Тюрина Т.М. |
Машинистка |
750 |
- |
Итого |
|
4550 |
1000 |
Таблица 9
Журнал хозяйственных операций за январь 2013 г.
№ п/п |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб. |
1 |
2 |
3 |
1
2 3
4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
16
17 18 19 |
Отпущены со склада в производство сталь – 5 т чугун – 6 т медь – 80 кг Перечислено с расчетного счета поставщикам Поступили на склад от поставщиков материалы: сталь – 7 т чугун – 6 т медь – 35 кг Начислена заработная плата за январь Удержан налог на доходы из заработной платы Получен кредит банка на расчетный счет В кассу от Тюриной Т.М. получен остаток подотчетных сумм Выдано Тюриной Т.М. из кассы на хоз. расходы Получено в кассу с расчетного счета Выдано из кассы заработная плата за декабрь Выдано Петрову В.Н. в возмещение перерасходы подотчетных сумм Выдано Петрову В.Н. под отчет Возвращено на расчетный счет из кассы Лапиным В.Т. за счет подотчетных сумм приобретен принтер Тюриной Т.М. за счет подотчетных сумм приобретены: канцтовары калькулятор (2 шт.) Петровым В.Н. за счет подотчетных сумм оплачены производственные услуги Принят авансовый отчет Лапина В.Т. о командировочных расходах Перечислено с расчетного счета в Пенсионный фонд Начислена амортизация на принтер (50 %) |
283500 276600 47120 640600
396900 276600 20615 105390 12790 1000000 750 5000 418120 408120 1000 1500 5000 2800
4200 240
890 1100 13400 1400 |
Решение: