II квартал
1. Расчет налога на имущество за II квартал
|
Апрель |
|
|
|
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 333 |
4 |
Введен в эксплуатацию приобретенный ранее станок |
01 |
08 |
40 800 |
|
Май |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
6 333 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
425 |
5 |
Реализован станок |
01/выбытие |
01 |
72 000 |
6 |
Списана накопленная амортизация |
02 |
01/выбытие |
44 400 |
7 |
Списана ОС станка |
91/2 |
01/выбытие |
27 600 |
|
Июнь |
|
|
|
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
2 400 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
1 500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
5 733 |
4 |
Начислен износ приобретенного станка |
20 |
02 |
425 |
Д апрель 01 К Д апрель 02 К
Сн = 3 099 960 Сн = 988 695
2 400
40 800 1 500
6 333
Ск = 3 140 760 Ск = 998 928
Д май 01 К Д май 02 К
Сн = 3 140 760 Сн = 998 928
44 400 2 400
72 000 27 600 44 400 1 500
72 000 6 333
425
Ск = 3 068 760 Ск = 965 186
Д июнь 01 К Д июнь 02 К
Сн= 3 068 760 Сн= 965 186
425
2 400
1 500
5 733
Ск = 3 068 760 Ск =975 244
Дата |
Пс |
И |
Ос |
01.01 |
3 099 960 |
957 996 |
2 141 964 |
01.02 |
3 099 960 |
968 229 |
2 131 731 |
01.03 |
3 099 960 |
978 462 |
2 121 498 |
01.04 |
3 140 860 |
988 695 |
2 152 165 |
01.05 |
3 068 760 |
998 928 |
2 069 832 |
01.06 |
3 068 760 |
965 186 |
2 103 574 |
01.07 |
3 068 760 |
975 244 |
2 093 516 |
|
|
∑ |
14 814 280 |
Авансовый платеж
по налогу на имущество
за II квартал
Расчет дивидендов
В апреле по решению собрания учредителей начислены и выплачены дивиденды акционерам – работникам организации 100 000 р., акционерам – физическим лицам-нерезидентам 30 000 р. Уставный капитал увеличен за счет чистой прибыли организации на 100 000 р., а за счет средств эмиссионного дохода на 40000р.
Расчет по представительским расходам за полугодие
В б/у за .I кв представительские расходы составили 20 000 руб. В н/у 13 200руб.
Возникает разница 6 800руб.
ПНО= 1 360 руб.
Расчет НДС за II квартал
.
Ам за оборудование за II квартал=6 333*3+6 333- 600+425*2=19 249руб..
Журнал хозяйственных операций за II квартал
|
Содержание операции |
Дебет |
Кредит |
Сумма |
1 |
Начислен износ здания основного производства |
20 |
02 |
7 200 |
2 |
Начислен износ здания офиса |
26 |
02 |
4500 |
3 |
Начислен износ оборудования |
20 |
02 |
19 249 |
4 |
Уплачены СВ+НС в бюджет (за 1 квартал) |
69 |
51 |
51 480 |
5 |
Перечислен НДФЛ в бюджет |
68 |
51 |
19 318 |
6 |
Перечислен НДС в бюджет |
68 |
51 |
44 544 |
7 |
Перечислен налог на имущество в бюджет |
68 |
51 |
11 753 |
8 |
Перечислены авансовые платежи по налогу на прибыль |
68 |
51 |
9 441 |
9 |
Начислена заработная плата Рабочему (1 ребенок- 15 лет) |
20 |
70 |
30 000 |
10 |
Удержан НДФЛ Рабочий (1 ребенок- 15 лет) |
70 |
68/НДФЛ |
3 354 |
11 |
Начислены СВ+НС Рабочему (1 ребенок- 15 лет) |
20 |
69 |
9 360 |
12 |
Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)
|
20 |
70 |
30 000 |
13 |
Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает) |
70 |
68/НДФЛ |
3 900 |
14 |
Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает) |
20 |
69 |
9 360 |
15 |
Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18) |
26 |
70 |
45 000 |
16 |
Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18) |
70 |
68/НДФЛ |
4 758 |
17 |
Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18) |
26 |
69 |
14 040 |
18 |
Начислена заработная плата Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) |
26 |
70 |
60 000 |
19 |
Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) |
70 |
68/НДФЛ |
7 254 |
20 |
Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет) |
26 |
69 |
18 720 |
21 |
Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п |
50 |
51 |
136 734 |
22 |
Выплачена з/п |
70 |
50 |
136 734 |
23 |
Зачтен НДС по представительским расходам |
68 |
19 |
2 412 |
24 |
Уменьшено ПНО по представительским расходам |
68 |
99/ПНО |
1 320
|
|
Введен в эксплуатацию приобретенный ранее станок |
01 |
08 |
40 800 |
25 |
Реализован станок. Предъявлен счет покупателю. |
62/1 |
91/1 |
59 000 |
27 |
Отражен НДС от реализации станка |
91/2 |
68/НДС |
9 000 |
28 |
Списана первоначальная стоимость реализованного станка |
01/выбытие |
01 |
72 000 |
29 |
Списана накопленная амортизация |
02 |
01/выбытие |
44 400 |
30 |
Списана остаточная стоимость станка |
91/2 |
01/выбытие |
27 600 |
31 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации станка |
51 |
62/1 |
59 000 |
|
Приобретены материалы у фирмы «Салют» |
10 |
60/1 |
100 000 |
|
Отражен НДС по приобретенным материалам |
19 |
60/1 |
18 000
|
32 |
Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют» |
60/1 |
60/2 |
42 000 |
33 |
Оплачен счет поставщика за поступившие материалы (часть, которая не оплачена авансом) |
60/1 |
51 |
76 000 |
34 |
Восстановлен НДС с аванса, ранее принятый к вычету |
76/НДС с аванса выданного |
68/НДС |
6 407 |
35 |
Зачтен НДС по приобретенным материалам |
68/НДС |
19 |
18 000 |
36 |
Отражены расходы по доставке материалов |
10 |
60/1 |
1 000 |
|
Отражен НДС по расходам по доставке материалов |
19 |
60/1 |
180 |
37 |
Зачтен НДС по расходам по доставке материалов |
68/НДС |
19 |
180 |
38 |
Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов |
60/1 |
51 |
1 180
|
|
Материалы отпущены в производство |
20 |
10 |
60 000 |
|
Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал |
91/2 |
76 |
500 |
39 |
Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание |
76 |
51 |
500 |
41 |
Начислен налог на имущество за второй квартал |
91/2 |
68 |
11 639 |
42 |
Начислены дивиденды - работникам организации |
84 |
70 |
100 000 |
43 |
Удержан НДФЛ ( 9%) |
70 |
68/НДФЛ |
9 000 |
44 |
Получено в кассу для выплаты дивидендов работникам организации |
50 |
51 |
91 000 |
45 |
Выплачены дивиденды - работникам организации |
70 |
50 |
91 000 |
46 |
Начислены дивиденды – физическим лицам – не резидентам |
84 |
75 |
30 000 |
47 |
Удержан НДФЛ ( 15%) |
75 |
68/НДФЛ |
4 500 |
48 |
Выплачены дивиденды – физическим лицам – не резидентам |
75 |
51 |
25 500 |
49 |
Увеличен уставный капитал за счет чистой прибыли |
84 |
80 |
100 000 |
50 |
Увеличен уставный капитал за счет средств эмиссионного дохода |
83 |
80 |
40 000 |
51 |
Выпущена из производства готовая продукция |
43 |
20 |
165 169 |
52 |
Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря» |
62/1 |
90/1 |
590 000 |
53 |
Отражен НДС с выручки |
90/3 |
68/НДС |
90 000 |
54 |
Списана с/с готовой продукции |
90/2 |
43 |
165 169 |
55 |
Списаны ОХР |
90/2 |
26 |
142 260 |
56 |
На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря» |
51 |
62/1 |
590 000 |
57 |
Закрыт счет 90 |
90/9 |
99 |
192 571 |
58 |
Закрыт счет 91 |
91/9 |
99 |
10 261 |
59 |
Начислен УРНП |
99 |
68 |
40 566 |
6. Расчет налога на прибыль за II квартал
УРНП = (192 571+ 10 261) * 20 %= 40 566 руб.
ТНП = 40 566 -1320 = 39 246 руб.
Таблица сравнения б/у и н/у за полугодие.
|
Данные |
Данные |
Отклонение |
(доходы и расходы) |
бухгалтерского учета |
налогового учета |
|
Выручка от реализации продукции |
900 000 |
900 000 |
- |
Выручка от реализации станка |
50 000 |
50 000 |
- |
Материальные расходы |
120 000 |
120 000 |
- |
З/п |
330 000 |
330 000 |
- |
СВ+НС |
102 960 |
102 960 |
- |
Амортизация |
61 648 |
61 648 |
- |
Представительские расходы |
20 000 |
20 000 |
- |
Процент по кредиту |
24 986 |
19 529 |
5 457 |
Ос реализованного станка |
27 600 |
27 600 |
- |
Налог на имущество |
23 392 |
23 392 |
- |
Расходы на услуги банка |
1 000 |
1 000 |
- |
Командировочные расходы |
7 234 |
7 234 |
- |
Расходы на ремонт |
|
|
- |
Прибыль (до налогообложения) |
231 180 |
243 437 |
|
Налог на прибыль |
УРНП |
ТНП |
ПНО |
|
46 236 |
48 687 |
2 451 |
|
|
|
|