Расчет ндс за I квартал

Данные

Данные

Отклонение

(доходы и расходы)

бухгалтерского учета

налогового учета

Выручка от реализации продукции

400 000

400 000

-

Материальные расходы

60 000

60 000

-

З/п

165 000

165 000

-

СВ+НС

51 480

51 480

-

Амортизация

30 699

30 699

-

Представительские расходы

20 000

6 600

13 400

Процент по кредиту

24 986

19 529

5 457

Налог на имущество

11 753

11 753

-

Расходы на услуги банка

500

500

-

Командировочные расходы

7 234

7 234

-

Прибыль (до налогообложения)

28 348

47 205

Налог на прибыль

УРНП

ТНП

ПНО

5 670

9 441

3 771

Содержание операции

Дебет

Кредит

Сумма

1

Оплачен счет поставщика (за 4 квартал предыдущего периода)

60/1

51

12 000

2

Получено в погашение задолженности от покупателей (за 4 квартал предыдущего периода)

51

62/1

30 000

3

Погашена задолженность перед бюджетом(за 4 квартал предыдущего периода)

68

51

20000

4

Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п (за 4 квартал предыдущего периода)

50

51

39 000

5

Выплачена з/п (за 4 квартал предыдущего периода)

70

50

40 000

6

Начислен износ здания основного производства

20

02

7 200

7

Начислен износ здания офиса

26

02

4500

8

Начислен износ оборудования

20

02

18 999

9

Приобретен станок

08

60/1

40 000

10

Отражен НДС при приобретении станка

19

60/1

7 200

11

Отражены расходы по доставке станка

08

60/1

800

12

Отражен НДС по расходам по доставке станка

19

60/1

144

13

Зачтен НДС по приобретенному станку

68/НДС

19

7 200

14

Зачтен НДС по расходам по доставке станка

68/НДС

19

144

15

Оплачен счет поставщика

60/1

51

47 200

16

Оплачен счет транспортной организации

60/1

51

944

17

Начислена заработная плата

Рабочему (1 ребенок- 15 лет)

20

70

30 000

18

Удержан НДФЛ Рабочий (1 ребенок- 15 лет)

70

68/НДФЛ

3 354

19

Начислены СВ+НС Рабочему (1 ребенок- 15 лет)

20

69

9 360

20

Начислена заработная плата Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)

20

70

30 000

21

Удержан НДФЛ Рабочий (1 сын 19-ти лет, работает)

70

68/НДФЛ

3 900

22

Начислены СВ+НС Рабочему (1 сын 19-ти лет, работает)

20

69

9 360

23

Начислена заработная плата Бухгалтеру (2 детей до 18)

26

70

45 000

24

Удержан НДФЛ Бухгалтер (2 детей до 18)

70

68/НДФЛ

4 758

25

Начислены СВ+НС Бухгалтеру (2 детей до 18)

26

69

14 040

26

Начислена заработная плата Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

26

70

60 000

27

Удержан НДФЛ Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

70

68/НДФЛ

7 254

28

Начислены СВ+НС Директор (1 сын, студент дневного отделения, 20лет)

26

69

18 720

29

Отражены представительские расходы

44

76

20 000

30

Отражен НДС по представительским расходам

19

76

3 600

31

Оплачены счета

76

51

23 600

32

Зачтен НДС по представительским расходам

68

19

1 188

33

Начислено ПНО по представительским расходам

99/ПНО

68

2 680

34

Выдан аванс поставщику материалов – фирме «Салют»

60/2

51

160 000

35

Отражен НДС с частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров на основании счета-фактуры от поставщика

68/НДС

76/НДС с аванса выданного

24 407

36

Приобретены материалы у фирмы «Салют»

10

60/1

100 000

37

Отражен НДС по приобретенным материалам

19

60/1

18 000

38

Произведен зачет ранее выданного аванса фирме «Салют»

60/1

60/2

118 000

39

Восстановлен НДС, ранее принятый к вычету

76/НДС с аванса выданного

68/НДС

18 000

40

Зачтен НДС по приобретенным материалам

68/НДС

19

18 000

41

Отражены расходы по доставке материалов

10

60/1

1 000

42

Отражен НДС по расходам по доставке материалов

19

60/1

180

43

Зачтен НДС по расходам по доставке материалов

68/НДС

19

180

44

Оплачен счет транспортной организации за доставку материалов

60/1

51

1 180

45

Материалы отпущены в производство

20

10

60 000

46

Получены денежные средства в кассу для выдачи аванса на командировку

50

51

10 000

47

Выдан аванс на командировку

71

50

10 000

48

Отражены расходы на проезд

44

71

2 000

49

Учтен НДС по расходам на проезд

19

71

360

50

Зачтен НДС по расходам на проезд

68/НДС

19

360

51

Отражены расходы на проживание

44

71

2 034

52

Учтен НДС по расходам на проживание

19

71

366

53

Зачтен НДС по расходам на проживание

68/НДС

19

366

54

Отражены суточные расходы

44

71

3 200

55

Начислен НДФЛ на сумму превышения фактических суточных над нормой, установленной законодательством РФ

70

68/НДФЛ

52

56

Возвращены не использованные денежные средства в кассу

50

71

2 040

57

Денежные средства сданы в банк

51

50

2 040

58

Получен кредит банка

51

66

800 000

59

Начислены % за кредит

91/2

66

24 986

60

Начилено ПНО

99

68

1 091

61

Уплачены % за кредит

66

51

24 986

62

Погашен кредит

66

51

800 000

63

Начислено банку за расчетно-кассовое обслуживание за первый квартал

91/2

76

500

64

Уплачено банку за расчетно-кассовое обслуживание

76

51

500

65

Начислен налог на имущество за первый квартал

91/2

68

11 753

66

Выпущена из производства готовая продукция

43

20

164 919

67

Признана выручка от реализации готовой продукции фирме «Заря»

62/1

90/1

472 000

68

Отражен НДС с выручки

90/3

68/НДС

72 000

69

Списана с/с готовой продукции

90/2

43

164 919

70

Списаны ОХР

90/2

26

142 260

71

Списаны коммерческие расходы

90/2

44

27 234

72

На расчетный счет поступила выручка от реализации продукции фирме «Заря»

51

62/1

472 000

73

Поступили денежные средства в кассу для выплаты з/п

50

51

97 156

74

Выплачена з/п

70

50

97 156

75

Закрыт счет 90

90/9

99

65 587

76

Закрыт счет 91

99

91/9

37 239

77

Начислен УРНП

99

68

5 670