2.3 Расчет фонда заработной платы рабочих
Для расчета заработной платы рабочих необходимо:
Рассчитать заработную плату по тарифу:
ЗПоклад = ЧСП* Токлад * 11
где ЧСП – списочная численность работников соответствующей категории (табл. 2.3);
Токлад – тарифный оклад соответствующей категории работников, тыс. руб.
11 – одиннадцать рабочих месяцев в году
Расчет доплаты за работу в ночное время:
Дн.в.=
%
где Чн.в. – часы ночного времени (8ч);
Чсут – часы в сутках.
Расчет доплаты за работу в вечернее время:
Дв.в.=
%
где Чв.в. – часы вечернего времени (6ч).
Расчет доплаты за работу в праздничные дни:
Дп.д..=
%
где Дп.д. - количество праздничных дней в году,
Т – количество дней в плановом периоде (табл.2.2).
Расчет доплаты за бригадирство:
Неосвобожденным бригадирам дневной смены устанавливается доплата в размере 15% от оклада, старшим звеньевым корпуса – 10% от оклада, технологам дневной смены доплата составляет 10% от оклада
Премия составляет 28% от оклада
Рассчитать районный коэффициент:
КР=
тыс. руб.
Основной фонд заработной платы рассчитывается по следующей формуле:
ФЗПОСН.=
тыс. руб.
Расчет дополнительного фонда заработной платы, который рассчитывается от основного с учетом районного коэффициента и включает в себя оплату отпусков и государственных обязанностей.
Расчет процента доплаты за отпуск:
ДОТП.=
%
где ДОТ – дни отпуска соответствующей категории работников (табл. 2.2)
ТНОМ – номинальный фонд рабочего времени соответствующей категории работников (основные рабочие, вспомогательные рабочие, механизаторы, обслуживающий и ремонтный персонал), дни (табл. 2.2).
Расчет процента доплаты за выполнение государственных обязанностей:
ДГ.О.=
%
где Дгос – количество дней выполнения гос. обязанностей для каждой категории работника (из таблицы 2.2)
Дополнительный фонд заработной платы рассчитывается по формуле:
ФЗПДОП=ДОТП + ДГ.О., тыс. руб.
Общий фонд заработной платы рассчитывается:
ФЗПОБЩ=ФЗПОСН + ФЗПДОП
Рассчитать плановый фонд оплаты труда работников:
ФЗППЛ = ФЗПОБЩ + Прочие,
где «Прочие» - составляют 5% от ФЗПОБЩ.
2.4 Расчет цеховых расходов
Расчет фонда заработной платы основного персонала проводится согласно штатному расписанию и установленных окладов.
Основной фонд заработной платы определяется умножением суммы окладов с учетом районного и северного коэффициента и премии на 11 месяцев. Оплата отпусков составляет сумму окладов с районным коэффициентом. Общий расчет приводится в таблице 2.5
Отчисления на социальное страхование составляют 26,2% от общего планового фонда заработной платы.
Таблица 2.5 -Расчет фонда заработной платы основного персонала цеха (тыс.руб.)
Должность |
Количество |
Оклад |
Сумма окладов |
Премия 50% |
Кр, 60% |
ФЗП основной |
Оплата отпусков |
ФЗП Планов. |
Начальник цеха |
по 1 на цех (1) |
102 |
102 |
51 |
91,8 |
2692,8 |
193,8 |
2886,6 |
Зам.начальника цеха по 1 и 2 производствам |
по 2 на один цех (2) |
91,3 |
182,6 |
91,3 |
164,34 |
4820,64 |
345,99 |
5167,58 |
Зам.начальника по оборудованию |
по 1 на цех (1) |
91,3 |
91,3 |
45,65 |
82,17 |
2410,32 |
173,47 |
2583,79 |
Производственный мастер |
по 1 на цех (1) |
80,6 |
80,6 |
40,3 |
72,54 |
2127,84 |
153,14 |
2280,98 |
Старший инженер |
то же (1) |
72,13 |
72,13 |
36,07 |
64,92 |
1904,32 |
137,05 |
2041,37 |
Старший менеджер цеха |
то же (1) |
74,1 |
74,1 |
37,05 |
66,69 |
1956,24 |
140,79 |
2097,03 |
Старший энергетик |
то же (1) |
54,23 |
54,23 |
27,12 |
48,81 |
1431,76 |
103,04 |
1534,8 |
Старший машинист |
то же (1) |
46,28 |
46,28 |
23,14 |
41,65 |
1221,77 |
87,93 |
1309,7 |
Уборщица |
1+по 1на корп. (5) |
4,8 |
24 |
12 |
21,6 |
633,6 |
45,6 |
679,2 |
ИТОГО: |
(14) |
|
|
|
|
19199,29 |
1381,76 |
20581,05 |
Менеджер технолог |
по 1 на цех (1) |
56,12 |
56,12 |
28,06 |
50,51 |
1481,59 |
106,63 |
1588,22 |
Инженер-технолог |
то же (1) |
54,12 |
54,12 |
27,06 |
48,71 |
1428,79 |
102,33 |
1531,12 |
Старший инженер |
то же (1) |
48,3 |
48,3 |
24,15 |
43,47 |
1275,12 |
91,77 |
1366,89 |
ИТОГО: |
(3) |
|
|
|
|
4185,5 |
300,73 |
4486,23 |
Старший механик |
по 1 на цех (1) |
41,03 |
41,03 |
20,52 |
39,93 |
1083,28 |
80,96 |
1164,29 |
Механик |
то же (1) |
35,2 |
35,2 |
17,6 |
39,68 |
929,28 |
66,88 |
996,16 |
ИТОГО: |
(2) |
|
|
|
|
2012,56 |
147,84 |
2160,4 |
Начальник планового экономического бюро |
по 1 на цех (1) |
22,56 |
22,56 |
11,28 |
20,3 |
595,54 |
42,86 |
638,4 |
Экономист |
то же (1) |
17,02 |
17,02 |
8,31 |
15,32 |
449,35 |
32,34 |
481,69 |
ИТОГО: |
(2) |
|
|
|
|
1044,89 |
75,2 |
1120,09 |
Начальник табельного бюро |
по 1 на цех (1) |
12,3 |
12,3 |
6,15 |
11,07 |
324,72 |
23,37 |
348,09 |
Старший нормировщик |
то же (1) |
10,3 |
10,3 |
5,15 |
9,27 |
271,92 |
1957 |
291,49 |
Табельщик |
то же (1) |
8,25 |
8,25 |
4,13 |
7,43 |
217,91 |
15,68 |
233,59 |
ИТОГО: |
(3) |
|
|
|
|
814,55 |
58,62 |
837,17 |
Продолжение табл. 2.5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Должность |
Количество |
Оклад |
Сумма окладов |
Премия 50% |
Кр, 40% |
ФЗП основной |
Оплата отпусков |
ФЗППЛ
|
Старший мастер |
По 1 на корпус (4) |
25,41 |
101,64 |
50,82 |
91,48 |
2683,34 |
193,12 |
2876,46 |
Технолог |
то же (4) |
22,6 |
90,4 |
45,2 |
81,36 |
2386,56 |
171,76 |
2558,32 |
Мастер корпуса |
по 6 на корпус (24) |
15,47 |
371,28 |
185,64 |
334,15 |
9801,79 |
715,43 |
10507,22 |
ИТОГО: |
(32) |
|
|
|
|
14871,69 |
1080,31 |
15942 |
Старший электрик |
по 1 на цех (1) |
14,3 |
14,3 |
7,15 |
12,87 |
377,52 |
27,17 |
404,69 |
ППР: старший электромеханик |
то же (1) |
11,5 |
11,5 |
5,75 |
10,35 |
303,6 |
21,85 |
325,45 |
электромеханик |
то же (1) |
10,8 |
10,8 |
5,4 |
9,72 |
285,12 |
10,52 |
305,64 |
ИТОГО: |
(3) |
|
|
|
|
966,24 |
69,54 |
1035,78 |
ПТО: старший мастер |
то же (1) |
14,86 |
14,86 |
7,43 |
13,37 |
392,26 |
28,23 |
420,49 |
старший электромеханик |
то же (1) |
12,2 |
12,2 |
6,10 |
10,98 |
322,8 |
23,18 |
345,26 |
электромеханик |
то же (1) |
10,78 |
10,78 |
5,39 |
9,7 |
284,57 |
20,48 |
305,05 |
Старший энергетик |
то же (1) |
12,78 |
12,78 |
6,39 |
11,5 |
337,37 |
24,28 |
361,65 |
Энергетик |
то же (1) |
10,35 |
10,35 |
5,18 |
9,32 |
273,35 |
19,67 |
293,02 |
ИТОГО: |
(5) |
|
|
|
|
895,29 |
64,43 |
959,72 |
ВСЕГО: |
64 |
|
|
|
|
|
|
47927,69 |
[ПРИМЕЧАНИЕ: В таблицах 2.5, 2.6, 2.8 – в графах «количество» записывается только цифровое значение].
Отчисления на социальное страхование составят 26,2% от всего планового фонда заработной платы персонала цеха:
ОтчисленияСОЦ.
=
= 12555,48 тыс. руб.
Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения осуществляется с учетом нормы амортизации, выраженной в процентах. Сумма амортизационных отчислений находится путем умножения стоимости зданий и сооружений на норму их амортизации. Для определения стоимости всего оборудования необходимо количество умножить на стоимость единицы зданий и сооружений.
Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения приведен в табл. 2.6.
Таблица 2.6- Расчет амортизации зданий и сооружений цехового назначения (тыс.руб.)
Наименование |
Количество |
Стоимость ед. |
Сумма |
Норма амортизации % |
Сумма амортизац. отчислений |
|
ЗДАНИЯ: |
|
|
|
|
|
|
Корпус электролиза |
По кол-ву корпусов |
89222 |
356888 |
2,8 |
9992,86 |
|
Склад глинозема |
то же |
12907 |
51628 |
2,8 |
1445,58 |
|
Административно-бытовой корпус |
по 1 на цех |
16046 |
16046 |
2,8 |
449,29 |
|
Блок вспомогательных отделов |
по кол-ву серий |
2405 |
4810 |
2,8 |
134,68 |
|
ИТОГО по зданиям: |
|
|
429372 |
|
12022,41 |
|
СООРУЖЕНИЯ: |
|
|
|
|
|
|
Силосная башня |
по 1 на корпус |
2811 |
11244 |
4,6 |
517,22 |
|
Водопровод и канализация |
то же |
1946 |
7784 |
4,6 |
358,06 |
|
Компрессоры |
по 1 на цех |
1964 |
1964 |
4,6 |
90,34 |
|
Пневмотрасса |
по 1 на корпус |
12954 |
51816 |
4,6 |
2383,54 |
|
Диспетчерский пункт |
по 1 на серию |
2461 |
4922 |
4,6 |
266,41 |
|
ИТОГО сооружений: |
|
|
|
|
3575,57 |
|
ВСЕГО: |
|
|
507102 |
|
15597,98 |
|
Амортизация производственного инвентаря определяется исходя из его стоимости и норм амортизации, стоимость производственного инвентаря принимаем равной 10000 рублей на одного рабочего, при этом норма амортизации инвентаря – 12,5%.
АП.И.
= ЧРАБ.*
СИ,
тыс. руб. =844*
где ЧРАБ – списочная численность рабочих (табл. 2.3);
СИ – стоимость инвентаря, тыс. руб.
Расчет амортизации хозяйственного инвентаря определяют исходя из его стоимости (60000 рублей), его нормы амортизации (12,5%), а также численности ИТР и служащих (табл. 2.6):
АХ.И.
= ЧИТР*СХ.И.*
,
тыс. руб. =64*60*
Расчет затрат на содержание зданий и сооружений определяется в размере 1,5% от их стоимости:
Сод = СЗ/С*
,
тыс. руб. =507102
где СЗ/С – стоимость зданий и сооружений (табл. 2.7), тыс. руб.
Текущий ремонт зданий и сооружений определяется в размере 0,5% от их стоимости:
Тр = СЗ/С*
,
тыс. руб. =507102
Расходы на испытание, опыты и исследования принимаем в размере 50 рублей (0,050 тыс.руб.)на одного работающего:
РИСП = (ЧРАБ + ЧИТР)*0,050 , тыс. руб. = (844+64)*0,050=45,4
Расходы на охрану труда составляют 45 рублей (0,045 тыс.руб.) на одного рабочего в год:
РОХР = ЧРАБ *0,045 = 844*0,045=37,98
Износ МБП принимаем в размере 10 тыс. руб. на одного рабочего:
ИМБП = (ЧРАБ + ЧИТР)*10 = (844+64)*10=9080
Прочие расходы принимаем в размере 1% от всех вышеперечисленных статей сметы цеховых расходов.
Результаты расчетов всех цеховых расходов заносим в смету в табл. 2.8.
Таблица 2.7. Смета цеховых расходов (тыс. руб.)
Элемент затрат по смете |
Сумма |
Фонд заработной платы основного персонала цеха |
47927,69 |
Отчисления на социальное страхование |
12555,48 |
Амортизация зданий, сооружений |
15597,98 |
Амортизация производственного инвентаря |
1050 |
Амортизация хозяйственного инвентаря |
480 |
Содержание зданий и сооружений |
7606,53 |
Текущий ремонт зданий и сооружений |
2535,51 |
Расходы на испытание, опыты и исследования |
45,4 |
Расходы на охрану труда |
37,98 |
Износ МБП |
9080 |
Прочие расходы |
969,22 |
ИТОГО по смете: |
97890,79 |