- •Розділ 1 особливості роботи підприємства в сучасних умовах реформування економіки
- •Організаційно-правова характеристика пат «Поліпласт»
- •Директор
- •1.2. Аналіз господарчої діяльності пат «Поліпласт» за 2011-2010 рр.
- •Техніко-економічні показники діяльності пат «Поліпласт»
- •1.3. Поняття мшп, класифікація, оцінка, умови визнання
- •Розділ 2 організація обліку малоцінних швидкозношуваних предметів
- •2.1. Документальне оформлення наявності та руху мшп на пат «Поліпласт»
- •Первинні документи з обліку мшп
- •2.2. Облік спецодягу на пат «Поліпласт»
- •Види спецодягу
- •Облік спецодягу
- •2.3. Порядок списання мшп на пат «Поліпласт»
- •2.4. Синтетичний та аналічний облік мшп на пат «Поліпласт»
- •Бухгалтерські проведення щодо обліку мшп на пат «Поліпласт»
- •2.5. Автоматизація обліку мшп на пат «Поліпласт»
- •Розділ 3 аудит операцій з малоцінними швидкозношуваними предметами
- •3.1. Основні завдання, джерела інформації аудиту мшп та нормативно-правові документи, що його регулюють
- •Нормативні джерела проведення аудиту
- •3.2. Методика та організація аудиту мшп на пат «Поліпласт»
- •Загальний план аудиту з обліку мшп
- •Програма аудиту на пат «Поліпласт»
- •Перелік робочої документації аудитора
- •Тест внутрішнього контролю обліку мшп на пат «Поліпласт»
- •3.3. Інвентаризація мшп на пат «Поліпласт»
- •Надлишок мшп відображений в бухгалтерському обліку
- •Розділ 4 економіко-математична модель та шляхи удосконалення мшп
- •4.1. Визначення економічної партії мшп на пат «Поліпласт»
- •4.2. Шляхи удосконалення обліку мшп на пат «Поліпласт
- •Картка обліку мшп в експлуатації
- •Розділ 5 охорона праці та безпека при надзвичайних ситуаціях
- •Відстань від екрана до ока працівника повинна складати
- •Рівні іонізації повітря приміщень
- •Параметри мікроклімату приміщень
- •Допустимі рівні звуку, еквівалентні рівні звуку і рівні звукового тиску в октавних смугах
Перелік робочої документації аудитора
Назва документа або розділу, за яким оформлюються документи |
Джерело інформації |
Аналіз активів і довідок попередніх перевірок та попереднього аудиту з питань перевірки достовірності, повноти іі законності обліку МШП |
Аудитор (на підставі актів (довідок) перевірки) |
Програма аудиту МШП |
Аудитор |
Тести встановлення рівня внутрішнього контролю та системи бухгалтерського обліку МШП |
Аудитор |
Витяг із наказу про облікову політику в частині обліку виробничих запасів |
ПАТ «Поліпласт» |
Схема розміщення складських приміщень |
Аудитор, ПАТ «Поліпласт» |
Перелік осіб, які мають право підпису документів на відпускання МШП |
ПАТ «Поліпласт» |
Перелік матеріально відповідальних осіб |
ПАТ «Поліпласт» |
Матеріали інвентаризації, проведеної за участю аудитора |
Аудитор, ПАТ «Поліпласт» |
Пояснення персоналу щодо встановлених порушень |
Персонал ПАТ «Поліпласт» |
Продовження табл. 3.4. |
|
Акти зустрічних перевірок розрахунків |
Аудитор. ПАТ «Поліпласт», треті особи |
Довідка про результати перевірки правильності оцінки МШП при їх надходженні та списанні |
Аудитор |
Результати зіставлення даних документів з оплати постачальникам і документів на оприбуткування матеріальних цінностей |
Аудитор |
Акти (довідки) результатів контрольних аналізів, контрольних запусків, контрольних обмірів та інших аудиторських процедур |
Аудитор, члени комісій |
Зіставлення щомісячних залишків МШП із нормативами |
Аудитор |
Довідка про результати перевірки списання запасів: відповідність норм, проставлених у документах на списання, нормативним даним; відповідність кількості фактично списаної сировини витрачанню цієї сировини за нормами |
Аудитор |
Акти (довідки) результатів роботи інших аудиторів, експертів, внутрішніх аудиторів |
Інші аудитори, експерти, внутрішні аудитори |
Аудиторська перевірка закінчується оформленням двох підсумкових документів акту аудиторської перевірки бухгалтерського обліку і достовірності звітності і аудиторського висновку.
У акті аудиторської перевірки з достатньою деталізацією, однак без включення малоістотних деталей, аудитори повідомляють клієнту про виконану роботу, про її основні напрямки і про те, які з цих напрямків піддані суцільній перевірці, а які вибірковій. Після цього вказуються виявлені недоліки в послідовності, відповідній їх значимості. При цьому в акті нарівні з відміченими недоліками повинні бути викладені конкретні рекомендації по їх виправленню і недопущенню в майбутньому. Разом з тим аудитори не повинні самі робити такі виправлення, тобто виконувати роботу персоналу бухгалтерії.
Акт аудиторської перевірки є суворо конфіденційним документом, із змістом якого аудитори не мають прав, без згоди на це клієнта, знайомити третіх осіб, за винятком випадків, передбачених чинним законодавством (виявлення розкрадання, шахрайства і інших особливих випадків). У зв'язку з цим акт аудиторської перевірки складається в двох примірниках, один з яких передається аудиторами особисто головному бухгалтеру підприємства або особі, яка його заміняє, а другий примірник залишається в аудиторській організації, що проводила перевірку, для подальшого контролю за усуненням виявлених недоліків.
Після підготовки проекту акту аудитори знайомлять керівництво підприємства з його змістом, розглядають висловлені при цьому заперечення і зауваження, при необхідності вносять в акт відповідні корективи і підписують його.
На ПАТ «Поліпласт» бухгалтерами на чолі з головним бухгалтером Шевченко Л. І. здійснюється внутрішній аудит. Внутрішній аудит — це внутрішньогосподарський контроль, але за змістом і методами проведення він має багато спільного із зовнішнім аудитом. В табл. 3.5. представлений тест внутрішнього контролю МШП.
Таблиця 3.5.