17. Оперативные финансовые планы: виды, содержание, порядок расчета.

I) Платежный календарь(ПК) – осн. ОПФ. Предназначен для управления денеж. потоками предпр-я. Сост-ся на месяц с разбивкой на более короткие сроки, иногда может сост-ся на квартал. Установленной формы календаря нет.

В отличие от годового финансового плана платежный календарь конкретизирует плановые показатели очередного квартала, месяца и т.д. годового финансового плана. Его составление начинается с выявления предстоящих расходов и платежей, затем определяются источники финансирования.

В расходной части календаря отражаются все предстоящие денежные затраты предприятия. В разделе поступления денежных средств указываются собственные и привлеченные источники поступления денежных средств. Платежный календарь разраб-ся фин-вой службой предп-я.

Работа по составлению ПК проходит в2этапа.

1*)оценка денеж. расходов в планир. периоде. Вкл-ют:

1. Платежи поставщикам за приобретенное оборуд-е, сырье, мат-лы, топливо, оказываемые услуги. Суммы рассчитываются на основе заключенных договоров, исходя из графиков поставки товарно-мат-х ценностей. Учитывается Vкаждой партии, ее стоимость, порядок расчетов, сроки оплаты.

2. Погашение кредит-й задолж-ти поставщикам за товары.

3. Расходы на оплату труда работников. Определяются исходя из квартальных сумм ФОТ и предполагаемых их уточнений в связи с ожидаемым выполнением плана производства, изменением численности работающих, средних тарифных ставок и других факторов. Расчет отпускных производится в соответствии с утвержденными графиками отпусков, продолжительностью отпусков и среднедневной заработной платой. Иногда отпускные в платежном календаре отражают отдельной статьей.

Отражение расходов по оплате труда в расходной части уже в конкретные сроки зависит от порядка выплаты з/п и т.д.

4. Налоги определяются по отдельным их видам согласно действующим методикам исчисления и утвержденным ставкам. Планируется также сальдо по налогам за предыдущие периоды.

5. Отчисления во внебюджетные фонды, ФСЗН, фонд занятости, дорожный и др. планируются в соответствии с установленными законодательством нормами отчислений и порядком их оплаты.

6. Расходы на капстроительство, реконструкцию производства, ремонт оборудования и другие затраты по воспроизводству ОФ планируются в соответствии с намеченными заданиями, а также заключенными договорами на выполнение работ.

7. Затраты на оплату банковских % и погашение кредитов определяются на основе срочных обязательств, договоров с кредитными учреждениями. При этом учитывается сальдо по платежам с учетом %.

8. Прочие расходы -на содержание бюджетных учреждений и др. организаций, состоящих на балансе предприятия. Прочие расходы устанавливаются на основе данных приходно-расходных смет, сезонности затрат, с учетом фактического контингента и нормативов расходов на содержание.

2*)составления календаря– оценка поступления денежных средств, которые планируются по следующим статьям:

выручка от реализации продукции (работ и услуг); выручка от прочей реализации; поступление дебиторской задолж-ти, переходящей с предыдущих периодов планирования, ссуды банка; прочие поступления (доходы от операций с ценными бум., доходы в виде дивидендов, от перепродажи акций и ↑ их курса и т.д).

Общая ∑ денеж-х поступл-й сопоставл-ся с расх-ми и т.обр. устанавл-ся их излишек или недостаток, принимаются меры.

II) Кассовый план (КП)— это план поступл-я и выплаты наличных денег через кассу предприятия. КП разрабат-ся предпр-ем самост-но, на квартал, форма обычно состоит из разделов.

Первый раздел – приток наличности - вкл показатели:

1.1. Поступление торговой выручки. 1.2. Выручки от реализации услуг. 1.3. Вклады. 1.4. Прочие поступления. 1.5. Итого поступлений,

Второй раздел – Отток наличности – показывает направление использ-ния наличных ден ср-в, расходуемых на месте на основании разрешения банка. В том числе: 2.1. На выплату з/п, премий. 2.2. На выплату пенсий, пособий. 2.3. На командировочные расходы и т.д.

Третий раздел кассового плана – ФЗП и другие выплаты на планируемый период – имеет цель обосновать потребности предприятия в доп. наличных средствах в плановом периоде. В нем приводятся следующие показатели: 3.1. ФЗП 3.2. Прочие выплаты, не включаемые в ФЗП. 3.3 Общая сумма выплат. 3.4. Удержания. 3.5. Перечисления. 3.6. Получение наличных денег в банке для з/п и др. выплат.

Четвертый раздел – календарь выдачи з/п и приравненных к ней выплат (банк должен знать потреб-ть предпр-я в нал-х деньгах).