- •1.Экономическая сущность ндс. Плательщики налога.
- •3. Ндс: Объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению
- •2. Ндс представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех произ-ва и реализации товаров,работ, услуг.
- •7. Ндс: налоговый период, порядок уплаты в бюджет.
- •5. Ндс: налоговая база, порядок определения налоговой базы
- •8. Налог на прибыль организации: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.
- •9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- •10. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
- •13. Порядок возмещения ндс.
- •14.Ставки налога на прибыль. Налоговый период и отчетные периоды.
- •15. Перечень подакцизных товаров. Налогоплательщики акцизов.
- •16. Амортизационная премия: сущность и значение.
- •17. Особенности определения налоговой базы по ндс при реализации товаров, работ и услуг.
- •18. Налог на прибыль организаций: методы исчисления амортизации, состав нормируемых расходов.
- •19. Акцизы: налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
- •21. Порядок расчета налога на прибыль организаций по месту нахождения их обособленных подразделений.
- •22.Ндпи: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •23. Ндфл: налогоплательщики. Доходы от источников в рф и доходы от источников за пределами рф.
- •24. Ндпи: понятие «добытое полезное ископаемое», налоговая база.
- •25.Ндфл: объект налогообложения, налоговая база.
- •26. Ндпи: порядок определения количества добытого полезного ископаемого и его стоимости.
- •27.Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению.
- •28. Ндпи: налоговый период, налоговая ставка.
- •29. Ндфл: стандартные налоговые вычеты и порядок их применения.
- •32.Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •34. Водный налог: налоговая база, налоговые ставки.
- •36.Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. Объекты обложения.
- •37. Ндфл: налоговые ставки, порядок исчисления налога.
- •Индивидуальные предприниматели;
- •38. Ндс: порядок использования права на налоговый вычет.
- •39. Ндфл: Устранение двойного налогообложения
- •40. Госпошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •41. Налог на прибыль: доходы и расходы
- •42.Льготы по уплате госпошлины для отдельных категорий физических лиц.
- •44.Льготы по уплате госпошлины для отдельных категорий организаций.
- •46. Ставки ндс. Их экономическое содержание.
- •48. Налог на прибыль организаций. Условия признания расходов, их классификация.
- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Федеральные налоги» для студентов 1 обр. 5 курса ФиК, 2 обр. 5 курса ФиК специальности «Налоги и налогообложение»
10. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
В соответствии со ст. 270 НК РФ к расходам, не учитываемым при расчете налога на прибыль, относятся:
-пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет или государственные внебюджетные фонды;
-суммы взноса в уставный капитал;
-суммы налога и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
-суммы вознаграждений и выплат членам совета директоров;
-суммы предварительной оплаты за товар (работы, услуги) при методе начисления;
-стоимость безвозмездно переданного имущества, включая расходы по передаче;
-суммы платы нотариусу за нотариальное оформление сверх установленных тарифов;
-суммы отрицательной разницы от переоценки ц. бумаг по рын. ст-сти;
-стоимость имущества, переданного в рамках целевого финансирования;
-материальная помощь работникам;
-премии, выплачиваемые за счет средств спец. назначения или целевых поступлений;
-полное или частичное погашение кредитов, предоставленных работникам на приобретение жилья;
-оплата дополнительно предоставляемых отпусков (не предусмотренным действующим законодательством), но установленных в коллективном договоре;
-единовременные пособия по уходу на пенсию, надбавки к пенсии;
-оплата путевок на лечение или отдых;
-оплата посещения культурно-зрелищных или спортивных мероприятий;
-оплата подписки на литературу, не являющуюся нормативно-технической или используемой в производственных целях;
-оплата проезда к месту работы и обратно, если такой проезд не обусловлен технологическими особенностями производства и положениями коллективного (трудового) договора.
11.НДС: порядок ведения раздельного учета при облагаемых и необлагаемых операциях. Многие налогоплательщики одновременно осуществляют операции, как облагаемые, так и не облагаемые НДС. Суммы «входного» налога у таких налогоплательщиков учитываются в следующем порядке:
1)«входной» НДС принимается к вычету, если приобретенные товары (работы, услуги) используются для операций, облагаемых НДС (если выполнены все необходимые для вычета условия);
2)налог учитывается в стоимости товаров (работ, услуг), если они используются для операций, не облагаемых НДС;
3)«входной» НДС распределяется между операциями, облагаемыми и не облагаемыми НДС, если приобретенные товары (работы, услуги) используются как в облагаемых, так и в необлагаемых операциях.
Чтобы выполнить эти требования, налогоплательщик должен вести раздельный учет «входного» НДС. В противном случае он не сможет не только принять НДС к вычету, но и учесть его в составе расходов в целях налогообложения прибыли. Данная норма относится только к той части «входного» налога, которая приходится на операции, не облагаемые НДС.
Организация раздельного учета осуществляется налогоплательщиком самостоятельно. Порядок его ведения должен быть отражен в приказе об учетной политике для целей налогообложения.
12.Налоговая база по налогу на прибыль организации. Постоянные и переменные расходы. При определении налоговой базы:
1) доходы и расходы налогоплательщика учитываются в ден. форме;
2) налоговая база по прибыли, облагаемой ставкой 20%, определяется отдельно;
3) в случае если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток — отрицательная разница м/у доходами и расходами, учитываемыми в целях налогообложения в данном отчетном (налоговом) периоде, налоговая база признается равной нулю.
Постоянные издержки – это та часть общих издержек, которая не зависит на данный момент времени от объёма выпускаемой продукции (арендная плата за помещение, расходы на содержание здания, затраты на подготовку и переподготовку персонала, расходы на коммунальные услуги, амортизация).
Переменные издержки – это та часть общих издержек, величина которых на данный период времени находится в прямой зав-ти от объёма произв-ва и реализации продукции (приобретение сырья, оплата труда, энергии, топлива, транспортных услуг, расходы на тару, и упаковку и т.п.).
Полные (общие, валовые) издержки = постоянные + переменные. Переменные издержки возрастают с увеличением объёма произв-ва. Переменными издержками предприниматель может управлять. Постоянные издержки находятся вне контроля руководства фирмы, так как обязательны и д.б. оплачены независимо от объёма производства.