8. Налог на прибыль организации: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.

Расходы признаются обоснованными (экономически оправданные затраты в денежной форме) и документально подтвержденные (затраты подтвержденные документами, оформленные в соответствии с законодательством РФ), осуществленные налогоплательщиком.

Расходы:

1. расходы, связанные с производством и реализацией:

- материальные расходы;

- расходы на оплату отруда;

- сумма начисленной амортизации:

-прочие расходы (на ремонт основных средств, на НИОКР, страхование)

2. внереализационные расходы (не связанные с произ-вом и реализацией):

- расходы на содержание переданного по договору аренды имущества(включая амортизацию по этому имуществу);

- расходы в виде % по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и, иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) нало­гоплательщиком, а также процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности по налогам и сборам;

- расходы на орг-ию выпуска собственных ценных бумаг;

- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества;

- расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, полученной в рез-те отклонений курса продажи (покупки) инвалюты от официального курса ЦБ РФ и т.д.

В состав расходов, связанных с производством и реализацией, относятся суммы начисленной амортизации.

9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления налога.

НДС - форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех произ-ва и реализации товаров,работ, услуг.

Налоговым периодом по НДС является квартал.

Установлены ставки 0%, 10%, 18%. Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации:

1) товаров: - вывезенных в таможенном режиме экспорта;

- помещенных под таможенный режим свободной таможен­ной зоны.

2) работ (услуг): - непосредственно связанных с производством, реализацией и перевозкой вышеуказанных товаров,

- по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформле­нии перевозок на основании единых международных пере­возочных документов;

- выполняемых (оказываемых) непосредственно в космиче­ском пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве.

3) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющи­ми их добычу или производство из лома и отходов, содержа­щих драгоценные металлы, Гос. фонду драгоцен­ных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, ЦБ РФ, банкам;

4) товаров (работ, услуг) для официального пользования ино­странными дипломатическими и приравненными к ним пред­ставительствами или для личного пользования дипломатиче­ского или административно-технического персонала этих пред­ставительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;

5) припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов;

6) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорож­ном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортиров­ке экспортируемых за пределы территории РФ товаров, а так­же связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке.

Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реа­лизации:

1. продовольственных товаров, установленных НК РФ;

2. товаров для детей, определенных НК РФ;

3. периодических печатных изданий, за исключением периодиче­ских печатных изданий рекламного или эротического характера;

4. книжной продукции, связанной с образованием, наукой и ку­льтурой, за исключением книжной продукции рекламного и эротического характера;

5. медицинских товаров отечественного и зарубежного производ­ства, установленных НК РФ.

Во всех остальных случаях налогообложение производится по налоговой ставке 18%.

Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.

Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объ­ектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих на­логовую базу в соответствующем налоговом периоде.