- •1.Экономическая сущность ндс. Плательщики налога.
- •3. Ндс: Объект налогообложения и операции, не подлежащие налогообложению
- •2. Ндс представляет собой форму изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех произ-ва и реализации товаров,работ, услуг.
- •7. Ндс: налоговый период, порядок уплаты в бюджет.
- •5. Ндс: налоговая база, порядок определения налоговой базы
- •8. Налог на прибыль организации: расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы.
- •9. Ндс: налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления налога.
- •10. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения прибыли.
- •13. Порядок возмещения ндс.
- •14.Ставки налога на прибыль. Налоговый период и отчетные периоды.
- •15. Перечень подакцизных товаров. Налогоплательщики акцизов.
- •16. Амортизационная премия: сущность и значение.
- •17. Особенности определения налоговой базы по ндс при реализации товаров, работ и услуг.
- •18. Налог на прибыль организаций: методы исчисления амортизации, состав нормируемых расходов.
- •19. Акцизы: налоговый период и налоговые ставки. Порядок исчисления акциза.
- •21. Порядок расчета налога на прибыль организаций по месту нахождения их обособленных подразделений.
- •22.Ндпи: налогоплательщики, объект налогообложения.
- •23. Ндфл: налогоплательщики. Доходы от источников в рф и доходы от источников за пределами рф.
- •24. Ндпи: понятие «добытое полезное ископаемое», налоговая база.
- •25.Ндфл: объект налогообложения, налоговая база.
- •26. Ндпи: порядок определения количества добытого полезного ископаемого и его стоимости.
- •27.Ндфл: доходы, не подлежащие налогообложению.
- •28. Ндпи: налоговый период, налоговая ставка.
- •29. Ндфл: стандартные налоговые вычеты и порядок их применения.
- •32.Порядок исчисления и уплаты водного налога.
- •34. Водный налог: налоговая база, налоговые ставки.
- •36.Плательщики сборов за пользование объектами животного мира и водных биоресурсов. Объекты обложения.
- •37. Ндфл: налоговые ставки, порядок исчисления налога.
- •Индивидуальные предприниматели;
- •38. Ндс: порядок использования права на налоговый вычет.
- •39. Ндфл: Устранение двойного налогообложения
- •40. Госпошлина: плательщики, порядок и сроки уплаты.
- •41. Налог на прибыль: доходы и расходы
- •42.Льготы по уплате госпошлины для отдельных категорий физических лиц.
- •44.Льготы по уплате госпошлины для отдельных категорий организаций.
- •46. Ставки ндс. Их экономическое содержание.
- •48. Налог на прибыль организаций. Условия признания расходов, их классификация.
- •Экзаменационные вопросы по дисциплине «Федеральные налоги» для студентов 1 обр. 5 курса ФиК, 2 обр. 5 курса ФиК специальности «Налоги и налогообложение»
46. Ставки ндс. Их экономическое содержание.
НДС - форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех произ-ва и реализации товаров,работ, услуг.
Установлены ставки 0%, 10%, 18%. Налогообложение производится по налоговой ставке 0% при реализации:
1) товаров:
- вывезенных в таможенном режиме экспорта;
- помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны.
2) работ (услуг):
- непосредственно связанных с производством, реализацией и перевозкой вышеуказанных товаров,
- по перевозке пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположены за пределами территории РФ, при оформлении перевозок на основании единых международных перевозочных документов;
- выполняемых (оказываемых) непосредственно в космическом пространстве, а также комплекса подготовительных наземных работ (услуг), технологически обусловленного и неразрывно связанного с выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в космическом пространстве.
3) драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство из лома и отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней РФ, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов РФ, ЦБ РФ, банкам;
4) товаров (работ, услуг) для официального пользования иностранными дипломатическими и приравненными к ним представительствами или для личного пользования дипломатического или административно-технического персонала этих представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей;
5) припасов, вывезенных с территории РФ в таможенном режиме перемещения припасов;
6) выполняемых российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или транспортировке экспортируемых за пределы территории РФ товаров, а также связанных с такой перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том числе работ (услуг) по организации перевозок, сопровождению, погрузке.
Налогообложение производится по налоговой ставке 10% при реализации:
продовольственных товаров, установленных НК РФ;
товаров для детей, определенных НК РФ;установленных НК РФ.
Во всех остальных случаях налогообложение производится по налоговой ставке 18%.
Сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при раздельном учете — как сумма налога, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующие налоговым ставкам процентные доли соответствующих налоговых баз.
Общая сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода применительно ко всем операциям, признаваемым объектом налогообложения, момент определения налоговой базы которых относится к соответствующему налоговому периоду, с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде.
48. Налог на прибыль организаций. Условия признания расходов, их классификация.
В целях определения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов.
Расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, должны быть обоснованны и документально подтверждены.
Расходы в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, учитываемые при налогообложении и не учитываемые при налогообложении.
Расходы, учитываемые при налогообложении , бывают нормируемые и ненормируемые.
Классификация:
1.расходы, связанные с производством и реализацией:
- материальные расходы;
- расходы на оплату отруда;
- сумма начисленной амортизации:
-прочие расходы (на ремонт основных средств, на НИОКР, страхование)
2. внереализационные расходы (не связанные с произ-вом и реализацией):
- расходы на содержание переданного по договору аренды имущества;
- расходы в виде % по долговым обязательствам любого вида;
- расходы на орг-ию выпуска собственных ценных бумаг;
- расходы в виде отрицательной курсовой разницы, полученной от переоценки имущества;
- расходы в виде отрицательной (положительной) разницы, полученной в рез-те отклонений курса продажи (покупки) инвалюты от официального курса ЦБ РФ и т.д.