- •Раздел 1. Выводы.
- •Раздел 2. Общая характеристика предприятия.
- •Раздел 3. Финансовое и технико-экономическое состояние предприятия.
- •Коэффициент общей оборачиваемости активов (КоборК)
- •Период оборачиваемости
- •Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (обороты) (КоборОс)
- •Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности.
- •Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности.
- •Коэффициент покрытия (замещения) (Кпокрытия)
- •Коэффициент отдачи собственного капитала (обороты) (КотдачиСк)
- •Коэффициент фондоотдачи
- •Коэффициент рентабельности продаж
- •Рентабельность производства (Rпроизв)
- •Чистая рентабельность (Rчистая)
- •Экономическая рентабельность (Rэконом)
- •Рентабельность собственного капитала (rск)
- •Рентабельность перманентного капитала (rпк)
- •Раздел 4. Оценка причин неплатежеспособности.
- •Раздел 5. Реструктуризация задолженности предприятия и его имущества.
- •Раздел 6. Маркетинг.
- •Раздел 7. План производства.
- •Раздел 8. Мероприятия финансового оздоровления.
- •Раздел 9. Финансовый план
- •Раздел 10. График погашения кредиторской задолженности
Раздел 7. План производства.
Расчет затрат по методу Direct-Costing
ООО «Чемпион-1» осуществляет в среднем продажу продуктов питания и пива:
В месяц 2499 тонн продуктов фирма реализует, общей стоимостью 27 413 000 рублей.
Итого в год 29 987 тонн продуктов фирма реализует, обще стоимостью 328 956 000 рублей.
Фонд оплаты труда
Таблица 14. Фонд оплаты труда
№ п/п |
Должность |
Кол-во, человек |
Заработная плата (руб.) |
В год на кол-во человек по должностям |
|
за месяц |
за год |
||||
1 |
Директор |
1 |
20 000 |
240 000 |
240 000 |
2 |
Бухгалтер |
5 |
20 000 |
240 000 |
1 200 000 |
3 |
Менеджер по закупкам |
2 |
15 000 |
180 000 |
360 000 |
4 |
Менеджер по продажам |
3 |
10 000 |
120 000 |
360 000 |
5 |
Кассир |
1 |
10 000 |
120 000 |
120 000 |
6 |
Старший по складу |
1 |
20 000 |
240 000 |
240 000 |
7 |
Заместитель старшего по складу |
1 |
18 000 |
216 000 |
216 000 |
8 |
Грузчики |
10 |
10 000 |
120 000 |
1 200 000 |
|
Итого оплата труда в месяц |
|
123 000 |
|
|
|
Численность персонала |
24 |
|
|
|
|
Всего за год |
|
|
|
3 936 000 |
Расчёт отчислений на социальные нужды (ЕСН) составляет 30%
ЕСН мес. = 98 400 рублей, ЕСН год. = 1 180 800 рублей
Годовой фонд оплаты труда и отчислений на социальные нужды = 4 428 000 рублей.
Первоначальные затраты на оснащение предприятия составляют 250 000 рублей.
Организационные затраты 4 500 рублей.
Арендная плата помещения 75 000 рублей в месяц и за год 900 000 рублей
Амортизация офисного оборудования составляет 360 000 рублей.
Услуги связи 9 000 рублей в месяц, 108 000 рублей в год.
Таблица 15. Постоянные и переменные издержки, руб.
FC |
VC |
|||
Заработная плата АУП |
3 936 000 |
Услуги связи и Интернет |
108 000 |
|
ЕСН |
1 180 800 |
Зарплата привлеченных работников |
3 936 000 |
|
Аренда помещения |
900 000 |
ЕСН |
1 180 800 |
|
Амортизация оборудования |
360 000 |
Реклама |
0 |
|
Повышение квалификации |
0 |
|
|
|
Итого: |
6 376 800 |
Итого: |
5 224 800 |
|
AFC |
212,7 |
AVC |
174,2 |
|
Расчёт выручки предприятия за год:
В течении года планируется продать 29 987 тонн продуктов питания и пива.
Выручка от продаж = 328 956 000 рублей.
Таблица 16. Выдержка из отчета о прибылях и убытках предприятия.
№ п/п |
Наименование |
Сумма (руб.) |
1 |
Выручка от продаж |
328 956 000 |
2 |
Заработная плата |
3 936 000 |
3 |
ЕСН |
1 180 800 |
4 |
Аренда помещения |
900 000 |
5 |
Амортизация оборудования |
360 000 |
6 |
Телефонная связь, Интернет |
108 000 |
7 |
Валовая прибыль |
25 330 000 |
8 |
Коммерческие и управленческие услуги |
19 083 000 |
|
Расходы на рекламу |
0 |
|
Повышение квалификации |
0 |
9 |
Прибыль от продаж |
6 247 000 |
10 |
Операционные доходы и расходы |
0 |
11 |
Внереализационные доходы и расходы |
0 |
12 |
Прибыль до налогообложения |
7 647 000 |
13 |
Чрезвычайные расходы |
0 |
14 |
Налог на прибыль (20%) |
1529400 |
15 |
Чистая прибыль |
6 117 600 |
Валовая маржа = выручка от реализации – переменные издержки = 323 731 200 рублей
Коэффициент валовой маржи = валовая маржа/выручка от прибыли = 0,984
Порог рентабельности = сумма постоянных затрат/коэффициент валовой выручки=6 480 487,8 руб.
Критический объём производства = сумма постоянных затрат/(цена за единицу-переменные затраты на единицу)=31 568 т.
Критическая цена реализации = удельные постоянные + удельные переменные = 1232,67 руб.
Запас финансовой прочности:
в рублях:
Выручка от реализации - Порог рентабельности=322 475 512,2 руб.
в % к выручке от реализации:
Порог рентабельности*100%/Выручка от реализации = 1,97%
Плановая прибыль:
Валовая маржа - Постоянные затраты=317 354 400 руб.
Запас финансовой прочности*Коэффициент валовой маржи=317 315 904 руб.
Расчет объёма продаж, дающего одинаковую прибыль
Например, снизим зарплату на 2 000 руб., аренду до 10 000 руб. В соответствии с новыми данными:
Таблица 17. Фонд оплаты труда
№ п/п |
Должность |
Кол-во, человек |
Заработная плата (руб.) |
В год на кол-во человек по должностям |
|
за месяц |
за год |
|
|||
1 |
Директор |
1 |
18 000 |
216 000 |
216 000 |
2 |
Бухгалтер |
5 |
18 000 |
216 000 |
1 080 000 |
3 |
Менеджер по закупкам |
2 |
13 000 |
156 000 |
312 000 |
4 |
Менеджер по продажам |
3 |
8 000 |
96 000 |
288 000 |
5 |
Кассир |
1 |
8 000 |
96 000 |
96 000 |
6 |
Старший по складу |
1 |
18 000 |
216 000 |
216 000 |
7 |
Заместитель старшего по складу |
1 |
16 000 |
192 000 |
192 000 |
8 |
Грузчики |
10 |
8 000 |
96 000 |
960 000 |
|
Итого оплата труда в месяц |
|
107 000 |
|
|
|
Всего за год |
|
|
|
3 360 000 |
Расчёт отчислений на социальные нужды (ЕСН) составляет 30%
ЕСН мес. = 84 000 рублей,
ЕСН год.= 1 008 000 рублей
Годовой фонд оплаты труда и отчислений на социальные нужды= 3 852 000 рублей
Таблица 18. Постоянные и переменные издержки, руб.
FC |
VC |
|||
Заработная плата АУП |
3 360 000 |
Услуги связи и Интернет |
108 000 |
|
ЕСН |
1 008 000 |
Зарплата привлеченных работников |
3 360 000 |
|
Аренда помещения |
890 000 |
ЕСН |
1 008 000 |
|
Амортизация оборудования |
360 000 |
Реклама |
0 |
|
Повышение квалификации |
0 |
|
|
|
Итого: |
5 618 000 |
Итого: |
4 476 000 |
|
AFC |
187,3 |
AVC |
149,3 |
|
Валовая маржа(нов.)=выручка от реализации-переменные издержки=324 480 000 рублей
Сила воздействия операционного рычага = валовая маржа/выручка от прибыли=0,986
Расчет доли бесполезных постоянных затрат =Постоянные затраты*К использования производственной мощности = Постоянные затраты*(1 –К п.м.)= 1 320 230 рублей
К п.м.=AFC/Цена ремонта-AVC=0,235
Коэффициент валовой маржи (нов.)=валовая маржа/выручка от прибыли=0,986
Выручка от реализации, обеспечивающая постоянный результат при изменении одного из элементов рентабельности:
Валовая маржа первоначальная/Коэффициент валовой маржи (нов.)*цена=4838
Валовая маржа (нов.)/Коэффициент валовой маржи)Цена=5596,32