6. Коэффициент фондоотдачи

К_фо= Выручка от продажи = стр.010 (ф.2)/стр.120 (ф.1)

Среднегодовая стоимость основных средств

К фо к = 328956 = 328956/79=4164 руб.

(120+38)/2

Показывает, сколько выпущено продукции в год в расчете на единицу стоимости основных производственных фондов. В нашем случае предприятие с каждого рубля вложенного в оборотные средства получает 4164  руб.

Вывод:

Таким образом, предприятие имеет достаточно высокую деловую активность на рынке, т.к. у него высокий показатель оборачиваемости собственного капитала за период. Скорость реализации материальных оборотных средств составляет приблизительно 2 месяца.

Показатели рентабельности предприятия

6. Коэффициент рентабельности продаж

К р.продаж = Прибыль от продаж

Объем продаж

К р. Продаж н = 29491 = 0,0783 (7,8%)

376670

К р. Продаж к = 25330 = 0,0770 (7,7%)

328956

Данный показатель отражает удельный вес прибыли в каждом рубле выручки от продажи, которая составляет за аналогичный период предыдущего года 7,8 %, а за отчетный период 7,7%.

6. Рентабельность производства (Rпроизв)

R _произв= Чистая прибыль = стр. 029 (ф. 2) / стр. 020 (ф. 2)

Себестоимость

R _произв н= 29491 = 0,0849 (8,4%)

(347179)

R _произв к = 25330 = 0,0834 (8,3%)

(303626)

Характеризует эффективность использования предприятием производственных ресурсов, показатель достаточно низок. Тенденция отрицательная. Показывает сколько прибыли создается каждым рублем основных фондов и запасов.

6. Чистая рентабельность (Rчистая)

R_чистая= Чистая прибыль = стр. 190 (ф. 2) / стр. 010 (ф. 2)

Выручка от продаж

R_чистая н= 6560 = 0,0174 (1,7%)

376670

R _чистая к= 6118 = 0,0185 (1,8%)

328956

Отражает, что в отчетном году 1,7 руб. чистой прибыли, приходится на 1 руб. среднегодовой стоимости производственных фондов. Тенденция позитивная.

6. Экономическая рентабельность (Rэконом)

R_эконом = Чистая прибыль =стр. 190 (ф. 2) / стр. 300 (ф. 1)

Средняя стоимость активов

R _эконом н = 6560 = 6560/63736,5 = 0,1029 (10,2%)

((59262+68211)/2)

Общий показатель, который отражает, что за отчетный период 10,2% прибыли получает организация в расчете на 1 рубль своего имущества. Это говорит о ее финансовой неустойчивости.

6. Рентабельность собственного капитала (rск)

R_СК= Чистая прибыль = стр. 190 (ф. 2) / стр.490 (ф. 1)

Средняя стоимость собственного капитала

R _СК= 6118 = 6118/31179 = 0,1962 (19,6%)

(28120+34238)/2

Показывает, что 0,19 единиц чистой прибыли заработала каждая единица, вложенная собственником организации.

6. Рентабельность перманентного капитала (rпк)

R_ПК=Чистая прибыль / (Средняя стоимость собственного капитала + Средняя стоимость долгосрочных обязательств) =стр. 190 (ф.2) / (стр. 490 + стр. 590 (ф.1))

R _ПК1= 6118 = 6118/32879 =0,1860 (18,6%)

(28120+34238+1700+1700)/2

Показывает, что эффективность использования капитала, вложенного в деятельность организации на длительный срок составляет 18,6%.

27. Уровень рентабельности капитала = Чистая прибыль / Средняя стоимость собственного капитала *100 =

= 6118 = 6118/31179 = 0,1962 (19,6%)

(28120+34238)/2

Характеризует эффективность использования капитала, он составляет 19,6%, показатель достаточно низкий.

28. Коэффициент валовой маржи = валовая прибыль/выручку от продаж

Коэффициент валовой маржи1 = 25330/328956=0,0770

На каждые 100 руб., полученных предприятием от продаж, его валовая прибыль составляет 7 руб.

Вывод: Таким образом, можно отметить, что ООО «Чемпион-1» организация не соответствует среднеотраслевым показателям уровня рентабельности, который составляет 10% для оптовых продаж, т.е. организация неконкурентоспособна. К тому же, прослеживается снижение данных показателей в анализируемом периоде, что может свидетельствовать о наличии у ООО «Чемпион-1» системных рисков, связанных с возможностью дальнейшей отрицательной динамики эффективности деятельности в среднесрочной перспективе.

Анализ возможности банкротства с помощью модели Альтмана

Двухфакторная модель выглядит следующим образом:

Z = - 0,3877 - 1,0736*х1 + 0,579*х2,

где Z — вероятность банкротства;

х1 — коэффициент текущей ликвидности;

х2 — доля заемных средств в пассивах.

Если Z > 0, то вероятность банкротства велика; при Z < 0 — она мала.

Для ООО «Чемпион-1» за анализируемый период данные показатели составили:

Коэффициент текущей (общей) ликвидности (Ктл):

К_{тл нг} = 2,01

К_{тл кг} = 2,11

Доля заемных средств в пассивах (dзаем) = (П1+П2+П3) / (П1+П2+П3+П4)

dзаем нг = (29442+0+1700) / 59262 = 0,525497

dзаем кг = (32273+0+1700) / 68211 = 0,498057

Исходя из вычисленных параметров X1 и X2 вычислим Z-счет:

Zнг = - 0,3877 - 1,0736*2,01 + 0,579*0,525497 = -2,020139

Zкг = - 0,3877 - 1,0736*2,11 + 0,579*0,498057= -2,364621

Так как Z на начало года и на конец года < 0 — вероятность банкротства мала.

Итоговый вывод:

По результатам проведенной диагностики ООО «Чемпион-1» имеет:

• Иммущественное состояние на основе оценки структуры баланса - неудовлетворительна по первому условию (А1<П1).

• Временную неплатежеспособность, т.к. К _{абсолютной.ликв.} и К _{срочной ликв.}ниже нормы

• Финансовое положение данного предприятия является устойчивым.

• Временная финансовая несостоятельность, Кв более 1.

• Деловая активность – высокая.

• Рентабельность предприятия ниже среднеотраслевого показателя и, следовательно, предприятие является неконкурентоспособным.

• Степень предполагаемого банкротства мала.

Таким образом, ООО «Чемпион-1» -это предприятие с достаточно высоким риском,

приближающееся к несостоятельности.