- •Глава 1. Общий раздел
- •Глава 2. Организация бухгалтерского учета и аудита
- •Глава 3. Аналитический раздел
- •Глава 1. Общий раздел
- •1.1.Общая организационно-экономическая характеристика ао «Жилищный строительный сберегательный банк Казахстана»
- •Глава 2. Организация бухгалтерского учета и аудита
- •2.1. Учет и аудит капитала (уставного, резервного, неоплаченного)
- •2.2. Учет и аудит основных средств и нематериальных активов
- •2.3. Учет и аудит денежных средств (в кассе, на текущих и специальных банковских счетах)
- •2.4. Учет и аудит дебиторской задолженности (покупателей, заказчиков, работников и пр.)
- •2.5. Учет и аудит обязательств (финансовых обязательств, с бюджетом по налогам и др. Платежам, по оплате труда)
- •2.6. Учет и аудит кредитных операции
- •2.7. Учет и аудит депозитных операции
- •2.8. Учет и аудит доходов и расходов и порядок определения финансовых результатов
- •2.9. Годовая инвентаризация
- •Глава 3. Аналитический раздел
- •3.1. Анализ деятельности банка ао «Жилстройсбербанк Казахстана»
- •3.2. Анализ баланса банка ао «Жилстройсбербанк Казахстана»
Глава 2. Организация бухгалтерского учета и аудита
Учетная политика АО «ЖССБК» разработана в соответствии с:
Законом РК от 31.08.1995г. «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;
Законом РК от 28.02.2007г. «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности»;
Законом РК от 02.07.2003г. «О рынке ценных бумаг»;
Законом РК от 07.07.2004г. «Об инвестиционных фондах»;
Международными стандартами финансовой отчетности;
Правилами осуществления кастодиальной деятельности на рынке ценных бумаг, утвержденными постановлением Правления Агентства РК по регулированию и
надзору финансового рынка и финансовых организаций от 05.08.2009г. №191;
Правилами учета и определения стоимости активов инвестиционного фонда, чистых активов инвестиционного фонда, расчетной стоимости пая паевого
инвестиционного фонда и цены выкупа акции акционерного инвестиционного фонда, утвержденными постановлением Правления АФН №259 от 21.08.2004г.;
Правилами регистрации профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказывающими услуги номинального держания, сделок с ценными бумагами, оформления и выдачи ими выписки с лицевого счета держателя ценных бумаг и раскрытия информации номинальным держателем, утвержденными постановлением Правления АФН №61 от 25.02.2006г.;
Типовым Планом счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана», утвержденным постановлением Правления НБ РК от 31.01.2011г. №3;
Правилами автоматизации ведения банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана» вспомогательного бухгалтерского учета и Главной бухгалтерской книги, утвержденными постановлением Правления НБ РК от 28.05.2007 г. № 59;
Инструкцией по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана», утвержденной постановлением Правления НБРК от 24.12.2007 г. № 152;
иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан и внутренними нормативными документами Банка.
В АО «ЖССБ Казахстана» ежегодно проводиться внешний аудит финансовой отчетности, в 2011г. он был проведен аудиторской компанией «Эрнст Янг», (См.приложение А,Б,В,Г,Д) также в банке функционирует департамент внутреннего аудита. Ниже приведен состав Совета Директоров и Комитета по аудиту (рис.4.).
Совет директоров и Комитет по аудиту. Члены СД Банка избираются на должность Единственным акционером и переизбираются Единственным акционером в случае долгосрочного прекращения полномочий ранее избранных членов СД Банка, с последующим согласованием их кандидатур с уполномоченным органом по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых организаций в порядке, предусмотренном действующим законодательством РК и Уставом Банка.
В 2011 г. организовано и проведено 23 заседания СД банка, в т.ч. 7 очных и 16 заочных заседаний по которым были рассмотрены и приняты решения по 150 вопросам.
Комитет по аудиту СД был создан в 2009 году. фактический за период с начала 2011 г.до 13.04.2011 г. было проведено 2 очных заседания Комитета по аудиту , на которых было рассмотрено 10 вопросов и принято 18 решений.