1. Прерогатива законод. Власти утверждает налоги.

2. Главная черта налогов – односторонний характер его установления.

3. Налоги явл. Индивидуальными и безвозмездными.

4. Уплата налогов обязанность налогоплательщика, она не пораждает встречные обязанности государства.

5. Налог взыскивается на условиях безвозвратности.

6. Целью взимания налога явл. Обеспечение госуд. Расходов вообще, а никакого-то конкретного расхода.

7. Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль.

Налоговые органы России – это единая система контроля за соблюдением предприят., организ., и физ. Лицами налогового законодательства в том числе за правильностью исчисления налогов и сборов, полнотой и своевременностью внесения их в бюджет, а так же контроля за соблюдением налогового законод.

ФНС России решает свои задачи под руководством мин.фин РФ во взаимодействии с органами исполнит. Власти нк РФ устанавливает, что налоговыми органами явлю фнс с ее территор. Подразделениями. Они явл. Уполномоченной гос-ой стороной во взаимодействии с нп. В их функции входит:

1. Контроль взимания налогов и сборов

2. Привлечение нп к ответственности за нарушение налогового законод.

Территориальные подразделения выполняют след. Финкции:

1. Непосредств. Осущ. Ноловый контроль на своей территории

2. Ведут учет нп

3. Следят за своевременным предоставлением документов в налог. Орган

4. Проверяют достоверность этих документов

5. Составляют и предоставляют в вышестоящие налог. Органы налоговую отчетность, а в финн. Органы ежемесячные сведения о факт. Поступлен. Суммах налогов.

8. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Налоговые органы РФ составляют единую централи­зованную систему контроля за соблюдением законода­тельства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствую­щий бюджет налогов и сборов, а в случаях, предусмотрен­ных законодательством РФ, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью внесения в соответствую­щий бюджет иных обязательных платежей.

В указанную систему входят федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контро­лю и надзору в области налогов и сборов (ФНС РФ), и его территориальные органы.

Налоговые органы вправе:

1) требовать от налогоплательщика или налогового агента документы, служащие основаниями для ис­числения и уплаты (удержания и перечисления) налогов, а также пояснения и документы, подтверж­дающие правильность исчисления и своевремен­ность уплаты (удержания и перечисления) налогов;

2) проводить налоговые проверки;

3) производить выемку документов при проведении налого­вых проверок у налогоплательщика или налогового агента;

4) вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, платель­щиков сборов или налоговых агентов для дачи пояс­нений в связи с уплатой (удержанием и перечислени­ем) ими налогов либо в связи с налоговой проверкой;

5) требовать от налогоплательщиков, налоговых аген­тов, их представителей устранения выявленных на­рушений законодательства о налогах и сборах и конт­ролировать выполнение указанных требований;

6) взыскивать недоимки по налогам и сборам, а также взыскивать пени;

7) контролировать соответствие крупных расходов физических лиц их доходам;

8 требовать от банков документы, подтверждающие исполнение платежных поручений налогоплатель­щиков, плательщиков сборов и налоговых агентов;

9) привлекать для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

10) создавать налоговые посты;

11) предъявлять в суды общей юрисдикции или арбит­ражные суды иски и др.

Налоговые органы обязаны:

1) соблюдать законодательство о налогах и сборах;

2) осуществлять контроль за соблюдением законода­тельства о налогах и сборах;

3) вести в установленном порядке учет организаций и физических лиц;

4) бесплатно информировать (в том числе в письмен­ной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах, по­рядке исчисления и уплаты налогов и сборов, пра­вах и обязанностях налогоплательщиков, полномо­чиях налоговых органов и их должностных лиц, а также предоставлять формы налоговой отчетно­сти и разъяснять порядок их заполнения;

5) осуществлять возврат или зачет излишне уплачен­ных или излишне взысканных сумм налогов, пеней и штрафов;

6) соблюдать налоговую тайну;

7) направлять налогоплательщику или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также налоговое уведомле­ние и требование об уплате налога и сбора. Должностные лица налоговых органов обязаны: действовать в строгом соответствии с законода­тельством о налогах и сборах; реализовывать в пределах своей компетенции пра­ва и обязанности налоговых органов; корректно и внимательно относиться к налогоплатель­щикам, их представителям и иным участникам налоговых правоотношений, не унижать их честь и достоинство.

9. Объекты налогообложения. Понятие реализации товаров, работ и услуг.

10. Система налогов РФ.

Российским налоговым законодательство установлены федеральные, региональные и местные виды налогов и сборов.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы устанавливаются и отменяются Налоговым кодексом РФ.

Федеральные, региональные и местные налоги и сборы, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ, устанавливаться не могут.

Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые установлены Налоговым кодексом РФ и обязательны к уплате на всей территории РФ. Исключение составляют случаи применения специальных налоговых режимов.

Региональными налогами признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ. Исключение составляют случаи применения специальных налоговых режимов.

Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях субъектов РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ и законами субъектов РФ о налогах.

Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты региональных налогов могут устанавливаться органами государственной власти субъектов РФ, в случаях, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

Кроме этого, органами государственной власти субъектов РФ также могут устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.

Местными налогами признаются налоги, которые установлены НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований. Исключение составляют случаи применения специальных налоговых режимов.

Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах.