Вопрос 4. Классификация налогов.

По форме изъятия (прямые и косвенные).

Прямые- налоги непосредственно на доходы или имущество второго плательщика. Субъект налога или носитель налога- одно лицо. К прямым налогам относятся: НДФЛ, налоги на имущество предприятий и физ. лиц.

Косвенные налоги- непосредственно не связанны с доходами или имуществом ПН. Их устанавливают в виде надбавки к цене или тарифу. владелец товара, работ или услуг при их реализации получает с покупателя сумму налога и перечисляет её в бюджет го- ва. к косвенным налогам относятся : НДС, акцизы, таможенная пошлина.

По источнику, за счёт которого предприятие уплачивает налоги:

1. Включаемые в с/с продукции : таможенная пошлина, транспортный налог, взносы во внебюджетные фонды.

2. Относимые на финансовые результаты, и уплачиваемые за счёт балансовой прибыли до уплаты налога на прибыль.(налог на имущество предприятий, налог на прибыль).

3. Уплачиваемые из балансовой прибыли.(налог на прибыль организации).

Порядок и способы исчисления налогов.

Совокупность действий НП по определению суммы налога, подлежащие уплате в бюджет за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.

НП на самостоятельно исчисляет сумму налога или эта обязанность может быть возложена на налоговый орган, кроме того могут ими могут быть налоговые агенты, на которых налоговый кодекс возлагает обязанности по исчислению, удержанию и уплате в бюджет соответствующих налогов.

Вопрос 5. Налоговый кодекс рф.

Налоговый кодекс Российской Федерации - кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в российской Федерации.

Состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Первая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 31 июля1998 года, вступила в силу с 1 января 1999 года. Устанавливает общие принципы налогообложения и уплаты сборов в Российской Федерации, в том числе:

• виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;

• основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;

• принципы установления, введения в действие и прекращения действия ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;

• права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов, налоговых агентов, других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;

• формы и методы налогового контроля;

• ответственность за совершение налоговых правонарушений;

• порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.

Вторая часть Кодекса подписана Президентом Российской Федерации 5 августа2000 года вступила в силу с 1 января 2001 года. Вторая часть Кодекса устанавливает принципы исчисления и уплаты каждого из налогов и сборов, установленных Кодексом.

Каждому налогу либо специальному налоговому режиму посвящена отдельная глава второй части Кодекса. Также отдельной главой установлен порядок исчисления и уплаты государственной пошлины. Кроме того, порядок исчисления и уплаты сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов также установлен отдельной главой второй части Кодекса.

С 1 января 2001 года вступили в силу лишь четыре главы Кодекса, которыми установлены:

• Налог на добавленную стоимость

• Акцизы

• Налог на доходы физических лиц

• Единый социальный налог (взимался по 1 января 2010 г., заменен взносами на конкретные виды страхования)

С 1 января 2002 года введены:

• Налог на прибыль организаций

• Налог на добычу полезных ископаемых

• Налог с продаж

• Единый сельскохозяйственный налог (специальный налоговый режим)

С 1 января 2003 года введены также:

• Транспортный налог

• Упрощенная система налогообложения (специальный налоговый режим)

• Единый налог на вменённый доход (специальный налоговый режим)

В июне 2003 года введена система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (специальный налоговый режим).

С 1 января 2004 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

• Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

• Налог на игорный бизнес

• Налог на имущество организаций

И лишь с 1 января 2005 года действуют главы Кодекса, которыми установлены:

• Водный налог

• Государственная пошлина

• Земельный налог

По состоянию на 2011 год единственным налогом, порядок исчисления и уплаты которого не регулируется Кодексом, является налог на имущество физических лиц. До принятия соответствующей главы в Налоговый кодекс (либо введения налога на недвижимость) указанный порядок регулируется Законом РФ «О налогах на имущество физических лиц».

6.Налоговая система России, принципы ее построения.

Это совокупность налогов и сборов взимаемых в установленном порядке.

Основные принципы построения налоговой системы:

1. Недопускается устанавливать налоги, нарушающий единое эконом. Пространство

2. Налоги и сборы не могут носить дискриминационный характер(ущемление прав)

3. Налоги должны иметь эконом. Основание и не могут быть произвольными.

4. Налоги и сборы препятствующие реализацию гражданами своих конституционных прав недопустимо.

Налоги – это обязательный платеж взимаемых, государством с юрид. И физ. Лиц индивидуально и безвозмездно, в целях финансового обеспечения деятельности государства.

Сбор – это обязательный взнос взимаемых с юр. И физ. Лиц, уплата которого явл. Одним из условий совершения в отношениях плательщика юр. Значимых действий государств. Органами.

Налогообложение – совокупность законов, правил и практич. Приемов относящихся к сборам и налогам.

Понятие налоги заложены в след. Юр. Моменты: