Вопрос 1. Понятие налоги и сбора.

Налог – обязательный платёж, взимаемый гос- вом с юридических и физических лиц индивидуально и безвозмездно, в целях финансового обеспечения гос- ва.

Сбор – обязательный взнос, взимаемый с юридических и физических лиц, уплата которого является одним из условия совершения в отношении плательщика юридически значимых действий гос – ными органами.

Основные принципы построения налоговой системы:

1. Не допускается устанавливать налоги, нарушающие единое экологическое пространство.

2. Налоги и сборы не могут носить дискриминационный характер.

3. Налоги должны иметь экологическое основание и не могут быть произвольными.

4. Налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав не допустимо.

Налогообложение – совокупность законов, правил и практических приёмов, относящихся с сбору налогов.

В понятие налоги, заложены следующие юридические документы:

1) Прерогатива законодательства власти утверждать законы.

2) Односторонний характер его установления.

3) Налог является индивидуальным и безвозмездным.

4) Уплата налога обязанность НП. Она не порождает встречной обязанности гос- ва.

5) Налог взыскивается на условиях безвозвратности.

6) Целью взимания налога является обеспечение гос- ных расходов вообще, а не какого- то конкретного расхода.

Вопрос 2. Функции налогов и принципы налогообложения.

Функции налогов.

Налоги используются всеми гос –вами с рыночной экономикой, как метод влияния на произведение товаров, работ, услуг. Через налоги достигается относительное равновесие общественных потребностей и ресурсов. По средствам налогов гос- во решает экономические, социальные и др. общественные проблемы.

Налогообложение выполняет 4 важнейшие функции :

1. Фискальная- она состоит в обеспечении гос –ва денежными средствами.

2. Социальная(распределительная)- пример акцизы.

3. Регулирующая- предназначена для решения задач налоговой политики гос – ва. Налогами облагаются ресурсы, направленные на потребление и освобождаются от обложения ресурсы, направляемые на накопления производственных фондов.

Выделяют 4 подфункции :

1. Стимулирующая- проявляется через систему льгот.

2. Дестимулирующая- имеет цель через акцизы и пошлины приостановить отток капитала из страны.

3. Воспроизводственная- предназначена для аккумуляции средств на восстановление природных ресурсов.

4. Контрольная- позволяет количественно отображать налоговые поступления и сопоставлять их величину с потребностями гос- ва. Суть контрольной функции в том, чтобы НП своевременно и в полном объёме уплачивали установленные законодательством РФ налоги.

Вопрос 3. Элементы налога.

Элемент налога- принципы построения и организации налогов. К ним относятся :

1. Субъект налога(НП, ИП)- юр. или физ. лицо, на которое законом возложена возможность уплаты налогов по законодательству, НП могут выступать : юр. лицо, физ. лицо и др. лица.

Пример : филиалы или обособленные подразделения организации, имеющие самостоятельный баланс и расчётный счёт, а также простые товарищества.

2. Объект налога- доход или имущество НП, которое в силу закона принадлежит обложению налога.

3. Налогооблагаемая база- количественная оценка объекта налогообложения.

4. Налоговая ставка (норма налогового обложения) – единица измерения объекта налога (могу быть денежные и натуральные).

5. Налоговые льготы- полное или частичное освобождение от налогов юр. и физ. лиц в соответствии с действующим законодательством РФ.

Основные налоговые льготы :

• Необлагаемый минимум

• Понижение ставок налога

• Отсрочка взимания налогов

• Вычет из налогового оклада

6. Налоговый период- отрезок времени, за который производится обложение налогом.(Месяц, квартал, год).

7. Срок уплаты налогов- срок, в течении которого налог должен быть внесён в бюджет или во внебюджетные фонд. Он определяется законом, если НП не уплатил налог в срок, то к нему применяются финансовые и налоговые санкции.