5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 2

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования)	16 740 575
2. Налоговые вычеты – всего, руб. В том числе:	2 619 240
профессиональные	1 815 640
имущественные	142 970
социальные	7 800
стандартные	795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб.	14 121 335
4. Ставка налога, %	13
5. Сумма налога, планируемая на соответствующий финансовый год, руб.	1 692 803,55
6. Норматив отчислений в бюджет региона, в %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.	677 121, 42

Сумму имущественного вычета вычитаем не из доходов, а из исчисленного НДФЛ. Соответственно вычитаем из доходов все, кроме имущественного:

Налоговые вычеты = 1 815 640 + 7 800 + 795 800 = 2 619 240 руб.

Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц = 16 740 575 – 2 619 240 = 14 121 335 руб.

Умножаем полученную сумму на 13%:

14 121 335 × 0,13 = 1 835 773,55 руб.

После вычитаем сумму имущественного вычета, т.к. он возвращается одномоментно:

Сумма налога, планируемая на соответствующий финансовый год = = 1 835 773,55 – 142 970 = 1 692 803,55 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году = 1 692 803,55 * 0,4 = 677 121, 42 руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
786,7	393,4	786,7	677,1

6. Неналоговые доходы.

500 тыс.руб. + 500 тыс.руб. × 0,15 = 500 тыс.руб. + 75 тыс.руб. = 575 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
500,0	250,0	500,0	575,0

Расходы бюджета

1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов.

110 тыс.руб. + 110 тыс.руб. × 0,035 = 110 тыс.руб. + 3,85 тыс.руб. = 113,9 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
110,0	50,0	110,0	113,9

2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности.

100 тыс.руб. + 100 тыс.руб. × 0,1 = 100 тыс.руб. + 10 тыс.руб. = 110 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
100,0	50,0	100,0	110,0

3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики.

350 тыс.руб. + 350 тыс.руб. × 0,075 = 350 тыс.руб. + 26,3 тыс.руб. = 376,3 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
350,0	50,0	350,0	376,3

4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство.

950 тыс.руб. + 950 тыс.руб. × 0,125 = 950 тыс.руб. + 118,8 тыс.руб. = 1 068,8 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
950,0	450,0	950,0	1 068,8

5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды.

100 тыс.руб. + 100 тыс.руб. × 0,05 = 100 тыс.руб. + 5 тыс.руб. = 105 тыс.руб.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
100,0	50,0	100,0	105

6. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации.

В проект бюджета запишем

Принято	Исполнено 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект
350,0	175,0	350,0	410,0

7. Образование

1.Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Таблица 3

Показатель	Количество классов в городских общеобразовательных школах
	Текущий год			Проект на следующий год
	принято		средне-годовое	проект		средне-годовое
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	45	47
В том числе:
1–4 классы	17	21	18,3	21	17,6	19,9
5–9 классы	20	18	19,3	18	18,2	18,1
10–11 классы	7	9	7,7	9	9,2	9,0
2. Число учащихся, всего	926	1 056	970	1 056	989	1034
В том числе
1–4 классы	340	462	381	462	387	437
5–9 классы	460	414	445	414	419	416
10–11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1–4 классы	20	22	Х	22	22	Х
5–9 классы	23	23	Х	23	23	Х
10–11 классы	18	20	Х	20	20	Х

Произведем необходимые расчеты и заполним пустые графы:

1

К _01.01 × 8 + К _01.09 × 4

12

) Среднегодовое значение рассчитывается по следующей формуле:

К _{ср. г.} =

Подставив данные из таблицы, рассчитаем:

Кол-во классов _ср.год. = (44 × 8 + 48 × 4) / 12 = (352 + 192) / 12 = 544 / 12 = 45,3

Кол-во 1-4х кл. _ср.год. = (17 × 8 + 21 × 4) / 12 = (136 + 84) / 12 = 220 / 12 = 18,3

Кол-во 5-9х кл. _ср.год. = (20 × 8 + 18 × 4) / 12 = (160 + 72) / 12 = 232 / 12 = 19,3

Кол-во 10-11х кл. _ср.год.=(7 × 8 + 9 × 4) /12 = (56 + 36) / 12 = 92 / 12 = 7,7

Число уч-ся _ср.год. = (926× 8 + 1056× 4)/12 = (7408 + 4224)/12 = 11632/12 = 970

Число уч-ся 1-4х кл. _ср.год. = (340× 8 + 462×4)/12 = (2720+1848)/12 = 4568/12= = 381 чел.

Число уч-ся 5-9х кл._ср.год. =(460×8 + 414×4)/12 = (3680 + 1656)/12 = 5336/12 = = 445 чел.

Число уч-ся 10-11х кл._ср.год. =(126×8 + 180×4)/12 = (1008 + 720)/12 = 1728/12 = = 144 чел.

2) Столбец Проект на 01.01 = Принято на 01.09.

3) Рассчитаем проект на 01.09. числа учащихся при использовании данных плана выпуска и приема школьников в следующем году по городским школам, используя следующую формулу

Проект на след. год (01.09.) = Проект на 01.01. – Выпуск + Прием

Подставив данные, рассчитаем:

Проект на 01.09. числа уч-ся 1-4х классов = 462 – 140 + 65 = 387 чел.

Проект на 01.09. числа уч-ся 5-9х классов = 414 – 130 + 135 = 419 чел.

Проект на 01.09. числа уч-ся 10-11х классов = 180 – 95 + 130×0,75= 183 чел.

Проект на 01.09. числа уч-ся = 387 + 419 + 183 = 989 чел.

4) Проект на 01.09. количества классов = Число учащихся / Наполняемость

(для расчета берутся прогнозные данные)

Произведем расчет:

Проект на 01.09. кол-ва 1-4х классов = 387 / 22 = 17,6

Проект на 01.09. кол-ва 5-9х классов = 419 / 23 = 18,2

Проект на 01.09. кол-ва 1-4х классов = 183 / 20 = 9,2

Проект на 01.09. кол-ва классов = 17,6 + 18,2 + 9,2 = 45

5

К _01.01 × 8 + К _01.09 × 4

12

) Рассчитаем среднегодовые значения по формуле:

К _{ср. г.} =

Подставив данные из таблицы, рассчитаем:

Кол-во классов _ср.год. = (48 × 8 + 45 × 4) / 12 = (384 + 180) / 12 = 564 / 12 = 47

Кол-во 1-4х кл. _ср.год.=(21 × 8 + 17,6 × 4) / 12=(168 + 70,4) / 12=238,4 / 12= 19,9

Кол-во 5-9х кл. _ср.год.=(18 × 8 + 18,2 × 4) / 12=(144 + 72,8) / 12=216,8 / 12= 18,1

Кол-во 10-11х кл. _ср.год.=(9 × 8 + 9,2 × 4) /12 = (72 + 36,8) / 12 = 108,8 / 12 = 9,0

Число уч-ся _ср.год. = (1056× 8 + 989× 4)/12 = (8448 + 3956)/12 = 12404/12 = 1034

Число уч-ся 1-4х кл. _ср.год. = (462× 8 + 387×4)/12 = (3696+1548)/12 = 5244/12= = 437 чел.

Число уч-ся 5-9х кл._ср.год. =(414×8 + 419×4)/12 = (3312 + 1676)/12 = 4988/12 = = 416 чел.

Число уч-ся 10-11х кл._ср.год. =(180×8 + 183×4)/12 = (1440 + 732)/12 = 2172/12 = = 181 чел.

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам. Таблица 4

Показатель	Количество классов						Данные тарификационного списка по педагогическому составу				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		Средне-годовое		Нагрузка в месяц, ч.		заработная плата в месяц		по группе классов		на один класс		Средне-годовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20	21
1-4классы	17	21	21	17,6	18,3	19,9	550	575	6000	6100	27,5	28,8	1,6	1,4	29,3	27,9	218,2	211,8	76719,1	70910,6
5-9 классы	20	18	18	18,2	19,3	18,1	745	730	17200	16500	41,4	40,6	2,1	2,3	40,5	41,6	415,5	406,4	201933	202874,9
10-11 классы	7	9	9	9,2	7,7	9,0	250	275	5500	6100	13,9	15,3	2,0	1,7	15,4	15,3	395,7	398,7	73125,4	73201,3
1. Итого	44	48	48	45	45,3	47	1545	1580	28700	28700	х	х	х	х	х	х	х	х	351777,5	346986,6
2. ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава,руб.	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	66200	78542
3. Итого тарифный ФЗП, руб.	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	417977,5	425528,6
4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), 20% к тарифному ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	104494,4	106382,2
5. Общий ФЗП по школе,руб.	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	522 471,9	531 910,8

1) Количество классов заполняется на основе данных таблицы 3 пункта 1

2) Количество педагогических ставок по группе классов = Число учительских часов тарификации / Плановая норма организационной нагрузки учителя.

или кол.12 = кол. 8 / 20; 18; 18

кол. 13 = кол. 9 / 20; 18; 18

Подставив значения, найдем:

Кол-во педагогических ставок по группе классов (текущее):

1-4е классы = 550 / 20 = 27,5

5-9е классы = 745 / 18 = 41,4

10-11е классы = 250 / 18 = 13,9

Кол-во педагогических ставок по группе классов (проект):

1-4е классы = 575 / 20 = 28,8

5-9е классы = 730 / 18 = 40,6

10-11е классы = 275 / 18 = 15,3

3) Количество педагогических ставок на один класс = Количество педагогических классов по группе классов на 01.01./ Количество классов в данной группе на 01.01

или кол. 14 = кол. 12 / кол. 2

кол. 15 = кол. 13 / кол.3

Подставив значения, найдем:

Кол-во педагогических ставок на один класс (текущее):

1-4е классы = 27,5 / 17 = 1,6

5-9е классы = 41,4 / 20 = 2,1

10-11е классы = 13,9 / 7 = 2,0

Кол-во педагогических ставок на один класс (проект):

1-4е классы = 28,8 / 21 = 1,4

5-9е классы = 40,6 / 18 = 2,3

10-11е классы = 15,3 / 9 = 1,7

4) Среднегодовое количество педагогических ставок = Количество педагогических ставок на один класс / Среднегодовое количество классов в каждой группе

или кол. 16 = кол. 14 × кол. 6

кол. 17 = кол. 15 × кол. 7

Подставив значения, найдем:

Среднегодовое кол-во педагогических ставок (текущее):

1-4е классы = 1,6 × 18,3 = 29,3

5-9е классы = 2,1 × 19,3 = 40,5

10-11е классы = 2,0 × 7,7 = 15,4

Среднегодовое кол-во педагогических ставок (проект):

1-4е классы = 1,4 × 19,9 = 27,9

5-9е классы = 2,3 × 18,1 = 41,6

10-11е классы = 1,7 × 9,0 = 15,3

5) Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов / Количество педагогических ставок в данной группе на 01.01

или кол. 18 = кол. 10 / кол. 12

кол. 19 = кол. 11 / кол. 13

Подставив значения, найдем:

Средняя ставка учителя в месяц (текущее):

1-4е классы = 6000 / 27,5 = 218,2

5-9е классы = 17200 / 41,4 = 415,5

10-11е классы = 5500 / 13,9 = 395,7

Средняя ставка учителя в месяц (проект):

1-4е классы = 6100 / 28,8 = 211,8

5-9е классы = 16500 / 40,6 = 406,4

10-11е классы = 6100 / 15,3 = 398,7

6) ФЗП в год = средняя ставка учителя в месяц × среднегодовое кол-во педагогических ставок × 12 месяцев

или кол. 20 = кол. 18 × кол. 16 × 12 мес.

кол. 21 = кол. 19 × кол. 17 × 12 мес.

Подставив значения, найдем:

ФЗП в год (текущее):

1-4е классы = 218,2 × 29,3 × 12 мес. = 76 719,1 руб.

5-9е классы = 415,5 × 40,5 × 12 мес. = 201 933,0 руб.

10-11е классы = 395,7 × 15,4 × 12 мес. = 73 125,4 руб.

Итого = 76 719,1 + 201 933,0 + 73 125,4 = 351 777,5 руб.

ФЗП в год (проект):

1-4е классы = 211,8 × 27,9 × 12 мес. = 70 910,4 руб.

5-9е классы = 406,4 × 41,6 × 12 мес. = 202 874,9 руб.

10-11е классы = 398,7 × 15,3 × 12 мес. = 73 201,3 руб.

Итого = 70 910,4 + 202 874,9 + 73 201,3 = 346 986,6 руб.

7) Итого тарифный ФЗП = ФЗП преподавателей + ФЗП рук-го, адм-хоз. и учебно-вспом. состава

или строка 3 = строка 1 + строка 2

Итого тарифный ФЗП (текущее) = 351 777,5 + 66 200 = 417 977,5 руб.

Итого тарифный ФЗП (проект) = 346 986,6 + 78 542 = 425 528,6 руб.

8) Дополнительный ФЗП = ( строка 3 × 20 )/ 80

Дополнительный ФЗП (текущее) = ( 417 977,5 × 20 )/ 80 = 104 494,4 руб.

Дополнительный ФЗП (проект) = ( 425 528,6 × 20 )/ 80 = 106 382,2 руб.

9) Общий ФЗП = Тарифный ФЗП + Дополнительный ФЗП

или строка 5 = строка 3 + строка 4

Общий ФЗП (текущее) = 417 977,5 + 104 494,4 = 552 471,9 руб.

Общий ФЗП (проект) = 425 528,6 + 106 382,2 = 531 910,8 руб.

3. Расчёт хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
среднегодовое количество классов	45,3	47
расходы на один класс, руб.	270	270
Итого	12 231	12 690
2. Учебные и прочие расходы:
среднегодовое количество 1–4 классов	18,3	19,9
норма расходов на один класс начальной школы, руб.	140	140
сумма расходов на все 1–4 классы, руб.	2 562	2 786
среднегодовое количество 5–9 классов,	19,3	18,1
норма расходов на один класс группы 5-9х классов, руб.	320	320
сумма расходов на все 5–9 классы, руб.	6 176	5 792
среднегодовое количество 10–11 классов	7,7	9,2
норма расходов на один класс группы 10-11х классов, руб.	260	260
сумма расходов на все 10–11 классы, руб.	2 002	2 392
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	10 740	10 970

1) Среднегодовое количество классов берем из таблицы 3 «Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам»

2) Итого расходов = Ср.год. кол-во классов × расходы на один класс.

Итого хоз. и ком. расходов (в текущем году) = 45,3 × 270 = 12 231 руб.

Итого хоз. и ком. расходов (проект) = 47 × 270 = 12 690 руб.

3) Сумма расходов 1-4е классы (в текущем году) = 18,3 × 140 = 2 562 руб.

Сумма расходов 1-4е классы (проект) = 19,9 × 140 = 2 786 руб.

4) Сумма расходов 5-9е классы (в текущем году) = 19,3 × 320 = 6 176 руб.

Сумма расходов 1-4е классы (проект) = 18,1 × 320 = 5 792 руб.

5) Сумма расходов 10-11е классы (в текущем году) = 7,7 × 260 = 2 002 руб.

Сумма расходов 10-11е классы (проект) = 9,2 × 260 = 2 392 руб.

6) Итого учебных и прочих расходов = ∑ сумм расходов на 1-4е, 5-9е, 10-11е классы.

Итого учебных и прочих расходов (в текущем году)= 2562+6176+2002 = = 10 740 руб.

Итого учебных и прочих расходов (проект) = 2786+5792+2392 = = 10 970 руб.