4.2. Затраты на оплату труда

Пересчет фонда оплаты труда в калькуляции себестоимости при изменении численности основных производственных рабочих может осуществляться по формуле:

, где

- фонд оплаты труда основных производственных рабочих после внедрения мероприятий, руб.;

- базовый фонд оплаты труда основных производственных рабочих до внедрения мероприятий, руб.;

- фонд оплаты труда выбывших основных производственных рабочих, руб.;

- фонд оплаты труда новых основных производственных рабочих, руб.;

В условиях поставленной задачи выбывших основных производственных рабочих не имеется. В результате предложенных мероприятий объём производства увеличился на 10 % и численность основных производственных рабочих 4-ого разряда увеличилась на 6 человек. Месячный оклад каждого рабочего третьего разряда составляет 2720 руб.

Базовый ФОТ основных производственных рабочих до внедрения мероприятий:

= 227900*0,52=118508

- затраты по статье «Фонд оплаты труда» в себестоимости ед. продукции, руб.;

- годовой объем производства в базовом периоде в натуральном выражении.

ФОТ вновь принятых основных производственных рабочих рассчитаем по формуле:

= 6*2220*12 = 0,16

ФОТ основных производственных рабочих после внедрения мероприятий:

= + = 118508 + 0,16 = 118508,16

Затраты по статье «ФОТ» в калькуляции себестоимости единицы продукции после внедрения мероприятий будут составлять:

ФОТ^ед_проект = /B^’ = 118508,16/0,546 = 217047,912

Единый Социальный Налог (ЕСН) принимается согласно действующему законодательству в размере 26 %. Рассчитаем затраты по статье «ЕСН»:

ECH^год_проект = * 0,26 = 118508,16 * 0,26 = 30812,122 млн. руб.

ECH^ед_проект = ФОТ^ед * 0,26 = 217047,912 * 0,26 = 56432,457 млн. руб.

4.3. Затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования»

Затраты, связанные с эксплуатацией оборудования и цеховые расходы являются комплексными статьями калькуляции, поэтому для их определения составляются сметы расходов. Методика расчета элементов сметы расходов, связанных с работой оборудования и изменяющихся в результате внедрения мероприятий, приведена в:

Таблица 5. Смета "Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) по изменяющимся статьям

Статья затрат	Методика расчёта	Изменение, млн руб
1. Амортизация оборудования и транспортных средств	Сумма годовых амортизационных отчислений	1,814
2. Эксплуатация оборудования и транспортных средств	3,5% стоимости вводимого оборудования	1,109
3. Текущий ремонт оборудования и транспортных средств	7% стоимости вводимого оборудования	2,218
4. Внутризаводское перемещение грузов	30% от затрат на текущий ремонт оборудования и транспортных средств	0,665
5. Прочие расходы	1,5% от суммы статей 1-4	0,087
Итого: изменение РСЭО		5,893

Эксплуатация оборудования и транспортных средств: 31,68 * 0,035 = 1,109 млн. руб.

Текущий ремонт оборудования и транспортных средств: 31,68 * 0,07 = 2,218 млн. руб.

Внутризаводское перемещение грузов: 2,218 * 0,3 = 0,665млн. руб.

Прочие расходы: (1,814 + 1,109 + 2,218 + 0,665) * 0,015 = 0,087 млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде рассчитываются по следующей формуле:

, где

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в базовом периоде (определяется из базовой калькуляции себестоимости продукции), руб./год;

- расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, выводимого и вводимого в результате осуществленных мероприятий, руб./год.

, где

- затраты по статье «Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования» в базовой калькуляции себестоимости единицы продукции (Таблица 1), руб.

= 8200 * 0,52 = 4264 млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в проектном периоде:

РСЭО^год_проект = 2412,8 + 11,786 = 2424,586 млн. руб.

Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования в новой калькуляции себестоимости единицы продукции составят:

РСЭО^ед_проект = РСЭО^год_проект/В’ = 2424,586/0,546 = 7820,317 руб./т.