Способ цепных подстановок

ТП = z * Д * d * Вч

ТП_ПЛ = z_ПЛ * Д_ПЛ * d_ПЛ * Вч_ПЛ

ТП₁ = z_Ф * Д_ПЛ * d_ПЛ * Вч_ПЛ 1-ая подстановка

ТП₂ = z_Ф * Д_Ф * d_ПЛ * Вч_ПЛ 2-ая подстановка

ТП₃ = z_Ф * Д_Ф * d_Ф * Вч_ПЛ 3-я подстановка

ТП₄ = z_Ф * Д_Ф * d_Ф * Вч_Ф 4-я подстановка

∆ТП_Z = ТП₁ – ТП_ПЛ оценка влияния z

∆ТП_Д = ТП₂ – ТП₁ оценка влияния Д

∆ТП_d = ТП₃ – ТП₁ оценка влияния d

∆ТП_Вч = ТП₄ – ТП₃ оценка влияния Вч

Проверка расчета влияния факторов:

∑∆ТП_i = ТП_Ф – ТП_ПЛ =∆ТП_Z + ∆ТП_Д + ∆ТП_d + ∆ТП_В

Способ абсолютных разниц

ТП = z * Д * d * Вч

∆ТП_Z = (z_Ф ­– z_ПЛ­­) * Д_ПЛ * d_ПЛ * Вч_ПЛ

∆ТП_Д= z_Ф * ∆Д * d_ПЛ * Вч_ПЛ

∆ТП_d= z_Ф * Д_Ф * ∆d * Вч_ПЛ

∆ТП_Вч= z_Ф * Д_Ф * d_Ф * ∆Вч

Способ относительных разниц

ТП = z * Д * d * Вч

∆ТП_Z = (ТП_ПЛ * Т_ПР^Z) / 100

Т_ПР^Z = (Z_Ф – Z_ПЛ) : Z_ПЛ *100

∆ТП_Д = ((ТП_ПЛ + ∆ТП_Z) * Т_ПР^Д) : 100

∆ТП_d = ((ТП_ПЛ + ∆ТП_Z + ∆ТП_Д) * Т_ПР^d) : 100

∆ТП_Вч = ((ТП_ПЛ + ∆ТП_Z + ∆ТП_Д + ∆ТП_d) * Т_ПР^Вч) : 100

Способ процентных разностей

ТП = z * Д * d * Вч

∆ТП_Z = ТП_ПЛ * (Т_Р^Z – 100) : 100

∆ТП_Д = ТП_ПЛ * (Т_Р^ZД – Т_Р^Z) : 100

∆ТП_d = ТП_ПЛ * (Т_Р^ZДd – Т_Р^ZД) : 100

Т_Р^ZД – темп роста человеко–дней, отработанных в анализируемом периоде;

Т_Р^ZДd – темп роста человеко–часов, отработанных в анализируемом периоде;

∆ТП_Вч = ТП_ПЛ * (Т_Р^ТП – Т_Р^ZДd) :100

Индексный способ

ТП = ∑ z_i * ПТ_i = ∑z_i * ЗП_i = ∑МЗ_i * m_oi = ∑ОФ_i * f_oi

∑z_Ф*ЗП_Ф

I = ТП_Ф / ТП_ПЛ = ––––––––––

∑z_ПЛ*ЗП_ПЛ

влияние экстенсивного фактора

∑z_Ф*ЗП_ПЛ

I_Z= ––––––––––

∑z_ПЛ*ЗП_ПЛ

влияние интенсивного фактора

∑z_Ф*ЗП_Ф

I_Z = ––––––––––

∑z_Ф*ЗП_ПЛ

ЗП_Ч = ∑ Д * d * зп_Ч

∑Д_Ф * d_Ф * зп_ПЛ

I_d = ––––––––––––––

∑ Д_Ф * d_ПЛ * зп_ПЛ

Интегральный способ

Мультипликативная модель:

F = x * y

∆F_x = ∆x * y₀ + 0.5 * ∆x * ∆y

∆F_y = ∆y * x₀ + 0.5 * ∆x * ∆y

ТП = Z * В

∆ТП_Z = ∆Z * В_ПЛ

∆ТП_В = Z_Ф * ∆В

∆ТП_В = Z_ПЛ * ∆В

∆ТП_Z = ∆Z * В_Ф

ТП = Z * ПТ

∆ТП_Z = ∆Z * ТП_ПЛ

∆ТП_ПТ = Z_Ф * ∆ПТ

Кратная модель:

F = x/y

∆F_X = ∆x/∆y * ln [y₁/y₀ ]

∆F_y = ∆F – ∆F_X

F = x/(y+z)

∆F_X = ∆x/(∆y+∆z)*ln ((∆y₁+∆z₁)/(∆y₀+∆z₀))

∆F_Y = ((∆F_ОБЩ - ∆F_X)/ (∆y+∆z))* ∆y

∆y_Z = ((∆F_ОБЩ - ∆F_X)/ (∆y+∆z))* ∆z

Способ логарифмирования

f = x*y*z

lg(f) = lg(x) + lg(y) + lg(z)

lg(f₁/f₀) = lg(x₁/x₀) + lg(y₁/y₀) + lg(z₁/z₀)

lg(I_f) = lg(I_X) + lg(I_Y) + lg(I_Z)

Умножим на ∆f и разделим на lg(I_f)

∆f *lg(I_f)/ lg(I_f) = ∆f *lg(I_X)/ lg(I_f) + ∆f *lg(I_Y)/ lg(I_f) + ∆f *lg(I_Z)/ lg(I_f)

∆f_X = ∆f*lg(I_X)/ lg(I_f)

∆f_Y = ∆f*lg(I_Y)/ lg(I_f)

∆f_Z = ∆f*lg(I_Z)/ lg(I_f)

Показатели, характеризующие использование ОФ

Среднегодовая стоимость ОПФ

Удельный вес активной части ОФ

Фондоотдача

Фондоемкость

Сумма амортизационных отчислений

Амортизациоемкость

Фондовооруженность

Показатели, характеризующие использование трудовых ресурсов

Производительность труда

Удельная трудоемкость

Зарплатоемкость

Показатели, характеризующие производство МР

Сумма материальных затрат

МЗ=Сырье+Вспом.М.+Топл.+Э+Услуги и Работы

Удельный расход МР

Материалоотдача

Материалоемкость

Сырьеемкость

Показатели рентабельности продукции

Рентабельность продаж

Общая рентабельность продаж

Чистая рентабельность продаж

Рентабельность затрат

Показатели эффективности использования производственных ресурсов

Фондорентабельность

Рентабельность МЗ

Рентабельность персонала

Рентабельность ФЗП

Показатели эффективности капитала

Общая рентабельность активов

Чистая рентабельность активов

Общая рентабельность оборотных активов

Чистая рентабельность оборотных активов

Чистая рентабельность собственного капитала

Коэффициенты оборачиваемости

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств

Коэффициент оборачиваемости запасов

Коэффициент закрепления

Коэффициент ритмичности

Коэффициент вариации

Коэффициент аритмичности

Коэффициент обновления

Коэффициент сменяемости

Коэффициент сортности

- коэффициент оборота по приему

- коэффициент оборота по выбытию

- коэффициент общего оборота

- коэффициент текучести кадров

- коэффициент постоянства кадров

- коэффициент стабильности кадров

Коэффициент поступления

Коэффициент выбытия

Коэффициент прироста

Коэффициент обновления

Коэффициент ликвидации

Коэффициент автоматизации

- стоимость автоматизированных машин и оборудования

- стоимость машин и оборудования

Коэффициент годности

Коэффициент износа

- коэффициент использования календарного фонда

- коэффициент использования режимного фонда

- коэффициент использования возможного фонда

- коэффициент использования планового фонда

Также в анализе используются расчет коэффициентов интенсивного, экстенсивного и интегрального использования.

Затраты на 1 рубль продукции

Маржинальный доход

Коэффициент автономии

Коэффициент финансовой устойчивости

Коэффициент финансовой зависимости

Коэффициент финансовой активности

Коэффициент финансирования

Коэффициент финансовой независимости

Активы Пассивы

А1=260+250 П1=620

А2=240 П2=610+630+660

А3=210+220+230+270 П3=640+650+590

А4=190 П4=490

А1≥П1, А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4.

Общий показатель ликвидности баланса

Коэффициент абсолютной ликвидности (К_ал)

Коэффициент критической оценки

Коэффициент текущей ликвидности (К_тл)

Коэффициент промежуточного покрытия (быстрой (критической) ликвидности

К_ПР= (А₁+А₂) / (П₁+П₂)

Коэффициент обеспеченности собственными средствами

Коэффициент маневренности функционального капитала

Доля оборотных средств в активах:

операционного рычага

Валовая маржа

ВМ = Вр – ПЗ

Порог рентабельности

Запас финансовой прочности:

Задание 1

С’ = U’_ПЕР + U_ПОСТ / V

С = V*U’_ПЕР + U_ПОСТ

Провести ФА с/с ед. пр-ии. Оценить влияние физич. V, переем-х и пост-х затрат.

Показатели	План	Факт	Изм-е
V пр-ва пр-ии. тн	65000	80000	15000
С/с прод, т.р.	91000	84000	-7000
Уд. вес переем-х затрат, %	40	60	20

Расчетный пок-ль:

Пост-е затраты, т.р. (91000/0,6)	54600	33600	-21000
Уд. прем-е затраты (40/65000)	0,56	0,63	0,07
Уд. с/с, т.р./т	1,4	0,5	-0,35

- влияние V пр-ва:

- влияние пост-х затарат:

- влияние уд. прем-х затрат:

Задание 3

Проанализировать затраты на 1 руб. ТП (разные виды продукции)

Вид изд.	Кол-во прод.,шт.		С/ст-ть ед.прод.,руб.		С/ст-ть всей прод.,руб.			Цена за ед.прод.,руб.		Стоимость прод.,руб.
	пл.	ф.	пл.	ф.	пл.	ф.	Qф и Спл	пл.	ф.	пл.	ф.	Qф и Цпл
А	45	40	10	10	450	400	400	15	16	675	640	600
Б	20	20	12	13	2240	260	240	16	17	320	340	320
В	11	20	5	6	55	120	100	13	6	143	180	300
Всего	76	70	-	-	745	780	740	-	-	1138	1160	1180

Решение:

Влияние объема и структуры ТП

Влияние С/С продукции

Влияние цены

Задание 6

На основе маржинального дохода проанализировать прибыль от продаж 1 вида продукции

Показатели	Пред.г.	Отчет.г.	Изменение
Объем реализ. продук	995	1030	35
С/С реал. продукции	403057	447885	44828
в т.ч. перемен. затраты	230221	255626	25405
Выручка от продаж	592400	719260	126860
Цена (В/V)	595,38	698,31
Зудпер (Зпре/V)	231,38	248,18
Зпост (С/С - Зпере)	172836	192256
Приб. от продаж (В-С/С)	189343	271375
МДуд (Ц-Зудпер)	364	450,13

Решение

Методом цепных подстановок

1) Влияние объема реализации продукции

∆Ппр^V= V^ф*(Цпл-U’пер^пл) + U_ПОСТ^пред- V^пл*(Цпл-U’пер^пл) + U_ПОСТ^пред=

=МДпл*(Vотч - Vпл)=35*364=12740 тыс.руб

2) Влияние среднереализ. цен

∆Ппр^Ц= V^ф*(ЦФ-U’пер^пл) + U_ПОСТ^пред- V^ф*(Цпл-U’пер^пл) + U_ПОСТ^пред=

V^ф*(Цпред - Цотч)=1030*102,93=106017,9

3)Влияние удельных переменных затарт

∆Ппр^Зпер= V^ф*(ЦФ-U’пер^ф) + U_ПОСТ^пред- V^ф*(Цф-U’пер^пл) + U_ПОСТ^пред=

= -V^ф*(З^фпер-З^предпер)= -17304 тыс. руб

4.Влияние постоянных затарт

∆Ппр^Зпост=∆-Зпост=-19713 т. Руб