10.2.4. Особенности бизнес-планирования в электроэнергетических компаниях разного профиля деятельности

Форматы бизнес-планов разнопрофильных энергокомпаний построены на концепции единого финансового «ядра» в сочетании с ограниченным набором форм, отражающих специфику деятельности компаний. Для организации бизнес-планирования в АО-энерго и генерирующих компаниях применяется единый формат бизнес-плана.

Специфические особенности деятельности электросетевой компании выражаются в программе реализации, включающей в себя помимо сетевых услуг также услуги по подключению потребителей, услуги по компенсации реактивной энергии, проектные работы, услуги СДТУ и др. Производственная программа электросетевой компании представляет собой упрощенный баланс энергии: получено энергии в сеть; закуплено энергии; потери электроэнергии в сетях, расход на производственные и хозяйственные нужды; отпущено из сети (полезный отпуск). В смете затрат сетевой компании отсутствуют затраты на топливо, но в нее включены затраты на покупную электроэнергию для компенсации потерь. Специфические особенности деятельности электросетевой компании отражаются также в ремонтной программе и перечне мероприятий по управлению издержками.

Для отражения специфики деятельности энергосбытовой компании в формат бизнес-плана включены дополнительные разделы «Закупка электроэнергии», «Динамика дебиторской задолженности (по покупателям, принципалам, комитентам)», «Реестр дебиторской и кредиторской задолженности» и соответственно отсутствуют балансы мощности, электроэнергии и топлива. В разделе «Закупка электроэнергии» дается детализация объемов, цен и затрат на покупную электроэнергию, в том числе для обеспечения продаж по регулируемым и нерегулируемым ценам. В программе реализации отражаются размеры вознаграждения по агентским договорам (договорам комиссии, поручения) на продажу тепловой энергии, на покупку электроэнергии, на взыскание дебиторской задолженности, на выполнение иных действий.

В разделе «Динамика дебиторской задолженности» отражается дебиторская задолженность покупателей, принципалов, комитентов на начало и конец периода, а также изменение дебиторской задолженности покупателей, принципалов, комитентов за период. Задолженность структурируется по категориям: текущая, рабочая, реструктурированная, «исковая», в стадии судебного рассмотрения, по полученным исполнительным листам, мораторная, «мертвая». Отражается продажа задолженности с детализацией по уровню дисконта.

«Реестр дебиторской и кредиторской задолженности» показывает задолженность за реализованную энергию по договорам купли-продажи электроэнергии по группам потребителей, по регулируемым и нерегулируемым целям, ценам балансирующего рынка, агентским договорам (договорам комиссии, поручения), а также по выданным авансам и прочую дебиторскую задолженность. Кредиторская задолженность детализируется по поставщикам и подрядчикам, за электроэнергию, авансы полученные, прочие услуги.

Форматы бизнес-планов компании-арендодателя, управляющей компании, строительно-монтажных организаций (подрядчиков), ремонтных организаций, заказчиков строительства и прочих организаций имеют одинаковый набор разделов, но различаются в структурах выручки и сметы затрат в соответствии со спецификой деятельности. Специфика деятельности определяет качественные отличия и особенности формата бизнес-плана институтов и НТЦ. Индивидуальные особенности также имеют форматы бизнес-планов ОАО ФСК ЕЭС, ОАО СО—ЦДУ ЕЭС, ЗАО Интер РАО ЕЭС, НП «Корпоративный образовательный и научный центр ЕЭС».