10.2.2. Организация бизнес-планирования в оао рао «еэс России»
Бизнес-планирование было организовано во всех дочерних энергокомпаниях и организациях ОАО РАО «ЕЭС России» (дочерних и зависимых обществах — ДЗО) и их дочерних обществах (т.е. «внучатых» для ОАО РАО «ЕЭС России» — ВЗО) в соответствии с утвержденными советами директоров ДЗО (ВЗО) внутренними стандартами бизнес-планирования. Эти стандарты разрабатывались менеджментом ДЗО (ВЗО) на основе типового стандарта бизнес-планирования ДЗО, утвержденного правлением ОАО РАО «ЕЭС России», и обеспечивали оптимальное соотношение единых корпоративных принципов управления со спецификой и операционной самостоятельностью дочерних компаний. Менеджмент ОАО РАО «ЕЭС России» с соблюдением необходимых корпоративных процедур организовал разработку и утверждение на советах директоров подведомственных ДЗО внутренних регламентирующих документов ДЗО по организации бизнес-планирования, включая организацию бизнес-планирования в ВЗО. В рамках данных стандартов и действующего законодательства руководители ДЗО (ВЗО) самостоятельны в организации бизнес-планирования и исполнения бизнес-планов руководимых ими ДЗО (ВЗО) и несут ответственность за разработку, согласование и утверждение бизнес-планов, их выполнение, а также за полноту, достоверность и своевременность представления бизнес-планов и отчетов об их исполнении на рассмотрение акционерам. Такого рода ответственность предусмотрена также положениями контракта и внесенными в уставы ДЗО (ВЗО) положениями об обязательности утверждения бизнес-планов советами директоров ДЗО (ВЗО).
Бизнес-план является инструментом достижения поставленных собственниками целей, выраженных в заданных менеджменту компании значениях КПЭ, поэтому бизнес-планирование тесным образом связано с процедурами установления и корректировки КПЭ (см. 10.1). В установленные стандартом бизнес-планирования сроки после утверждения КПЭ для подведомственных компаний на очередной плановый период менеджмент ОАО РАО «ЕЭС России» в рамках своей компетенции с соблюдением необходимых корпоративных процедур и внутренних стандартов ДЗО (ВЗО) организовало бизнес-планирование в подведомственных ДЗО и через них в подведомственных ВЗО и управляемых обществах. Главная цель организации данного процесса — разработка бизнес-планов ДЗО (ВЗО), обеспечивающих достижение установленных КПЭ при соблюдении действующих организационно-распорядительных документов. Это обеспечивается положениями внутренних стандартов ДЗО (ВЗО), предусматривающих согласование их бизнес-планов с акционерами компаний.
Сроки и порядок согласования определялись регламентами бизнес-планирования ОАО РАО «ЕЭС России» и взаимоувязанными с ними регламентами бизнес-планирования ДЗО (ВЗО). В ходе согласования в подразделениях ОАО РАО «ЕЭС России» менеджмент материнской компании проверял, отвечают ли бизнес-планы ДЗО (ВЗО) установленным для них целям в виде КПЭ на планируемый период. Кроме того, бизнес-планы проходили техническую и логическую проверку на достоверность и обоснованность, а также на соответствие стандарту бизнес-планирования. Согласованные в установленном стандартом порядке бизнес-планы вступали в силу после утверждения советами директоров подведомственных ДЗО (ВЗО).
Корректировка бизнес-планов ДЗО (ВЗО) проводится в предусмотренных случаях корректировки ключевых показателей эффективности. Корректировка бизнес-планов необходима также в случаях развития событий, не предусмотренных сценариями, положенными в основу бизнес-планов при их разработке и утверждении. В этих целях стандартом бизнес-планирования предусматривается однократная разовая корректировка бизнес-плана по результатам рассмотрения отчетов об исполнении бизнес-планов подведомственных ДЗО (ВЗО) за первый квартал текущего года.
По решению акционеров корректировка бизнес-планов ДЗО (ВЗО) возможна в случае возникновения факторов системного характера, таких как изменение правил функционирования энергокомпаний, принятых регулирующими или иными государственными органами, чрезвычайных ситуаций или иных внешних факторов, существенно влияющих на деятельность энергокомпаний.
Инициатором корректировки бизнес-плана могут быть акционеры ДЗО (ВЗО) в лице Совета директоров или менеджмент ДЗО (ВЗО) по согласованию с акционерами.
Периодом планирования для бизнес-плана установлен год с поквартальной разбивкой. Отчеты об исполнении бизнес-планов (за первый квартал; за второй квартал и 6 месяцев; за третий квартал и 9 месяцев) и годовой отчет (включая отчет за четвертый квартал) подлежат рассмотрению советом директоров ДЗО (ВЗО).
Формат бизнес-плана — это фиксированный набор таблиц (показателей) и правил по их заполнению (включая требования к пояснительной записке). Формат бизнес-плана должен удовлетворять как требованиям единой формы планирования и отчета, так и потребностям отражения специфической деятельности разнопрофильных ДЗО (ВЗО). В этих целях он построен на концепции финансового «ядра» (рис. 10.2.1) — минимально необходимого единого универсального набора таблиц и показателей, применяемого ко всем ДЗО (ВЗО) независимо от вида деятельности (три основных бюджета — доходов и расходов, движения денежных средств и баланса, разбитые на несколько таблиц). Для каждого типа компаний разработан дополнительный ограниченный набор форм, отражающих специфику их деятельности. Это позволяет представить акционерам компактный документ, описывающий все необходимые для анализа стороны деятельности энергокомпании без излишней детализации, необходимой уже на нижнем уровне.
Для компаний ОАО РАО «ЕЭС России», родственных по видам бизнеса, оказалось возможным построить единое «производственное ядро», обеспечивающее условия для свода и анализа интегральных показателей, описывающих основную производственную деятельность. Специфические особенности деятельности отражены в наборе таблиц и показателей бизнес-планов ОАО ФСК ЕЭС, ОАО СО—ЦДУ ЕЭС, ЗАО Интер РАО ЕЭС, НП КОНЦ, энергосбытовых компаний, ДЗО-институтов.
Рис. 10.2.1. Концепция стандарта бизнес-планирования
Таким образом реализована концепция компактного универсального формата, отражающего основные параметры деятельности компании, достаточные для планирования и анализа выполнения КПЭ. В то же время стандарт бизнес-планирования предусматривает возможность в ходе согласования бизнес-планов запрашивать в устной или письменной форме в ДЗО (ВЗО) необходимые дополнительные обоснования и пояснения к бизнес-плану.
Благодаря универсальности формата появляются условия для разработки единых методов и инструментов анализа формируемых бизнес-планов и отчетов об их исполнении, анализа выполнения КПЭ, контроля и проверки представляемой отчетности. Предусматривается применение методик факторного анализа результатов исполнения бизнес-плана с выявлением отклонений по объемным и стоимостным факторам, влияния причин внешнего и внутреннего характера. Выявление проблемных зон в ходе исполнения бизнес-плана позволяет предупреждать развитие негативных тенденций, принимать необходимые управленческие решения и анализировать их эффективность.
Стандарт бизнес-планирования ОАО РАО «ЕЭС России» устанавливал следующие форматы бизнес-планов по видам бизнеса:
формат бизнес-плана АО-энерго;
формат бизнес-плана генерирующей энергокомпании — применяется для ДЗО (ВЗО, филиалов), ведущих профильную операционную деятельность (АО-электростанций, РГК, ОГК, ТГК);
формат бизнес-плана электросетевой компании — применяемый для ДЗО (ВЗО, филиалов), ведущих профильную операционную деятельность (РСК, МСК, МРСК);
формат бизнес-плана энергосбытовой компании;
формат бизнес-плана компании-арендодателя (применяемый для РГК, МСК и других компаний, сдающих свои производственные активы в аренду);
формат бизнес-плана управляющей компании (для ОГК, ТГК, МРСК и других компаний, ведущих деятельность по управлению);
формат бизнес-плана ОАО ФСК ЕЭС;
формат бизнес-плана ОАО СО—ЦДУ ЕЭС;
формат бизнес-плана ЗАО Интер РАО ЕЭС;
формат бизнес-плана ДЗО-институтов и НТЦ;
формат бизнес-плана ДЗО — строительно-монтажных организаций (подрядчиков), ДЗО — заказчиков строительства и прочих организаций;
формат бизнес-плана некоммерческого партнерства «Корпоративный образовательный и научный центр ЕЭС».
В филиалах ДЗО ОАО РАО «ЕЭС России» бизнес-планирование организуется в порядке, определяемом внутренними документами ДЗО.
Изменения (дополнения) в стандарт бизнес-планирования могут вноситься 1 раз в год до начала планируемого года. Регламент и форматы бизнес-планов, вступает в силу со следующего после утверждения года.