- •Тема 1. Понятие и задачи предпринимательской деятельности
- •1. Место и роль предпринимательской деятельности
- •2. Задачи предпринимательской деятельности на современном этапе
- •Анализ эффективности предпринимательской деятельности
- •Тема 2. Деятельность некоммерческих организаций (нко)
- •Организационно-правовые формы нко
- •Особенности некоммерческой деятельности в условиях России
- •3. Критерии эффективности некоммерческой деятельности
- •Тема 3. Государственная регистрация предпринимательской деятельности
- •Организационно-правовые формы предпринимательской деятельности в рф
- •2. Порядок государственной регистрации
- •Постановка на учет в налоговых органах и во внебюджетных фондах
- •Тема 4. Отношения предпринимателя с наемными работниками
- •1. Прием и увольнение с работы
- •2. Взаимоотношения в процессе трудовой деятельности
- •3. Формы стимулирования труда
- •Тема 5. Договорные отношения со сторонними организациями
- •1. Общие требования к договорным отношениям
- •2. Порядок исполнения, изменения и расторжения договоров
- •3. Способы обеспечения исполнения обязательств
- •4. Особенности конкретных видов договоров
- •Тема 6. Банки и их роль в деятельности предпринимателя
- •1. Правовое положение и функции банков
- •2. Расчетные правоотношения с клиентами
- •3. Порядок ведения кассовых операций
- •4. Кредитные и валютные отношения с банками
- •Тема 7. Деятельность на рынке ценных бумаг
- •1. Основные характеристики ценных бумаг
- •2. Подбор и управление портфелем ценных бумаг
- •3. Покупка-продажа ценных бумаг
- •Тема 8. Страхование в предпринимательской деятельности
- •1. Основные понятия и виды страхования
- •2. Личное страхование
- •3. Страхование собственности и ответственности
- •Тема 9. Бухгалтерская отчетность предпринимателей
- •1. Основы бухучета и его смысл
- •2. Бухгалтерская отчетность предприятия
- •3. Анализ финансовой отчетности
- •Тема 10. Управленческий учет
- •Калькуляция затрат на производство товаров или услуг
- •Составление сметы как основы планирования и контроля предпринимательской деятельности
- •3. Принятие оптимальных управленческих решений
- •Тема 11. Учет и инвентаризация материальных ценностей
- •1. Учет основных средств
- •2. Учет материально-производственных запасов
- •3. Инвентаризация материальных ценностей
- •Тема 12. Налоговая система и налоговая отчетность предпринимателей
- •Система налогов и сборов в рф
- •Обязанности организаций по уплате налогов и сборов
- •Характеристика наиболее распространенных налогов и соответствующие формы отчетности
- •Тема 13. Особенные режимы налогообложения
- •1. Упрощенная система налогообложения
- •2. Налог на вмененный доход
- •Тема 14. Отдельные правовые вопросы деятельности
- •1. Лицензирование
- •2. Применение контрольно-кассовой техники
- •3. Отношения с контролирующими органами
- •Тема 15. Финансовый менеджмент в бизнесе
- •Финансовая модель бизнеса
- •Расчет себестоимости бизнеса и управление структурой затрат
- •Необходимость кредитования
- •Тема 16. Прекращение предпринимательской деятельности
- •1. Ликвидация юридических лиц
- •2. Процедуры банкротства юридических и физических лиц
- •Особенности банкротства индивидуальных предпринимателей
- •Ответственность при банкротстве.
Обязанности организаций по уплате налогов и сборов
Налогоплательщиками признаются организации и физические
лица, на которых в соответствии с налоговым Кодексом возложена обязанность уплачивать соответствующие налоги или сборы. Они обязаны:
Уплачивать законно установленные налоги и (или) сборы.
Встать на учет в налоговых органах, в случаях, предусмотренных налоговым Кодексом.
Вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения.
Представлять в налоговый орган по месту учета налоговые декларации по тем налогам, которые обязаны уплачивать, а также бухгалтерскую отчетность в соответствии с Федеральным законом «О бухгалтерском учете».
Предоставлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов и сборов. Сохранять эти документы в течение 4-х лет.
Налогоплательщики обязаны также сообщать в налоговые органы об открытии или закрытии своих счетов в банках (в десятидневный срок), обо всех случаях своего участия в других организациях (в месячный срок), обо всех своих созданных на территории РФ обособленных подразделениях (в месячный срок), об изменении своего места нахождения или жительства (в десятидневный срок), об объявлении своей несостоятельности (банкротстве), или ликвидации, или реорганизации (в трехдневный срок).
Налоговыми органами в РФ являются Министерство РФ по налогам и сборам и его подразделения на местах.
В случаях, предусмотренных налоговым Кодексом, полномочиями налоговых органов обладают таможенные органы и органы государственных внебюджетных фондов.
Налоговые органы вправе требовать от налогоплательщиков документы, которые служили основанием для начисления и уплаты налогов и сборов. Они периодически проводят налоговые проверки правильности начисления и уплаты налогов и сборов, приостанавливают операции по счетам налогоплательщиков в банках, требуют устранения выявленных нарушений, налагают пени, штрафы, другие санкции.
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налогов и сборов в установленный срок или досрочно. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится принудительное взимание за счет денежных средств или другого имущества налогоплательщика.
Решения о принудительном взыскании принимаются налоговыми органами после истечения срока уплаты, но не позднее 60 дней (ст. 46 Кодекса). После 60 дней налоговый орган может взыскать неуплаченный налог только через суд.
Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться залогом имущества налогоплательщика, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество. Наиболее часто налоговыми органами используются последние три обеспечения.
Налоговый кодекс предусматривает ответственность налогоплательщиков за налоговые правонарушения. Привлечение организаций к ответственности не освобождает ее должностных лиц от административной и уголовной ответственности. Привлечение налогоплательщика к ответственности не освобождает его от обязанности уплатить причитающуюся сумму налогов и пени.
Обязанность по доказательству виновности налогоплательщика перед судом полностью лежит на налоговых органах. При этом сомнение в виновности привлеченного к ответственности лица трактуется в пользу этого лица.
В налоговом Кодексе предусмотрены следующие санкции к налогоплательщикам (гл. 16 Кодекса):
За нарушение срока подачи заявления о постановке на учет – штраф в размере от 5 000 до 10 000 руб.
За нарушение срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии счета в банке – 5 000 руб.
За непредставление налоговой декларации – от 100 руб. до 30% суммы налога, подлежащего уплате, за каждый месяц просрочки.
За грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения – от 5 000 руб. до 15 000 руб. или 10% от суммы неуплаченного налога.
Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате неправильного исчисления или других неправомерных действий -–от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.
Невыполнение налоговым агентом обязанностей по удержанию и перечислению налогов – 20% от сумм, подлежащих перечислению.
Неправомерное несообщение сведений налоговому органу – взыскание штрафа в 1 000 руб., при повторном несообщении (в течение 12 мес.) – 5 000 руб.
Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, – 10 000 руб.
Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, – 50 руб. за каждый непредставленный документ и 5 000 руб. за непредставление сведений о налогоплательщике.
Налоговым Кодексом предусмотрены также меры ответственности за его нарушение к свидетелям, экспертам, банкам и другим организациям, участвующим в экономической деятельности.